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1、第五章 贷款业务,一、贷款种类1、按贷款期限分类：活期贷款、定期贷款透支,2、按贷款保障条件分类,信用贷款信用贷款具有以下几个特点：1)以借款人信用和未来的现金流量作为还款保证；2)风险大且利润高；3)手续简便,担保贷款,担保贷款是银行要求借款人根据规定的担保提方式供贷款担保而发放的贷款，分为保证贷款、质押贷款和抵押贷款三种。担保贷款存在的前提条件：借款人的负债率较高，表明其财力脆弱；借款人没有建立令人满意的、稳定的收益记录；借款人的股本未能销售出去；借款人是新客户；借款人的经营环境恶化；贷款的期限很长等,保证贷款,保证是指保证人与银行约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行或承担责任的
2、行为。保证人资格保证方式一般保证连带责任保证,质押贷款质押权：特别授予的所有权转移所有物的占有，作法定的移交质物：动产质押、权利质押抵押贷款债务人或第三人不转移抵押财产的占有抵押物,抵押物的选择抵押物的估价确定抵押率,抵押管理重点,合法性原则易售性原则稳定性原则易测性原则,抵押物的产权设定与登记抵押物占管：占有、保管抵押方式：抵押人占管质押方式：抵押权人占管抵押物处分贷款期满，如期归还本息：退回抵押人不能偿还本息：处分拍卖、转让、兑现,3、按贷款规模分类,批发贷款：客户为了经营企业的目的而获取的贷款,零售贷款：客户为了个人目的获取的贷款,4、按贷款的质量和风险程度的分类,“一逾两呆”分类办法正
3、常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款“五级分类办法”正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款,五级贷款分类,1）正常贷款是指借款人能够履行借款合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款。这类贷款的借款人财务状况无懈可击，没有任何理由怀疑贷款的本息偿还会发生任何问题。2）关注贷款是指贷款的本息偿还仍然正常，但是发生了一些可能会影响贷款偿还的不利因素。如果这些因素继续下去，则有可能影响贷款的偿还，因此，需要对其进行关注，或对其进行监控。3）次级贷款是指借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款的本息，而不得不通过重新融资或拆东墙补西墙的办法来归还贷款，表明借款人的还款能力出现了明显的问题。4）
4、可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。这类贷款具备了次级货款的所有特征，但是程度更加严重。5）损失贷款是指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。,量化贷款质量的指标,工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款消费者贷款是指银行以消费者个人为对象，以个人消费为用途而发放的贷款,5、按贷款对象的部门分类,信用卡贷款,由发卡机构签发的用以证明持卡人信誉良好并持以在特定场所进行消费或提现的信用凭证。信用卡贷款是实际上是银行向其帐户提供的，在一定期限、一定额度内进行透支的权利。,住房按揭贷款,住房按揭贷款是
5、目前我国银行发放的一种主要的消费者贷款。它是由楼宇的购买者在支付一定的购房款（通常占总购房款的30-40%）后，不足部分向银行申请贷款，以向卖楼者（通常是发展商）付清全部房款。住房按揭贷款通常需要以楼花或现楼作抵押，还需要发展商提供担保或承诺在购房者不能还清贷款时由发展商进行回购，向银行购回房屋的抵押权。,银行发放住房按揭贷款的一般程序是：1)银行与房地产开发商签定协议；2)购房者与发展商签定住房买卖合同；3)购房者提出借款申请；4)发展商签字担保；5)银行审批；6)公证和登记；7)购买保险和交付银行贷款手续费；8)贷款的发放与收回,票据贴现,是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通
6、。从持票人来讲，贴现是以手持未到期的票据向银行贴付利息，取得现款的经济行为 特点：1）它是以持票人作为贷款直接对象；2）它是以票据承兑人的信誉作为还款保证；3）它是以票据的剩余期限为贷款期限；4）实行预收利息的方法实付贴现额=贴现票据面额贴现利息贴现利息=票据面额贴现期限（月贴现率30）,贷款的组合,银行贷款组合的目的是最大程度地提高银行贷款发放的收益，降低整体贷款风险。决定某个银行贷款组合结构的首要因素是特定的市场环境。银行的经营规模同样也能决定银行的贷款组合结构。,二、贷款政策,贷款业务的发展战略 贷款审批的分级授权 贷款的期限和品种结构 贷款发放的规模控制 关系人贷款政策 信贷集中风险管
