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1、讲课人：方媛,科研经费管理及使用 的有关规定,一、科研项目应注意的三个原则二、建立相关的科研经费管理办法三、科研经费的核算要求四、科研经费科目的开支范围五、科研经费开支的预算执行六、科研经费使用必须注意的几方面七、科技部认为目前运行中存在的主要问题,科研经费管理及使用的有关规定,一、科研项目应注意的三个原则,1、目标相关原则 课题经费支出应以课题任务目标为依据，各项费用支出总量、强度与结构等符合课题任务的规律和特点。严禁使用课题经费支付各种罚款、捐款、赞助、投资等，严禁以任何方式变相谋取私利。,2、政策相符原则 课题经费支出和经费预算执行应符合国家财务政策和各科技计划经费管理制度的相关规定，以
2、及课题预算书承诺的有关事项。,3、经济合理原则 课题经费使用和支出要勤俭节约，要严格按照经费开支的范围和标准执行，预算执行应经济、合理、高效。,1、经费开支的审批制度 经费开支审批办法规定科研经费报销需经科研管理部门负责人、课题负责人审核并签字方能报销，经费审批人员、经办人员等应严格审核经济事项发生与科研项目的相关性，经办人员在取得经济事项发生的原始凭证时应注意原始资料的正确性、完整性。,二、建立相关的科研经费管理制度,2、经费报销的管理制度 财务人员在审核原始凭证时应注意原始凭证的真实性、完整性。劳务费发放清单应有姓名、单位、金额、身份证号码，一般通过银行卡进行劳务费发放。专家咨询费要写明咨
3、询内容、专家职称、单位、发放金额、身份证号码。上万元的支付应有相关协议。,二、建立相关的科研经费管理办法,3、科研经费形成的固定资产管理制度 建立对科研项目经费开支所形成的固定资产管理制度。如：专项经费购置设备及时转固。按科技部、市科委规定应纳入共享平台的大型仪器设备要纳入共享平台管理。,二、建立相关的科研经费管理办法,4、科技计划的其它相关管理办法 各单位按科技部、市科委颁发的管理文件规定结合自身情况制定科技计划经费管理的相关管理办法。如：差旅费开支管理办法、劳务费开支管理办法等。,二、建立相关的科研经费管理办法,1、根据国家科技部、重庆市科委颁布的科研项目管理文件规定，科研项目经费必须单独
4、核算，具体要求如下：,三、科研经费的核算要求,科研经费须从项目单位经营活动资金或其它资金内分离出来，单独建账，实行独立核算。科研经费中专项资金与自筹资金必须分别进行核算。不能将几个科研项目经费放在一起核算。,科研经费总账科目或明细账科目必须按国家科学技术部统一规定的设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费、其他费用等共计12个科目进行设置，不得随意自设科目或更改科目名称。每个科目的具体开支范围如下：,四、科研经费的开支范围,指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改
5、造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。核算时，专项购置的设备与自筹资金所购设备应严格区分，专项购置、研制的仪器设备应及时按相关规定转固，并统一加贴科技部或市科委资助标识等相关标识或编号，对单价达20万元以上的设备应按规定纳入共享平台。一般要求采购预算书上承诺购买的设备。,（1）设备费,指课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。核算时，应注意与单位其它所用的材料区分（最好说明是用于科研项目上的什么材料）。,（2）材料费,（3）测试化验加工费,是指在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用
