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1、财务信息交叉检验,微小贷款目标客户的特点：家庭/家族生意 没有正规的会计纪录微小贷款评估的原则：1.信贷人员通过积极的交流、仔细的观察等，替客户作出财务报表。2.但财务报表中80%的信息是通过客户的口头信息获得的。问题：如何确定信贷人员在财务报表录入的信息都是正确的？即使客户有财务报表，如何确定财务报表上的信息都是真实的？,财务信息交叉检验的目的,根本目的：保证贷款决策建立在可靠的数据基础上从而确定：鉴别贷款申请人的真实借款需求确定贷款申请人的真实还款能力进而为贷款申请人“量身定做”贷款条件,财务信息逻辑检验的目的,逻辑检验的定义,逻辑检验是指在微小贷款业务中，针对客户无正规可信的财务报表设计
2、的验证工具。只有经过逻辑验证的财务信息，才应该作为财务依据提供给贷审会。逻辑检验的理论基础是：信息之间有逻辑关联，我们可以利用信息之间的这些逻辑关联验证客户提供的信息是否准确。“客户可能会说谎，但是他每说一个谎都需要10个谎来圆谎。因此，从不同的角度来对同一个事物进行核实能够帮助你了解真实或接近真实的情况。”逻辑检验的基础条件是：信贷员收集完整的信息。,注,现金月营业额每天营业时间当天营业时间,应收帐款营业额应收帐款帐龄,应有存货=上次进货时的存货+期间购买存货-期间销售成本,注：应付月销售成本赊账周期,银行存款=MDF*上次大项开支截至到分析时的时间,资金积累和设备采购、其他资产购置是否匹配
3、,怎么做逻辑检验？,“逻辑检验是做给自己看的”逻辑检验是检验从客户方面获取的财务及软信息的真实合理性的“尺子”。逻辑检验并不一定是依靠书面的、理论性的文件才能够做的。问题：你理解的逻辑检验是什么？,基本的逻辑检验方法 现金和存款与营业额,期未现金=期初现金+期间销售额-期间开支期间销售额=期未现金-期初现金+期间开支小案例：你的客户李师傅开出租车。他每天早上7点开车出门，晚上8点回家，中午休息一个小时，每天跑车约12个小时。当天下午两点你分析他的贷款申请时，他向你展示了身上有的现金，共166元。早上出门时，李师傅带了80元现金找零用，十点时他加了一次油花了70元。那么李师傅现在每天能有多少营业
4、额？6小时营业额=166-80+70=156 元目前每天营业额=(156/6)*12=312 元,基本的逻辑检验方法 现金和存款与营业额,针对：短时间内的检验;生意起伏不大的客户（零售、餐饮);完全不计帐的客户适用于：验证当天的、本周的、本月的乃至本经营周期的销售额扩展的公式期未现金=期初现金+期间销售额的现金部分（不含赊销）+期间回收到的应收账款-期间开支,基本的逻辑检验方法 进货存货与营业额,应有存货=上次进货时的存货+期间购买的存货-期间销售成本期间销售成本=上次进货时的存货+期间购买的存货-现有存货,基本的逻辑检验方法 进货存货与营业额,其它信息：客户08年11月初开业时备有3万的货，
5、至今一共6个月。其中2，3月为淡季，其它为旺季。但2月份休息了15天，进货减少了1/2。信贷员分析时统计客户现有12万存货。,基本的逻辑检验方法 营业额,贸易行业（包括零售及批发行业）1.按时间比较销售额（每日的、每周的、每月的、每年的）2.按类型比较销售额（零售及批发占比 前提：知道零售或批 发的具体营业额）3.按产品比较销售额（各类产品的占比 前提：知道某一产品某段时间的具体营业额）4.通过进货额检验（(期初存货-期末存货+期间进货)/成本率）5.通过当天的现金检验（注意：分析当天所处的淡旺季）,基本的逻辑检验方法 营业额,1.按时间比较销售额,说明：“”平均，“+”旺季，“-”淡季,基本
6、的逻辑检验方法 营业额,2.按类型比较销售额/3.按产品比较销售额,逻辑检验财务信息 小案例,在4月30日的客户拜访时，客户说：我专营一家上海知名品牌的儿童服装。利润不错，进价100，挣100；每年2，5，6，10，11月是生意的旺季，其它月份是平季；旺季每月营业额为3万，平季为2万；上个星期我去外地给孩子看病，店由妹妹看。她记了账（我们获得了上个星期的销售记录，营业额汇总为5000元）；从客户给上游供货商的汇款流水中看出，客户过去12个月共汇出了15万请给出你的评价！,生产及其它加工行业通过生产能力、工作时间检验销售额；通过应收帐款的所占比重及欠款时间检验销售额；通过积累现金、存款检验销售额
