拓尔思：审计报告.ppt

《拓尔思：审计报告.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《拓尔思：审计报告.ppt（53页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、,北京拓尔思信息技术股份有限公司,审 计 报 告,大 信 审 字 2012 第 1-1266 号,大信会计师事务有限公司,DAXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS,目,录,审计报告 财务报表 财务报表附注 会计师事务所营业执照、资格证书,第 12 页第 38 页第 952 页,审,计,报,告,大信审字2012第 1-1266 号北京拓尔思信息技术股份有限公司全体股东：我们审计了后附的北京拓尔思信息技术股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表、2011 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。一、

2、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊

3、或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。-1-,三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,大信会计师事务有限公司中 国 北京,-2-,中国注册会计师：张军书中国注

4、册会计师：蔡晓丽2012 年 3 月 14 日,资产负债表,编制单位：北京拓尔思信息技术股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：人民币元,项,目,附注,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金,四、1,579,699,782.74,141,637,227.40,交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,四、2四、3四、4,987,000.00137,469,433.4375,600.00,312,000.0075,458,542.79,应收利息应收股利,其他应收款,四、5,4,562,162.32,9,815,144.41,存货一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流

5、动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产,722,793,978.49,227,222,914.60,固定资产,四、6,57,252,759.39,47,070,309.25,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产开发支出,四、7.（1）四、7.（2）,6,741,185.556,628,362.84,7,879,058.181,580,200.96,商誉,长期待摊费用递延所得税资产,四、8四、9,907,417.661,382,204.87,270,823.39770,637.82,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计法定代表人：李渝勤

6、,主管会计工作负责人:马信龙-3-,72,911,930.31795,705,908.80,57,571,029.60284,793,944.20会计机构负责人:林义,资产负债表（续）,编制单位：北京拓尔思信息技术股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：人民币元,项,目,附注,额余末期,年初余额,流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费,四、11四、12四、13四、14,25,661,131.96371,000.00351,831.8524,106,485.85,16,054,396.9862,619.1210,820,416.80,应付利息

7、应付股利,其他应付款,四、15,207,281.16,3,018,000.00,一年内到期的非流动负债,其他流动负债流动负债合计,四、16,1,088.0050,698,818.82,1,653,883.1031,609,316.00,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计,所有者权益：,负债合计,50,698,818.82,31,609,316.00,股本资本公积,四、17四、18,120,000,000.00405,077,985.85,90,000,000.0016,646,056.26,减：库存股专项储备,盈余公积,四、19,

8、25,292,910.41,17,953,857.19,一般风险准备,未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计法定代表人：李渝勤,四、20主管会计工作负责人:,194,636,193.72745,007,089.98795,705,908.80马信龙,128,584,714.75253,184,628.20284,793,944.20会计机构负责人:林义,-4-,利润表,编制单位：北京拓尔思信息技术股份有限公司,2011 年度,单位：人民币元,项一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,目,附注四、21四、21四、22四、23四、24四、25四、26,本期

9、金额191,185,555.7738,767,916.145,707,162.5033,723,581.0848,820,789.15-6,158,388.07-31,022.98,上期金额147,656,416.1129,765,420.794,416,458.0026,490,908.8236,039,953.18-510,522.41437,207.33,加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润,70,355,517.95,51,016,990.40,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润,四、27

10、四、28四、28四、29,16,166,045.14212,480.8532,421.9486,309,082.2412,918,550.0573,390,532.19,16,971,188.90692,222.5340,786.6867,295,956.776,991,326.0660,304,630.71,五、每股收益,（一）基本每股收益(元/股)（二）稀释每股收益(元/股),四、30四、30,0.700.70,0.670.67,六、其他综合收益七、综合收益总额,四、31,73,390,532.19,255,960.0060,560,590.71,法定代表人：李渝勤,主管会计工作负责人:马

11、信龙-5-,会计机构负责人:林义,现金流量表,编制单位：北京拓尔思信息技术股份有限公司,2011 年度,单位：人民币元,项,目,附注,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,149,421,693.2711,410,626.86,149,540,287.5112,176,013.75,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,四、32.（1）四、32.（2）,13,881,269.5017