6、。大额费用的审批手续是否完备，签订的合同或协议是否规范，内部结转的费用必须有详细的检测内容、单价等，构成情况要清楚。,指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。应注意汽车的加油费纳入专项开支及核算的问题。,（4）燃料动力费,是指在课题研究开发过程中开展科学（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。使用时，应参照中央国家机关和事业单位差旅费管理办法（财行2006313号）规定的差旅费的开支范围和标准，预算超支情况。差旅费报销人员必须是项目组成员及差旅费支出与科技计划的相关性。,（5）差旅费,是指在课
7、题研究开发过程中组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。课题承担单位应严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。会议费报销要有会议通知书、签到表等，发票上写明食、宿、场租等明细金额。,（6）会议费,是指在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。报销时，973计划课题应事先报经首席科学家审核同意。863计划课题应事先报经项目总体专家组或项目牵头（主持）单位审核同意，支撑计划课题应报经项目组织单位审核同意。同时，应参照临时出国人员费用开支标准和管理办法（财行200173号）规定的会议费的开支范围和标准，出国人员必须是项目组成员和预算书上明确指定的国
8、家。,（7）国际合作与交流费,是指在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。,（8）出版/文献/信息传播/知识产权事务费,是指在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。报销时要注意劳务费不能发放给有工资性收入的人员，并审查单位制定的劳务费发放办法、劳务费发放手续、劳务费发放原始凭证内容填写情况（人员、金额、单位、职称、身份证号、主要工作等信息），劳务费发放一般要求打入银行卡。劳务费不能突破预算。,（9）劳务费,是指在课题研究开发过程中支付给临时
9、聘请的专家咨询的费用。使用时要注意专家咨询费不得支付给参与863计划、973计划和支撑计划中的课题组成员、以及与课题管理相关的工作人员，不得突破课题预算。应严格执行制定的专家咨询费开支标准。发放时要写明专家咨询内容、发放金额及领款人身份证号码。,（10）专家咨询费,是指在课题研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助支出。使用时管理费可以按拨付金额、规定比例提取，但不得突破管理费预算。管理费实行总额控制，由课题承担单位管理和使用。,（11）管理费,是指在项目组织实施过程中围绕关键技术引进和优秀人才引进，且无法在上述科目列支的费用。专项经费严
10、格控制其他费用支出，加强审核和监督。确有需要的，原则上采用后补助的方式资助，按照预算调整的有关程序报批。,（12）其他费用,五、科研经费开支的预算执行,1、科研经费的开支应严格按任务书内规定的科目及金额进行使用，不得设置任务书内没有的科目进行开支。科目开支的金额应尽量与任务书下达的指标相符。,五、科研经费开支的预算执行,2、科研项目在实际研发中所需资金突破任务书科目预算且出现较大差异时，“除劳务费、专家咨询费、管理费三个科目不允许调整外，其他支出科目，在不超过该科目预算10%，或超过10%但科目调整金额不超过5万元的，由课题承担单位根据研究需要调整执行；其他支出科目预算执行超过核算预算10%且
11、金额在5万元以上的，由课题负责人协助课题承担单位提出调整意见，按程序报组织实施部门批准”，及时申请预算调整执行。,六、科研经费使用必须注意的几个问题,1、科研经费的开支必须是与科研项目相关的支出，如燃料动力费、差旅费等支出中不能将用于私人或与项目无关的差旅费、电话费、汽油费等列入。,六、科研经费使用必须注意的几个问题,2、科研经费应注意经费开支的及时性问题。科研项目的进度、经费的收、支应相匹配，尽量避免科研经费使用出现滞后及结题时“突击开支”科研经费的问题。科研经费支出应及时报销，当经济事项发生时，经办人员应按要求取得真实、完整、准确的原始凭证并及时到财务处报销入账，避免账面出现“坨坨账”、“