7、；通过员工的绩效工资、厂家的返利等优惠政策检验销售额；通过辅料的消耗检验销售额；进货,基本的逻辑检验方法 营业额,在4月30日的客户拜访时，客户说：我长期为一家工厂做钢结构件加工，毛利率30%，一个月能加工1万个标准同类型零件，每件售价5元，月营业额是5万，我没有淡旺季；我有3台同类型机器，都能用；我有4个员工，两班倒工作。他们工资底薪500，计件绩效100件给50元，四个员工上个月计件绩效分别是：750，1200，1300，1750；我采购从浙江采购，用银行汇款，我上年一共汇款41万请给出你的评价！,逻辑检验财务信息 小案例,服务型及其它服务行业通过每日进货额逻辑检验通过当时销售现金及每日、
8、每周、每月销售额逻辑检验通过上座率及平均消费额做逻辑检验通过必点产品做逻辑检验通过碗、筷等做逻辑检验通过主要工作人员的工资做逻辑检验通过分析当日的人流量做逻辑检验,基本的逻辑检验方法 营业额,客运或货运行业通过里程表、油表检验通过每日、每月加油（柴油、汽油、天然气费用）与百公里油耗做比较通过汽车检测、维修、换机油的频率做检验通过汽车轮胎的磨损和换新频率做检验通过上座率做检验,基本的逻辑检验方法 营业额,基本的逻辑检验方法 毛利润率、月净利润,利用你的点货单（大部分售出的商品加权平均），将计算出来的毛利率和客户口述的进行对比将你按产品不同种类得到加权毛利率和客户的口述对比将你计算得出的净利润与客
9、户口述的净利润比较选取保守值把客户的价格与其他相似的客户价格比较，即同行业比较生产类型的客户，通过分析加工过程，得到毛利利用收支平衡信息,权益的逻辑检验,什么是权益的逻辑检验？权益的差额意味着什么？可以接受的误差是如何的？,权益的逻辑检验 小案例,客户王先生2009年12月底向银行申请了30万的微小贷款，计划用于自己现在经营发廊的装修。贷款申请表上反映，王先生2006年初投资60万开始经营这家发廊，当时的资金用在了购买设备及店面装修上。发廊现雇有24名雇员，每个月的营业额在11-12万左右。除去营业费用后王先生每月的净收入有3万元左右。目前，王先生手头有8万元左右现金，存货在4万左右。王先生估
10、计自己现有的设备及装修价值在20万。另外王先生在10月底首付24万贷款购买了一套住房。根据以上的信息，信贷员在实地分析时需要特别留意什么信息？,权益的逻辑检验,举例来说：客户05年开店的时候自己投入了5万块钱，经营了3年，一共挣了18万，那么他应该有23万。也就是说期初权益是5万，期末权益应该是23万。你把客户应有的权益（期末权益）和去调查时的实际权益对比，差额应该是一个合理的范围内。因为我们假设，客户生意的投入、期间利润，除了日常生活开销外，一直都留存于生意之中。而且（固定）资产价值的增加或减少，通过折旧或增值来体现。,权益的逻辑检验,以下的交易行为那些改变客户的权益？购买生意用设备（现金，
11、借款购买）借钱、还钱（前提！）买入产品，生产产品（原材料？半成品？成品？）生意内部的挪用资金生意外的资金流出或流入生意中的固定资产折旧、损失、价值重估时的增值或贬值生意内的盈利/亏损生意外的亏损（如死帐或亲戚借款（收不回）经营场所的装修等,权益的逻辑检验,公式应有权益=初始权益+期间利润+期间生意外注资-期间生意外提款+资产升值-资产贬值比较实际权益=资产负债表中权益+（表外项目）,权益的逻辑检验 小案例,客户王先生2005年元月投入7万元开了一家餐厅，当时自己投入了5万，其余是从朋友那里借的。他花了4万进行装修，剩下的3万买了桌椅（2万）和橱具（1万）等餐厅用品。经营至今（2008年9月），
12、前三年大约一共挣了10万，08年每月大约有6000左右的月可支。期间还款1万，又从另一个朋友那边借了5000。05年购置的餐餐厅用品目前的市值在2万元。另外他又花5000元买了个摩托车自己开。2008年9月1日你进行了调查，请问调查时的应有权益为多少？,权益的逻辑检验 小案例,公式：初始权益 10,000 期间利润（MDF）148,000（期间权益注资期间权益提款）5,000（资产增值折旧或贬值）10,000=应有权益 143,000你调查的时候实际权益是20万,差异率为多少?可能的原因是什么?你调查的时候实际权益是10万,差异率为多少?可能的原因是什么?误差的控制标准 应有权益-实际权益/月
