海虹控股：北京联众电脑技术有限责任公司审计报告书（6月30日） .ppt

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1、审 计 报 告 书二一年六月三十日北京联众电脑技术有限责任公司,(电话)TEL:(传真)FAX:,(010)88356126(010)88354837,(邮编)POSTCODE:100044,(地址)ADDRESS:,北京海淀区首体南路 22 号国兴大厦四层,北京联众电脑技术有限责任公司审 计 报 告 书,目,录,一、审计报告 1二、附送资料1合并资产负债表32合并利润表63合并现金流量表84合并股东权益变动表105资产负债表146利润表177现金流量表188股东权益变动表209财务报表附注24三、中准会计师事务所有限公司营业执照复印件,号,北京联众电脑技术有限责任公司,审计报告书,审,计,报

2、,告,中 准 审 字（2010）第海虹企业(控股)股份有限公司：我们审计了后附的北京联众电脑技术有限责任公司（以下简称北京联众）财务报表，包括 2010 年 6 月 30 日的合并资产负债表及资产负债表，2010 年 1-6 月的合并利润表及利润表、合并股东权益变动表及股东权益变动表和合并现金流量表及现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是北京联众管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计

3、师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我

4、们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。1/56,北京联众电脑技术有限责任公司,审计报告书,三、审计意见我们认为，北京联众财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了北京联众 2010 年 6 月 30 日的财务状况以及 2010 年 1-6 月的经营成果和现金流量。,中准会计师事务所有限公司中国 北京,2/56,中国注册会计师：中国注册会计师：二一年九月三十日,5.6,北京联众电脑技术有限责任公司,审计报告书,会,计,报,表,1、合并资产负债表合并资产负债表,编制单位：北京联众电脑技术有限责任公司,2010 年 6 月 30 日,金额单位：人民

5、币元,项 目,附注,年末数,年初数,流动资产：,货币资金,5.1,54,827,874.30,66,399,028.03,结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据,应收账款预付款项,5.25.3,9,915,734.6017,182,570.99,17,761,555.9017,358,195.03,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,5.4,41,799,084.33,37,069,141.72,买入返售金融资产,存货,5.5,81,283.00,127,141.00,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持

6、有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产,123,806,547.2217,714,491.29,138,715,061.6818,099,588.93,固定资产,5.7,24,002,974.84,30,233,773.70,在建工程工程物资,固定资产清理生产性生物资产油气资产,299,803.34,无形资产,5.8,242,787.29,933,187.78,开发支出商誉,长期待摊费用,5.9,2,411,392.70,4,088,883.27,3/56,北京联众电脑技术有限责任公司,审计报告书,递延所得税资产,5.10,1,633,462.56,1,512,152.58,其他非流动

7、资产,非流动资产合计资产合计,46,304,912.02170,111,459.24,54,867,586.26193,582,647.94,法定代表人：,主管会计工作负责人：,会计机构负责人：,项,目,附注,年末数,年初数,流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项,5.125.13,17,866,961.4624,104,922.06,26,907,341.9019,804,763.61,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,5.145.15,4,263,056.67696,906.23,4,698,587.681

8、,661,036.31,应付利息应付股利,其他应付款,5.16,33,899,611.90,27,075,255.59,递延所得收益保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：,80,831,458.32361,287.33361,287.3381,192,745.65,80,146,985.09361,287.33361,287.3380,508,272.42,实收资本（或股本）资本公积,5.175.18,10,00

9、0,000.001,637,835.92,10,000,000.001,637,835.92,减：库存股专项储备,盈余公积,5.19,7,499,999.00,7,499,999.00,一般风险准备,未分配利润,5.20,61,245,822.83,82,781,004.65,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计,4/56,80,383,657.75,101,918,839.57,北京联众电脑技术有限责任公司,审计报告书,少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,5/56,8,535,055.8488,918,713.59170,111,459.24,11,155,535.951

10、13,074,375.52193,582,647.94,北京联众电脑技术有限责任公司2、合并利润表,合并利润表,审计报告书,编制单位：北京联众电脑技术有限责任公司,2010 年 1-6 月,金额单位：人民币元,一、营业总收入其中：营业收入,项,目,附注5.21,本年发生数78,554,184.2478,554,184.24,上年同期数96,209,340.3796,209,340.37,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本,101,138,118.29,89,256,668.59,其中：营业成本,5.21,75,824,043.93,73,114,342.25,利息支出手续费及佣金