12、单笔支出金额大”。,六、科研经费使用必须注意的几个问题,3、招待费、私车加油费、手机费等不应在国拨科研经费中列支。4、科研项目承担单位应按预算书、任务书内规定的合作单位、金额拨付合作研发资金，不得自行将预算书、任务书内没有的单位作为科研项目合作单位对其拨付合作资金。,六、科研经费使用必须注意的几个问题,5、如项目研究中实际需要与任务书规定内容（如科目预算、合作单位发生变化、测试化验加工单位变化等）不相符时，应及时按预算调整的相关程序进行申报调整，待批复后方能按调整的内容执行。6、科研经费不能支付各种罚款、捐赠、投资等支出。,七、科技部认为目前运行中存在的主要问题,1、普遍存在的问题预算执行缓慢
13、不能按预算执行开支，挤占、挪用现象普遍配套资金不到位2、牵头单位或课题承担单位存在的问题层层转包一项内容多头申报,七、科技部认为目前运行中存在的主要问题,弥补单位经费不足科研处、财务处、课题负责人职责不清重大事项不报告决算编制不真实科学科研条件支持不够虚假承诺，自筹资金不到位配套资金不到位财务把关不严,项目组织单位为了加强项目及各课题的管理，可以聘请项目经费监理单位（财务管理公司、有经验的财务专家）进行全过程的指导、监管，以利整个项目结题验收的顺利进行。,国家科技部科研项目,结题审计培训,讲课人：方媛,（一）科研项目结题审计的相关规定（二）审计的具体要求及重点（三）科研经费开支范围及注意事项（
14、四）课题结题财务验收的八类问题（五）科研项目结题审计需提供的资料（六）财务验收申请报告编写内容及纲要。,结题审计培训的几个内容,重点,一、科研项目结题审计的规定,（一）财务验收审计注意的三个原则及重点,1、目标相关原则 课题经费支出应以课题任务目标为依据，各项费用支出总量、强度与结构等符合课题任务的规律和特点。严禁使用课题经费支付各种罚款、捐款、赞助、投资等，严禁以任何方式变相谋取私利。,2、政策相符原则 课题经费支出和经费预算执行应符合国家财务政策和各科技计划经费管理制度的相关规定，以及课题预算书承诺的有关事项。,3、经济合理原则 课题经费使用和支出要勤俭节约，要严格按照经费开支的范围和标准
15、执行，预算执行应经济、合理、高效。,4、审计以课题经费预算执行的合规性为重点。（1）审查有没有经费管理办法中明确规定不能开支的支出列入了课题经费支出。（2）经费支出上是否存在超范围、超标准支出的情况。（3）有没有将课题执行期以前年度的费用支出列入课题经费支出。,5、建立相关的科研经费管理制度、报销制度等,1、要求对科研经费进行逐笔审查 审计对开支的科研经费实行逐笔审查，课题经费支出每笔会计凭证都要进行翻阅，对大额支出票据要进行复印，作为审计工作底稿主要内容。单笔支出在5000元以上的要复印取证，并结合制度规定，审查支出内容及票据的真实性，对课题的合作研发单位视情况进行追踪审计。,二、审计的具体
16、要求及审计重点,2、重点审计事项 延伸审计资金量较大多年未执行的项目，虚假立项：项目资金结存多的项目，审查是否是小项目大预算；应结题而未结题的项目，审查是否小项目大预算；项目资金结存为零的项目，审查结题前有无突击花钱虚列课题经费；,二、审计的具体要求及审计重点,项目预算调整的项目，审查程序、依据的真实合法性，是否因决策失误或预算不真实造成；项目名称不同但项目编码相同的项目，审查是否重复立项；多头投资、多头管理项目；部本级项目，审查是否小项目大预算，经费向本部门不合理倾斜等问题。,二、审计的具体要求及审计重点,3、审计对科研经费的核算要求 科研经费由专项资金和自筹资金两部分组成。科研项目相关管理