12、4,713,589.6329,784,229.6149,953,632.5326,847,534.7329,306,968.95135,892,365.8238,821,223.81,7,252,566.78168,968,868.0423,665,093.2039,126,673.3925,929,143.0225,499,695.94114,220,605.5554,748,262.49,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计

13、,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金,23,811,843.2323,811,843.23-23,811,843.23430,250,000.00,7,722,467.647,722,467.64-7,722,467.64,收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计,四、32.（3）,230,475.50430,480,475.50,14,530,784.8614,530

14、,784.86,偿还债务支付的现金,分配股利、利润或偿付利息支付的现金,18,000,000.00,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,四、32.（4）,7,446,649.217,446,649.21423,033,826.29-33,701.53438,009,505.34141,025,857.40579,035,362.74,150,000.0018,150,000.00-3,619,215.14-20,257.5643,386

15、,322.1597,639,535.25141,025,857.40,法定代表人：李渝勤,主管会计工作负责人:马信龙-6-,会计机构负责人:林义,股东权益变动表,编制单位：北京拓尔思信息技术股份有限公司,2011 年度,单位：人民币元,本,期 金,额,项,目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,90,000,000.00,16,646,056.26,17,953,857.19,128,584,714.75,253,184,628.20,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列

16、）,90,000,000.0030,000,000.00,16,646,056.26388,431,929.59,17,953,857.197,339,053.22,128,584,714.7566,051,478.97,253,184,628.20491,822,461.78,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,73,390,532.1973,390,532.19,73,390,532.1973,390,532.19,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本,30,000,000.0030,000,000.00,388,431,929.59388,370,814.59,

17、418,431,929.59418,370,814.59,2.股份支付计入所有者权益的金额,3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对所有者的分配4.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本2.盈余公积转增资本3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.本期提取2.本期使用（七）其他,61,115.00,7,339,053.227,339,053.22,-7,339,053.22-7,339,053.22,61,115.00,四、本期期末余额,120,000,000.00,405,077,985.85,25,292,910.41,194,636,193.72,7

18、45,007,089.98,法定代表人：李渝勤,主管会计工作负责人:马信龙-7-,会计机构负责人：林义,股东权益变动表,编制单位：北京拓尔思信息技术股份有限公司,2011 年度,单位：人民币元,项,目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,上,期 金 额盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,90,000,000.00,2,643,711.40,11,923,394.12,92,310,547.11,196,877,652.63,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,90,000,000.00,2,643,71

19、1.4014,002,344.86,11,923,394.126,030,463.07,92,310,547.1136,274,167.64,196,877,652.6356,306,975.57,（一）净利润（二）其他综合收益,255,960.00,60,304,630.71,60,304,630.71255,960.00,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本,255,960.0013,746,384.8613,746,384.86,60,304,630.71,60,560,590.7113,746,384.8613,746,384.86,2.股份支付计入所有者

20、权益的金额3.其他,（四）利润分配1.提取盈余公积,6,030,463.076,030,463.07,-24,030,463.07-6,030,463.07,-18,000,000.00,2.提取一般风险准备,3.对所有者的分配4.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本2.盈余公积转增资本3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.本期提取2.本期使用（七）其他,-18,000,000.00,-18,000,000.00,四、本期期末余额,90,000,000.00,16,646,056.26,17,953,857.19,128,584,714.75,253,184,628.20,

21、法定代表人：李渝勤,主管会计工作负责人:马信龙-8-,会计机构负责人：林义,北京拓尔思信息技术股份有限公司,2011 年年度财务报表附注,北京拓尔思信息技术股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日2011 年 12 月 31 日（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、公司的基本情况北京拓尔思信息技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），公司原名北京易宝北信信息技术有限公司，系 1993 年 1 月 18 日经北京市人民政府外经贸京字1993145 号和1993 年 2 月 18 日北京市工商行政管理局批准，由北京市北信计算机系统工程公司和香港易宝系统（中国）有限公司