11、支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,5.225.235.24,2,731,844.163,878,309.1415,684,335.90-190,121.333,209,706.49,3,257,184.853,401,276.4710,028,650.87-561,258.3516,472.50,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“”号填列）,-22,583,934.05,6,952,671

12、.78,加：营业外收入减：营业外支出,5.255.26,3,000.001,635,384.13,1,290,000.00134,278.38,其中：非流动资产处置损失,三、利润总额（亏损以“-”号填列）,-24,216,318.18,8,108,393.40,减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,5.27,-60,656.25-24,155,661.93-21,535,181.82-2,620,480.11,1,189,029.656,919,363.755,535,491.001,383,872.75,五、每股收益,（一）基本每股收益（二）

13、稀释每股收益六、其他综合收益,6/56,-2.1535-2.1535,0.55350.5535,北京联众电脑技术有限责任公司,审计报告书,七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,7/56,-24,155,661.93-21,535,181.82-2,620,480.11,6,919,363.755,535,491.001,383,872.75,北京联众电脑技术有限责任公司3、合并现金流量表合并现金流量表编制单位：北京联众电脑技术有限责任公司,审计报告书金额单位：人民币元,项,目,附注,2010 年 1-6 月,一、经营活动产生的现金流量,销售商品、提供劳务

14、收到的现金收到的税费返还,87,253,125.4277,649.03,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活

15、动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金8/56,4.285.29,6,889,536.1494,220,310.5961,261,590.9932,648,689.673,915,818.2810,437,847.38108,263,946.32-14,043,635.733,000,000.003,000,000.00527,518.00527,518.002,472,482.00,北京联众电脑技术有限责任公司分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有

16、关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,9/56,审计报告书-11,571,153.7366,399,028.0354,827,874.30,4、合并股东权益变动表,北京联众电脑技术有限责任公司,合并股东权益变动表,审计报告书,编制单位：北京联众电脑技术有限责任公司,2010 年 1-6 月,本年发生数,金额单位：人民币元,项,目,股本,资本公积,减：库存股,归属于母公司所有者权益专项储备 盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计

17、,一、上年期末余额,10,000,000.00,1,637,835.92,7,499,999.00,82,781,004.65,12,281,415.05,114,200,254.62,加：会计政策变更前期差错更正合并范围变化影响数,二、本年期初余额,10,000,000.00,1,637,835.92,7,499,999.00,82,781,004.65,12,281,415.05,114,200,254.62,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,-21,535,181.82-21,535,181.82,-2,620,480.11-2,620,480.11,-24,155,

18、661.93-24,155,661.93,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-21,535,181.82,-2,620,480.11,-24,155,661.93,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配10/56,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,北京联众电脑技术有限责任公司,审计报告书,四、本年期末余额,10,000,000.00,1,637,835.92,7,

19、499,999.00,61,245,822.83,9,660,934.94,90,044,592.69,11/56,北京联众电脑技术有限责任公司,合并股东权益变动表,审计报告书,编制单位：北京联众电脑技术有限责任公司,2010 年 1-6 月,上年发生数,金额单位：人民币元,项,目,股本,资本公积,减：库存股,归属于母公司所有者权益专项储备 盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年期末余额,10,000,000.00,1,637,835.92,7,499,999.00,98,458,535.95,10,897,542.30,128,493,913.17,

20、加：会计政策变更前期差错更正合并范围变化影响数,二、本年期初余额,10,000,000.00,1,637,835.92,7,499,999.00,98,458,535.95,10,897,542.30,128,493,913.17,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,5,535,491.005,535,491.00,1,383,872.751,383,872.75,6,919,363.756,919,363.75,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,5,535,491.00,1,383,872.75,6,919,363.75,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本

21、2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配12/56,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,北京联众电脑技术有限责任公司,审计报告书,四、本年期末余额,10,000,000.00,1,637,835.92,7,499,999.00,103,994,026.95,12,281,415.05,135,413,276.92,13/56,北京联众电脑技术有限责任公司5、资产负债表,资产负债表,审计报告书,编制单位：北京联众电脑技术

22、有限责任公司,2010 年 6 月 30 日,金额单位：人民币元,资,产,附注,年末数,年初数,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据,13,923,467.87,10,625,790.10,应收账款预付款项,10.1,6,824,879.831,506,046.22,11,066,545.542,308,109.11,应收利息应收股利,其他应收款存货,10.2,35,427,062.1919,474.00,34,982,280.4518,674.00,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,57,700,930.11,59,0