7、理政策 贷款定价,贷款的担保政策 贷款档案的管理政策 贷款的审批和管理程序 贷款的日常管理和催收政策 对所有贷款质量评价的标准 对不良贷款的处理,贷款程序,贷款申请贷前检查：借款者信用分析贷时审查贷款协议是否结构合理，完善对抵押品的索偿权贷款审批贷款发放贷后检查贷款收回或处理问题贷款,三、有问题贷款的产生和发现,问题贷款是指借款人不能在约定的期限内偿还贷款或者银行对该贷款存在着潜在的部分或者全部损失。问题贷款的产生的原因（1）借款人自身的因素（2）借款人外界的因素（3）银行自身的错误 对问题贷款的管理取决于：（1）问题的早期发现（2）立即采取有效的措施,杠杆作用：负债权益比率是最容易发现问题的
8、指标。当这一比率超过行业平均值时，就应引起银行的注意。获利能力：企业经营的目的是获利，当借款人没有足够的获利能力时，银行就要对该借款人的生存能力表示怀疑了。衡量企业获利能力的指标很多，但总资产收益率也许是最好的。流动性：有许多关键性指标可以用来测试企业的流动性，如流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率等，但都必须综合使用。,利用早期财务信息发现问题贷款,企业管理风格的改变：这涉及到企业的管理能力，如有无充分的计划、有无管理发展的能力、重要的人事变动等。行业、市场或产品的变化：企业管理层的一项主要责任是预期和计划未来的变化。银行要确信借款人的管理层能够清楚地认识到自己所处的环境变化并去预
9、测这些变化。信息获取的变化：当银行应从借款人那里获得的财务数据发生拖延或不充分以及银行只能勉强地获得这些信息时就是不好的征兆。,利用非财务信息发现问题贷款,有问题贷款的处理程序,首先会与借款人会面，商讨合作的可能性，如果可能的话，银行会继续向借款人注入新的资金。当追加资金方案不能选择时，银行和企业还可以协商制定一个双方同意的政策。当银行与企业双方无法实现上述目标时，则只有清算最后一种选择了。借款人破产清算后，银行也有可能遭受贷款损失，这部分损失的贷款转化成呆账。,呆帐准备金(贷款损失准备金loan loss reserves),贷款呆帐准备金是从银行收入中提取的，用于弥补贷款损失的一种价值准备
10、。银行提取呆帐准备金的唯一目的是弥补评估日贷款和租赁组合中的固有损失。银行提取呆帐准备金要符合两项原则：一是及时性原则，二是充足性原则。呆账准备金有三种类型：普通呆账准备金、专项准备金、特别准备金。,计算所需的专项呆帐准备金 专项呆帐准备金的计算要按照贷款的分类结果，不同的贷款分类按不同的比例计提。可参考的比例为：损失类贷款为100%；可疑类贷款为50%；次级类贷款为20%；关注类贷款为5%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。特种准备由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特种风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。,准备金的计算步骤,计算普通呆帐准
11、备金 即一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%；普通呆帐准备金（贷款总额专项呆帐准备金）规定的比例 呆帐准备金总量专项呆帐准备金普通呆帐准备金+特别准备金按1988年的巴塞尔协议，普通呆帐准备金可作为银行的二级资本，计算资本充足率，而专项呆帐准备金则要从银行的资本组成中扣除。用于特别目的的准备金不应包括在资本范围内。,不良贷款拨备覆盖率,是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。贷款损失准备对不良贷款的比率，该比率最佳状态为100 拨备率：拨备的贷款损失准备金占总贷款比率。银监会规定2011年不低
12、于2.5%,在2005年至2008年三季度期间，深圳发展银行拨备覆盖率的平均值为大大低于同业的49.8。从2003年以来，除了2008年中期进行了象征性的分红：10派0.335元(含税)，就没有给它的股东们分过一分钱的现金分红。2008年四季度深圳发展银行核销94亿元呆坏账贷款，加56亿元计提拨备的调整，拨备覆盖率从48.28猛增至105.14。结果：大幅提高的资本充足率和极低的不良贷款率，但消耗了原本表面上高增长的净利润，使得每股收益下降至0.2元,三、贷款价格的构成,贷款利率承诺费贷款承诺、信贷限额补偿余额：为按实际贷款余额计算加上按已承诺而未使用的限额计算的补偿余额隐含价格：附加条款，非