17、文件规定科研经费必须单独建账，专项资金与自筹资金应“分别”进行独立核算。构成固定资产的仪器设备等是否按相关规定转固定资产。专项资金重点审查专项资金的预算执行情况、使用范围是否符合相关管理文件的规定、有无违规转拨、挤占、挪用、虚假开支等情况。,自筹资金审查是否按预算书、任务书的承诺额度到位，且配套的自筹资金必须为现金，不得以房屋、设备等实物及无形资产作为配套资金，配套资金的拨付必须按照预算约定与专项经费使用同步同比例到位和使用。（这条规定执行起来都有一定难度）,3、审计对科研经费的核算要求,科研项目相关管理文件规定科研经费只能用于：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际
18、合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费、其他费用等共计12个科目。每个科目的具体开支范围一定要相符。,三、科研经费开支范围的规定及注意事项,四、课题结题财务审计验收的八类问题,1、编报虚假预算，套取国家财政资金；编制虚假预算：预算编制上承诺的事项及开支不一致，承诺的支出内容大部分不符，没有做到专款专用。资金不是用用在本课题方面。2、未对专项经费进行单独核算；3、截留、挤占、挪用专项经费；4、违反规定转拨、转移专项经费；,四、课题结题财务审计验收的八类问题,5、提供虚假财务会计资料；6、未按规定执行和调整预算；7、虚假承诺、自筹经费不到位；8、其他违反国家
19、财经纪律的行为。,科技部最后要根据不同情况做出同意通过财务验收、限期要求整改、或不通过财务验收的决定，对未通过财务验收的单位作通报批评、限期整改；对违规开支科研专项资金的收缴违规开支、取消课题申报资格等相应的处罚决定。,审计围绕以上八类问题为重点并对这八类问题在审计报告中逐条进行评价。,五、科研项目结题审计需提供的资料,1、课题承担单位的基本情况2、课题承担单位内部财务管理制度建设及执行情况3、课题立项基本情况4、课题实施基本情况5、课题产业化现状及发展趋势6、课题预算书7、课题任务书,五、科研项目结题审计需提供的资料,8、专项资金开支的原始账目9、专项资金到位情况（复印记账及原始凭证）10、
20、专项资金预算安排情况及按科目开支的汇总明细表（按科技部规定的12个科目的所有内容分别汇总）。11、专项资金按科目支出金额5000元以上的会计凭证：包括记账凭证、原始凭证及相关协议、合同复印并每页加盖财务章。,五、科研项目结题审计需提供的资料,12、专项资金结余款项形成的原因13、专项资金应付未付款项的账页记录及相关协议、合同14、课题后期预计费用情况 15、自筹资金收、支的原始账目16、自筹资金到位情况（记账凭证及原始凭证）17、自筹资金科目开支的科目汇总,五、科研项目结题审计需提供的资料,18、自筹资金按科目支出金额8000元以上的会计凭证：包括记账凭证、原始凭证及相关协议、合同复印并每页加
21、盖财务章19、自筹资金结余款项形成原因20、自筹资金应付账款及相关的协议、合同21、课题后期预计费用情况。22、自筹资金未到位情况说明23、外拨款项的合作协议、合同,五、科研项目结题审计需提供的资料,24、外拨款项的预算安排及预算执行情况25、外拨款项的原始收支账目及5000元以上的记账凭证、原始凭证。26、外拨款项的科目支出明细汇总。27、课题承担单位、协作单位的课题结题财务验收资料的承诺书。28、购置设备转固定资产凭证29、购置设备清单,国家计划课题结题财务验收申请报告由封面、承诺书、财务验收申请报告、课题经费支出情况表附表、相关财务附件资料等5部分内容组成，详细内容及格式如下：,六、课题
22、结题财务验收申请报告编写提纲,国家科技计划课题结题财务验收申请报告课题编号：课题（或项目）任务书上内容填写课题名称：课题（或项目）任务书上内容填写计划类别：课题（或项目）任务书上内容填写课题承担单位（公章）：课题负责人（签章）：课题承担单位财务部门负责人（签章）：课题起止时间：年 月 日至 年 月 日 年 月 日,61、封面内容及格式,承 诺 书 本单位提供给申汇会计师事务所用于科技计划审计的所有资料是真实、完整的。本单位法定代表人、财务部门负责人、科技计划负责人对所提供资料的真实性、完整性负责，并承担由此引起的相关责任。法定代表人（签章）：财务部门负责人（签章）：课题负责人（签章）：年 月