23、01,399.20,长期股权投资投资性房地产固定资产,10.3,8,000,000.0017,714,491.29834,768.63,8,000,000.0018,099,588.931,252,550.10,在建工程工程物资,固定资产清理生产性生物资产油气资产,299,803.34,无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产,14/56,166,938.291,149,456.41,188,698.311,433,878.44,北京联众电脑技术有限责任公司其他非流动资产,审计报告书,非流动资产合计资产总计,28,165,457.9685,866,388.07,28,974,715.78

24、87,976,114.98,负债和所有者权益（或股东权益）,附注,年末数,年初数,流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款递延收益一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债长期负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润外币报表折算差额股东权益合计,15/56,3,525,298.964,036,759.091,396,449.7724,059.1622,640,386.6631,622,95

25、3.6431,622,953.6410,000,000.007,499,999.0036,743,435.4354,243,434.43,5,057,586.33190,940.831,162,819.0295,975.4616,172,097.5522,679,419.1922,679,419.1910,000,000.007,499,999.0047,796,696.7965,296,695.79,北京联众电脑技术有限责任公司,审计报告书,负债和所有者权益总计,16/56,85,866,388.07,87,976,114.98,北京联众电脑技术有限责任公司6、利润表,利润表,审计报告书,编

26、制单位：北京联众电脑技术有限责任公司,2010 年 1-6 月,金额单位：人民币元,一、营业收入减：营业成本,项,目,附注10.410.4,本年数4,541,473.9012,457,537.64,上年数8,876,617.627,554,305.79,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用（收益以“-”号填列）资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号

27、填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,17/56,110,415.011,046,507.933,512,797.21-75,043.17-1,896,146.91-10,614,593.81154,245.52-10,768,839.33284,422.03-11,053,261.36-11,053,261.36,212,282.441,416,777.502,702,307.70-158,267.86-2,850,787.951,290,000.0066,017.18-1,626,805.13-1,626,805.13-1,626,805.

28、13,北京联众电脑技术有限责任公司7、现金流量表编制单位：北京联众电脑技术有限责任公司,现金流量表,审计报告书金额单位：人民币元,项,目,附注,2010 年 1-6 月,一、经营活动产生的现金流量,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投

29、资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计18/56,11,525,104.7814,329,633.4325,854,738.216,744,570.489,111,263.64562,122.589,063,803.74

30、25,481,760.44372,977.773,000,000.003,000,000.0075,300.0075,300.002,924,700.00,北京联众电脑技术有限责任公司筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,19/56,审计报告书3,297,677.7710,625,790.1013,923,467.87,8、所有者权益变动表,北京联众电脑技术有限责任公司所 有 者 权 益 变 动 表,审计报告书,编制单位：北京联众电脑技术有限责任公司,2010-6-30,金额单位：人民

31、币元,项,目,实收资本,资本公积,减：库存股,本年发生额专项储备 盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,10,000,000.00,7,499,999.00,47,796,696.79,65,296,695.79,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,10,000,000.00,7,499,999.00,47,796,696.79-11,053,261.36-11,053,261.36,65,296,695.79-11,053,261.36-11,053,261.36,（二）其他综合收益,上述（一

32、）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入股东权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对股东的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本,20/56,-11,053,261.36,-11,053,261.36,3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本年提取2本年使用,北京联众电脑技术有限责任公司,审计报告书,四、本年年末余额,10,000,000.00,7,499,999.00,36,743,435.43,54,243,434.43,21/56,北京联众电脑技术有限责任公司所 有 者 权 益 变 动 表,审计报告

33、书,编制单位：北京联众电脑技术有限责任公司,2010-6-30,金额单位：人民币元,项,目,实收资本,资本公积,减：库存股,上年发生额专项储备 盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,10,000,000.00,7,499,999.00,74,035,233.88,91,535,232.88,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,10,000,000.00,7,499,999.00,74,035,233.88-26,238,537.09-26,238,537.09,91,535,232.88-26,

34、238,537.09-26,238,537.09,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入股东权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对股东的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本,22/56,-26,238,537.09,-26,238,537.09,3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本年提取2本年使用,北京联众电脑技术有限责任公司,审计报告书,四、本年年末余额,10,000,000.00,7,499,999.00,47,796,696.79,65,296,695.79,2