13、可支/经营月份5%（5%只是参考值）,权益的逻辑检验,若 应有权益实际权益损益表中的利润算少了有其它未知的收入客户有负债但没有调查出来，如 应付帐款、民间借贷等供货商有铺货情况等可能有部分资产不是客户自己的，例如合伙情况,权益的逻辑检验,若出现差异需要寻求差异的解释若 应有权益实际权益利润算高了，支出算少了（月可支被高估）有部分资产没有调查出来，或者客户有其他投资初始权益中有部分负债没有调查出来客户借款的还款行为没有调查出来忘记了放在表外的资产,权益的逻辑检验 小案例,客户张三2004年元月开始经营一家服装店。初始投资20万，其中自己投入15万，亲戚借款5万。期初投资表现为现金5万，存货12万
14、，设备3万。开业一年，扣除家庭开支后每月结余1万元，2004年折旧1万，期间还款3万。2005年1月信贷员进行了调查，请问调查时的应有权益为多少？,权益检验,公式：初始权益 15期间利润（家庭结余）+12（期间权益注资期间权益提款）+0（资产增值折旧或贬值）-1=应有权益=26,权益检验,2006年1月我们又进行了一次调查，这次发现客户在2005年经营情况保持稳定，依旧每月1万元家庭结余，折旧1万，当年客户投资外地5万，偿还外债2万，请问应有权益多少？,权益检验,公式：初始权益 26期间利润（家庭结余）+12（期间权益注资期间权益提款）-5（资产增值折旧或贬值）-1=应有权益=32,权益的逻辑
15、检验 小案例,客户张三2004年元月开始经营一家服装店。初始投资30万，其中自己投入20万，亲戚借款10万。初始投资为现金5万，存货20万，房租设备5万。开业一年，扣除家庭开支后结余1万元，2004年折旧1万，期间借款5万，12月买货车3万。2005年1月信贷员进行了调查，请问调查时的应有权益为多少？,权益检验,公式：初始权益 20期间利润（家庭结余）+12（期间权益注资期间权益提款）+0（资产增值折旧或贬值）-1=应有权益=31,权益检验,稍做改动：将买货车3万改为提款3万用于儿子择校费，或是3万装修，或是3万投资外地生意，应有权益又是多少？,权益的逻辑检验 案例,期初权益：392,500元
16、2004年10月周老板开始经营超市，当时投资了43万元。其中包括：周老板当时进了28-29万的货物；支付了装修费用29,000元；买了辆小的面包车33,000元；房子的押金8,000元（现在找不到押金条）；与其它设备，其中有超市电脑系统30,000元；监视器7,000元；货架20,000元；电子秤3,000元；两台空调6,500元；四台冰柜8,000元,权益的逻辑检验 案例,期间利润：356,600元2004年10月至2004年底没有赚钱；2005年她赚了100,000元；2006年共赚了115,000元；2007年共赚了131,400元；2008年元月赚了10,200元,权益的逻辑检验 案例
17、,期间权益注资=0期间权益提款=20,000元（儿子住院费）资产增值：20,000元2004年的12月周老板投资买了个门面总价值380,000元目前门面的市场价格升值到400,000元资产折旧或贬值：99,600 2004年的10月设备原值74,500元 目前设备的市场价格贬值到12,000元 2004年的10月原值33,000元的小面包车2007年11月以10,000元卖掉 2007年的12月花44,000元重新买了辆车，现值为30,000元,权益的逻辑检验 案例,额外信息：在2004年的12月份，周老板投资买了个门面总价值380,000元，首付200,000元（当时找朋友借的），按揭了18
18、0,000元，在调查的当日，我们看到银行的按揭贷款余额为133,895元；在2007年11月份，周老板以10,000元卖掉了之前的那辆面包车;偿还贷款利息？,公式：初始权益 392,500期间利润（家庭结余）+356,600期间权益注资+0期间权益提款-20,000资产增值+20,000折旧或贬值-99,600=应有权益=649,500,权益的逻辑检验 案例,权益的逻辑检验 案例,另一个场景：2006年底周老板又还了剩余的75,000元。偿还过这次欠款以后，周老板清楚的记得她当时手头有的现金有存货有,非财务信息的逻辑检验,密切观察关注细节应用常识把财务信息和软信息放在一起做比较，它们是否匹配（收入和花费的匹配问题！）,总结,逻辑检验是一种方法，帮助信贷员对客户提供的大量信息的真实性进行核实，尤其是财务信息。逻辑检验得到的数据并不一定完全就是客户真实情况，但是我们能够确保它和客户的真实情况相差不会太远。不要为了逻辑检验而逻辑检验全面评估：把定性的非财务信息分析与定量的财务分析联系起来,谢 谢！,