23、日,62、承诺书格式及内容,1、课题专项经费实际到位情况、使用情况，以及未能按预算执行的情况及原因；课题执行过程中发生的预算调整及报批情况。2、课题对外拨付经费情况，预算外外拨经费情况及原因说明。外拨经费工作协议、外拨经费银行汇款单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章。3、设备购置情况，劳务费、专家咨询费的审核和发放情况。设备明细账（单价在5万元以上）、劳务费和专家咨询费发放签收单作为报告附件，并加盖单位财务专用章。,63、财务验收申请报告编写内容及纲要,4、课题自筹经费实际到位情况，若自筹经费未能及时到位说明原因。自筹经费银行进账单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章。5、为方便填报
24、相关财务数据的统计，报表数据填报截止日统一为课题承担单位申请课题结题财务验收申请日，只填报该节点前发生的单位已记账费用。,63、财务验收申请报告编写内容及纲要,6、课题经费在课题结题财务验收申请日之前账面结余的金额及形成原因，说明课题经费在课题结题财务验收申请日以后发生的费用支出，说明根据协议或合同等应付未付款项金额及使用计划（须经单位和首席科学家签章确认），说明单位对净结余资金的预计数，净结余资金分为财政专项资金净结余和自筹资金净结余。财政专项资金净结余=批准专项经费预算课题结题财务验收申请日后发生的专项经费支出应付未付款项。,63、财务验收申请报告编写内容及纲要,7、课题承担单位制定的国家
25、科技计划专项经费管理相关规章制度情况，包括经费是否单独核算，账目设置及管理等。单位制定的相关规章制度纸质材料作为报告附件。8、课题支出科目预算批复数与实际支出数之间的差异情况及相关说明。9、课题执行过程中预算执行及经费管理遇到的问题、采取的措施及相关建议。,63、财务验收申请报告编写内容及纲要,1,6.4、财务验收申请报告附表见纸质资料,表1：国家科技计划课题结题验收审计基本信息表表2：国家科技计划课题经费支出情况汇总表表3：国家科技计划课题经费对外拨付明细表表4：国家科技计划课题经费对外拨付支出情况明细表表5：国家科技计划课题固定资产仪器设备明细表表6:国家科技计划课题参加人员基本情况表表7
26、：材料费支出情况明细表表8：国际合作与交流费支出情况明细表表9：测试化验加工费支出情况明细表,讲课人：方媛,科研经费管理办法修改内容及新的要求,调整原因一、经费管理办法中有些规定不符合科研活动的规律1、人员经费缺乏，各方反映强烈 在当前我国科研事业单位工资和人事制度等配套改革措施尚不完 备的情况下，取消人员费开支，在 一定程度上影响了单位管理经费和科研人员的积极性。而变相支出人员费，对监督检查也是挑战。,2、预算支出管理过细，影响预算执行。提前编制预算，加上科研工作有较强的不可预见性，当现行预算批复过于细化的时候，大部分课题预算在执行就需要调整。而承担单位的科目间调整10%或5万元的权限就显得
27、太小。,二、科技经费管理若干规定的调整 国务院办公厅转发财政部科技部关于改进和加强中央财政科技管理若干意见的通知通知的指导原则：突出重点，解决难点，有松有紧，松紧结合。,涉及六大方面：1、调整开支范围，2、强化预算编制和评估，3、加强拨付和结余管理，4、简化预算调整程序，5、明确单位责任，6、强化监督检查。,1、调整课题（项目）经费开支范围专项经费分为直接费用和间接费用原因：适应科研活动规律的需要，落实财政科学化、精细化管理要求，建立科研课题（项目）成本补偿机制。,（1）直接费用是指在课题（项目）研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费