35、3/56,北京联众电脑技术有限责任公司,审计报告书,9、财务报表附注北京联众电脑技术有限责任公司财务报表附注2010 年 6 月 30 日金额单位：人民币元附注 1、公司的基本情况北京联众电脑技术有限责任公司（以下简称本公司）经北京市工商行政管理局批准由海虹企业（控股）股份有限公司出资人民币 790 万元、鲍岳桥出资人民币 70 万元、简晶出资人民币 70 万元和王建华出资人民币 70 万元共同投资组建的有限责任公司，并于 1998 年 3 月 23 日取得企业法人营业执照，注册号：1101082473833。注册资本人民币1,000 万元。2004 年 5 月 28 日简晶和王建华将各持有

36、7%股权全部转让给鲍岳桥并办理了工商变更，变更后海虹企业（控股）股份有限公司出资人民币 790 万元，持有比例为79%，鲍岳桥出资人民币 210 万元，持有比例为 21%。2004 年 10 月 12 日海虹企业（控股）股份有限公司将持有 29%股权转让给鲍岳桥并办理了工商变更，变更后海虹企业（控股）股份有限公司出资人民币 500 万元，持有比例为 50%，鲍岳桥出资人民币 500 万元，持有比例为 50%。2004 年 10 月北京市工商行政管理局将营业执照的注册号变更为110108004738335。住所：北京市海淀区王庄路 1 号 B 座 12 层 1201。法定代表人：鲍岳桥。经营范围

37、：计算机软硬件及外围设备的技术开发、转让、咨询、服务、培训；销售文化体育用品、五金交电、计算机及外围设备、电子元器件、汽车配件及开发后的产品；互联网信息服务业务（除新闻、出版、教育、医疗保健、药品、医疗器械和 BBS 以外的内容）。设计、制作网络广告、利用,网站发布网络广告，经营本企业和成员企业自产产品及技术出口业务；本企业和成员企业生产所需的原辅材料，机械设备，仪器仪表，零配件及技术的进出口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外）；经营进料加工和三来一补业务；代理出口将自行研制开发的技术转让给其他企业所生产的非自产产品。法律法规禁止的，不得经营；应经审批的，未获批准前不得经营；法律

38、法规未规定审批的，自主选择经营项目，开展经营活动。附注 2、会计政策、会计估计和前期差错2.1 财务报表的编制基础24/56,北京联众电脑技术有限责任公司,审计报告书,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2.2 遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、现金流量和股东权益变动等有关信息。2.3 会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。2.4 记账本位币采用人民币为记账本位币。2.5 记账基础和计

39、价原则（计量属性）本公司会计核算以权责发生制为记账基础。本公司对会计要素进行计量时一般采用历史成本，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。2.6 外币业务的核算方法及折算方法(1)发生外币交易时的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为人民币金额。(2)在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算

40、。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照企业会计准则第 17 号借款费用的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。(3)外币财务报表的折算方法25/56,北京联众电脑技术有限责任公司,审计报告书,本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表

41、折算为人民币金额表示的财务报表。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。2.7 现金及现金等价物的确定标准(1)现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；(2)现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转

42、换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。2.8 金融资产和金融负债核算方法(1)金融工具的确认依据金融工具的确认依据为：公司已经成为金融工具合同的一方。(2)金融资产和金融负债的分类按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。(3)金融资产和金

43、融负债的计量应收款项本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，26/56,北京联众电脑技术有限责任公司,审计报告书,按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。(4)金融资产减值准备计提方法应收款项本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司批准确认为坏

44、账。在资产负债表日，公司对应收款项按账龄划分为若干组合,根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。坏账准备计提比例一般为：,账,龄,计提比例（%）,1-2 个月3-5 个月6-12 个月12 个月以上,0%5%20%50%,对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其实际损失率，采用个别认定法计提相应的坏账准备。2.9 存货本公司存货主要包括库存商品、低值易耗品等等。存货取得时以实际成本计价。库存商品、低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。存货的盘存制度为永续盘存制。在资

45、产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。27/56,北京联众电脑

46、技术有限责任公司,审计报告书,2.10 长期股权投资长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。(1)长期股权投资的初始计量企业合并形成的长期股权投资通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。在购买日按照合并成本作为

47、长期股权投资的初始投资成本。其他方式取得的长期股权投资A以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。B以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。C投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。D通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第 7 号-非货币性资产交换确定。E通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第 12号-债务重组确定。(2)长期股权投

48、资的后续计量及投资收益确认方法本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。28/56,北京联众电脑技术有限责任公司,审计报告书,本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始

49、投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。本公

50、司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于首次执行企业会计准则之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额，确认投资损益。本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权