13、货币性内容,四、贷款定价应考虑的因素,1）资金成本2）贷款风险程度3）贷款费用4）借款人的信用及其与银行的关系5）银行贷款的目标收益率6）贷款供求状况,五、贷款定价方法,1、基础利率定价法优惠利率：可能是当时银行对最值得信赖的客户短期流动资金贷款的最低利率即优惠利率基础利率：国库券利率、CDs利率、同业拆借利率等,加价即针对特定客户的贷款的风险溢价（违约风险溢价和期限风险溢价）,贷款利率=基础利率+加价,假如一家大公司欲借数百万美元的贷款，期限为三个月，那么它从国内银行或国外银行借入的这笔贷款的利率报价可能会这样：以伦敦银行同业 拆借利率为基准的贷款利率=伦敦银行间同业拆借利率+违约风险溢价+
14、利润=5.91%+0.125%+0.125%=6.16%,优惠利率（%）加数（优惠利率2%）乘数（优惠利率1.2）10 12 12 11 13 13.2 12 14 14.4 13 15 15.6 14 16 16.8 15 17 18,2、优惠加数定价法和优惠乘数定价法,优惠利率可换为其它基准利率基准利率相加法和基准利率相乘法 当基准利率是浮动利率时，基准利率相乘法的波动幅度更大,例题 某银行的大客户A公司申请1500万美元的流动资金贷款为应收款和存货融资，银行的报价为浮动利率LIBOR+1/8%的利率，浮动利率值为30天欧洲货币存款的LIBOR（目前为9.25%）的90天浮动利率贷款。但是
15、A公司希望利率为1.014乘以LIBOR。如果银行同意客户要求，当天制定的贷款利率为多少？与银行希望的报价相比如何？客户的申请表明客户对未来90天利率的变动预期如何？,3、成本加成定价法,又称宏观差额定价法，借入资金的成本加上一定的利差贷款利率=贷款成本率+利率加成这是根据银行贷款的成本来确定贷款价格的方法。,贷款成本率,银行筹集可贷资金的成本；银行人的非资金性经营成本（包括贷款人员的工资以及发放和管理贷款时使用的设备、工具等成本）；贷款的利率加成考虑对银行由于贷款可能发生的违约风险作出必要的补偿；为银行股东提供一定的资本收益率所必需的每一贷款项目的预期利润水平。,例如：,假设有一钢铁制造公司
16、要求银行给予500万美元的银行贷款，如果银行为了筹款必须在贷币市场上以10%的利率卖出大额可转让存单，筹集资金的边际成本就是10%。银行分析、发放及监管这项贷款的非资金性经营成本大约为500万美元的2%，银行信贷部门建议为了补偿贷款不能及时全额偿付的风险再加上500万美元的2%。最后，银行要求在该项贷款的财务、经营和风险成本之上再加上1%的利润水平，这样，这家银行就以15%的利率水平（10%+2%+2%+1%=15%）来发放这笔贷款。,4、目标收益率定价法,目标收益率是指银行资本从每笔贷款中应获得的最低收益率税前资本收益率=（贷款收益-贷款费用）/应摊产权资本目标利润=资本的目标收益率 贷款额
17、 资本/总资产应摊产权资本=资本/总资产 贷款额,5、保留补偿余额定价法,在确定目标利润的基础上，贷款人在银行保留的补偿余额作为贷款价格的一部分,费用+目标利润=收入,例题 假设某企业向银行申请一份期限为1年限额为700万元的循环使用贷款，申请者和银行无其它往来关系，银行预计在贷款期限内，该客户的实际平均贷款额将是所申请的贷款限额的75%，帐户存款服务成本为68000元，贷款的管理费和风险费为实际贷款额的1.3%，贷款的7%由银行资本金支持，其余的93%则由银行负债来支持。加权边际资金成本为10%，银行资本的税前目标收益率为18%。客户贷款有两种选择：方案甲要求借款者按可投资金额存入贷款限额的
18、4%和实际贷款额的4%，预测的补偿存款的投资收益率为6%，贷款承诺费为贷款限额的0.125%；方案乙：借款者不需在银行存款，但贷款承诺费增加1倍，考察在不同方案下贷款利率的确定,六、对客户信用分析,五C原则品德（Character)资本(Capital)能力(capacity)担保(Collateral)环境条件(Condition),下列信息中，属于五C原则的哪一个？,1)G公司的历史表明，该公司几经易手，而且最近几年其主要供应商和客户有很大的变化2)M制造公司在过去的六年里每年都有更高的收益3)沃斯需要一笔现金贷款，如果贷款被批准，其兄查尔斯自愿共同签署票据4)B银行想贷款给P石油和天然气
19、公司，但又担心石油和天然气价格长期下跌5)约翰的信用等级优良,七、信用分析技术,财务报表分析资产项目：应收帐款、存货、固定资产、投资负债及资本项目损益表项目财务状况变动表分析财务比率分析,47,损益表百分比分析的指标,48,分析资产负债表的营运效率指标,49,分析资产负债表的营运效率指标,50,分析资产负债表的流动比率指标,A 公司财务报表的历史分析（百万元）,接上页,损益表,请计算,流动比率=流动资产/流动负债速动比率=(流动资产-流动负债)/流动负债现金比率=(现金+等值现金)/流动资产销售利润率=税后净收入/总销售资产收益率=税后净收入/总资产负债比率=总负债/总资产负债净值比值=总负债/资本净值资产周转率=销售净额/总资产固定资产周转率=销售净额/固定资产净值存货周转率=销售净成本/平均存货应收账款周转率=销售净额/应收账款平均余额,