28、、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。,（2）间接费用是指承担课题（项目）任务的单位在组织实施课题（项目）过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括：承担课题（项目）任务的单位为课题（项目）研究提供的现有设备及房屋；,水、电、气、暖消耗；有关管理费用的补助支出、绩效支出等。其中绩效支出是指承担课题（项目）任务的单位为提高科研工作的绩效安排的相关支出。,（3）加大对间接费用支持力度间接费用实行总额控制，按照不超过课题（项目）经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：500万及以下部分不超过20%超过500万至
29、1000万的部分不超过13%超过1000万的部分不超过10%。,（4）单位统筹管理间接费用间接费用由课题承担单位与课题合作单位在协商的基础上进行分配，总额不能突破预算批复。为了强化所在单位的责任，提高相关经费开支的合规性，间接费用（含绩效支出）由所在单位统筹管理和使用。间接费用采用提取的方式支出，纳入财务统一管理。单位对于间接费用的管理要建立相关的绩效考核制度、审批流程等。,（5）增加科研人员绩效支出采用绩效支出的名称、原因：目前我国事业单位整体改革正在积极推进，绩效工资方案很快就要出台，为加强与国家事业单位整体绩效工资方案的衔接，使课题间接费用中的绩效支出成为课题承担单位的一个稳定经费来源渠
30、道。,（5）增加科研人员绩效支出规定：明确了课题间接费用中可列支绩效支出，该支出应当在对科研工作进行绩效考核的基础上，结合科研实绩，由所在单位根据国家有关规定统筹安排。间接费用中绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%.,2、强化预算编制和评审评估要求各项支出不得简单按比例编列通知进一步要求项目评估单位应根据课题研究开发任务的特点和实际需要，客观、真实、准确地编制课题经费预算。预算编制要符合政策相符性、目标相关性和经济合理性的原则。明确除间接费用之外，其他科目均无比例限制。,课题单位组织相关人员共同编制预算在编制预算前，单位组织相关科研人员，财务人员等，特别是课题负责人应自动学习、充分了解
31、现行办法、通知、评估实施细则等各项相关规定。严格按照有关要求，对应研发任务的支出进行科学合理测算。编制设备费预算慎重考虑单位的支撑条件，确有必要购买的，应说明理由。对劳务费和专家咨询费的编制，应考虑当地居民收入和行业特点。单位财务部门应当发挥应有的职能，参与预算编制的过程，发挥审核作用。,3、加强资金拨付和结存经费的管理建立资金拨付制度，提高资金到位率因中央财政预算要经过全国人大审议，课题年度经费一般要到五、六月份才能拨付。鉴于课题承担单位和广大科研人员反映科研经费到位晚的现象，科技部和财政部通过多次研究和协商，在财政部正式批复预算后可以从1月1日起预拨部分资金，确保课题研究顺利进行。,加强结
32、存、结余经费管理通知进一步明确了课题年度剩余资金属于暂时性的结存资金，不需要收回，可直接结转下一年度继续使用。对于课题验收后的净结余资金，按照财政专款专用的原则，以及财政部目前关于结转结余资金管理总的要求，应当原渠道收回。因故中止的课题还包括处理已购物质、材料、仪器设备的变价收入。,课题净结余应当以验收前财务审计报告为依据，由财务验收确定结余数并报条财司最终确认。要求课题承担单位应按研发进度分年度申请资金，做好课题经费预算，减少资金结存、结余，提高资金使用效率。,4、简化预算调整程序需要报批的调整事项项目（课题）总预算调整以及承担单位与合作单位间预算调整，鉴于其涉及到正式批复预算文件的内容的调
33、整，仍保留原报财政部、科技部审批的有关程序。,可以自主调整的事项 对于直接用于科研活动的（1）材料费，（2）测试化验加工费，（3）燃料动力费，（4）出版/文献/信息传播/知识产权事务费，预算调整交由课题承担单位。承担单位应建立调整审批制度，并形成调整文件。课题之间相关科目预算发生调整时，课题负责人要根据程序向单位报批。关于预算调整的核批文件，由科技部在中期财务检查或财务验收时予以确认。,一般不予调整的事项对于设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费和其他支出严格控制，本着勤俭节约的原则，严格预算管理，一般不予调增，如需调减，可按程序用于课题其他方面支出。间接费用属于按规定比
34、例核定的费用科目，不得调整预算。,5、明确单位责任课题（项目）承担单位和课题合作单位的职责，强化专项经费法人管理责任制，建立健全符合国家有关间接费用、绩效考核、政府采购、合同管理等规定的经费管理制度，完善内部控制和监督制约机制，保障专项经费安全。,明确项目（课题）承担（合作）单位具体职责（1）要建立专项经费支出审批程序并严格执行，原始凭证、合同、会议记录等相关资料是判断是否建立重要依据。（2）单位应提供科研、行政、管理方面的科研保障支撑。（3）单位要按照要求及时编制财务决算，并保证信息真实、可靠，以供决策分析。（4）承担单位应按规定及时申请财务验收。,（5）项目承担单位应及时与各合作单位签订经
35、费分解协议，事先对责权关系和经费分配进行约定，例如间接经费，不能突破上限。（6）项目承担单位应当按预算核拨合作单位经费，并加强对外拨经费的监督管理。（7）承担单位负责要汇总各合作单位的预算执行情况，以供监督检查使用。,（8）合作单位应及时提供年度经费使用情况报承担单位，以供承担单位汇总提交课题使用经费年度使用情况。（9）合作单位应配合承担单位做好专项经费管理工作，并接受监督检查。,6、强化监督检查明确监督检查的责任、方式和重点（1）财政部、科技部、相关主管部门、组织部门、承担单位都有监督检查的责任。（2）监督检查的方式包括专项审计、中期财务检查、财务验收、绩效评价等多种方式。（3）监督检查的重
36、点内容：,间接费用的管理和使用情况；专项和自筹经费是否单独核算、自筹经费是否真实配套及到位率；外拨经费（包括测试化验费和合作单位外拨经费）的相关性和合规性，是否遵照审批流程执行，有无合同、发票等依据；大额设备和材料的采购是否遵照审批流程执行，是否有合同、出入库等依据等等。,三、通知适用范围和政策衔接通知发布后，现行的的经费管理依然有效。通知的使用范围以及新旧政策之间的衔接关系如下：2011年后批复立项的课题通知适用于2011年1月1日起批复立项的项目课题。,对于2011年1月1日至通知期间已经批复立项的三大计划的项目课题，可在总预算不变的前提下，按照通知的有关科目、比例和报表要求进行相应的调整
37、，及按照直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定间接费用，与此同时相应减少其他科目的预算。,调整工作完成后，登录科技部申报中心网站，进行备案确认。,2011年1月1日前批复立项的课题对于2011年1月1日之前已经批复立项的、且目前还在执行的项目课题，属于期间立项的项目课题。在操作中主要涉及开支范围 和预算调整两个方面。开支范围仍按照“十一五”管理办法执行，即经费使用、年度决算、审计等仍按照11个科目执行；而预算调整则按照通知执行。,对于“2+3”管理的793计划，如果后三年的预算批复是在2011年1月1日以后，则项目课题的管理适用于通知。,四、有关中介机构结题审计的规定：课题验收分财务验收和项目验收。一般先进行财务验收，财务验收合格后再进行项目验收。审计报告是课题财务验收的重要依据。财务验收工作实施分档管理。课题专项经费在1000万元（含1000万元）及以下的课题承担单位可以在科技部指定的当地几家有资格的事务所中选择某事务所实施，审计费用在科研经费中列支。1000万元以上的专项经费课题由科技部指定北京的事务所进行审计，审计费用在科研经费中列支。,项目组织单位为了管理及项目验收的需要，也可以指定当地事务所对外地的1000万元以内的课题进行审计。审计费用由课题单位承担。,谢 谢！,电 话：13808362945(方媛)13220202521（杨婧）电子邮箱：固定电话：67528182,