22、分别出资 19.60 万美元、20.40 万美元合资组建的中外合资经营企业，企业法人注册号：工商企合京字 3899 号，注册资本 40 万美元。后经历次股权变更，2007 年9 月公司股东变更为:北京信科互动科技发展有限公司、北京市北信计算机系统工程公司、北京金科高创投资管理咨询有限公司、深圳市创新资本投资有限公司、深圳市达晨创业投资有限公司、美联融通资产管理（北京）有限公司，注册资本变更为 1,120.00 万元，已经利安达信隆会计师事务所有限责任公司于 2007 年 9 月 21 日利安达验字2007第 A1070 号验资报告验证确认。变更后各股东出资比例分别为：,投资方北京信科互动科技发

23、展有限公司北京市北信计算机系统工程公司北京金科高创投资管理咨询有限公司深圳市创新资本投资有限公司深圳市达晨创业投资有限公司美联融通资产管理（北京）有限公司,认缴注册资本额（万元）847.00145.008.0072.0032.0016.00,认缴比例75.62%12.95%0.71%6.43%2.86%1.43%,实缴出资额(万元)847.00145.008.0072.0032.0016.00,合,计,1,120.00,100.00%,1,120.00,2007 年 12 月以北京拓尔思信息技术有限公司为改制主体，根据 2007 年 11 月 20 日发起人协议书及章程的规定，以截至 2007

24、 年 9 月 30 日止的净资产 92,345,451.40 元折股设立的股份有限公司，折股后确定本公司的股本总额为人民币 90,000,000.00 元，净资产余额人民币 2,345,451.40 元作为股本溢价。折股金额已经利安达信隆会计师事务所有限责任公司于 2007 年 12 月 14 日利安达验字2007第 A1111 号验资报告验证确认。各股东出资比例分别为：-9-,北京拓尔思信息技术股份有限公司,2011 年年度财务报表附注,投资方北京信科互动科技发展有限公司北京市北信计算机系统工程公司北京金科高创投资管理咨询有限公司深圳市创新资本投资有限公司深圳市达晨创业投资有限公司美联融通资

25、产管理（北京）有限公司合 计,认缴注册资本额（万元）6,806.251,165.1464.26578.61257.13128.619,000.00,认缴比例75.62%12.95%0.71%6.43%2.86%1.43%100.00%,实缴出资额(万元)6,806.251,165.1464.26578.61257.13128.619,000.00,根据本公司 2011 年第二次临时股东大会决议和修改后的公司章程规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可2011811 号文件关于核准北京拓尔思信息技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复核准，2011 年 6 月本公司向社会公开发行人民

26、币普通股3,000.00 万股新股。每股面值 1 元，发行价格为 15 元/股，募集资金合计人民币 45,000.00万元，增加注册资本人民币 3,000.00 万元，变更后的注册资本为人民币 12,000.00 万元。2011年 6 月北京市北信计算机系统工程公司向全国社会保障基金理事会转持 300 万股。变更后各股东出资比例分别为：,投资方北京信科互动科技发展有限公司北京市北信计算机系统工程公司北京金科高创投资管理咨询有限公司深圳市创新资本投资有限公司深圳市达晨创业投资有限公司美联融通资产管理（北京）有限公司社会公众股全国社会保障基金理事会转持三户合 计,认缴注册资本额（万元）6,806.

27、25865.1464.26578.61257.13128.613,000.00300.0012,000.00,认缴比例56.72%7.21%0.54%4.82%2.14%1.07%25.00%2.50%100.00%,实缴出资额(万元)6,806.25865.1464.26578.61257.13128.613,000.00300.0012,000.00,经北京市工商行政管理局批准取得 110108005695166 号企业法人营业执照，注册资本为12,000.00 万元。公司法定代表人为李渝勤，经营期限：50 年，公司地址：北京市海淀区知春路 6 号锦秋国际大厦 14 层 14B04。公司类

28、型：其他股份有限公司（上市）。所处行业:公司所属行业为信息技术行业。经营范围:许可经营项目：无，一般经营项目：技术推广、技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询；技术检测；投资管理；软件服务、计算机系统服务；数据处理服务；计算机维修、计算机技术培训；销售计算机、软件及辅助设备、电子产品、通讯设备。-10-,1.,2.,5.,6.,北京拓尔思信息技术股份有限公司,2011 年年度财务报表附注,主要产品:公司主要产品是 TRS 全文数据库系统、TRS 内容协作平台、TRS 网络信息雷达系统、TRS 文本挖掘软件。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础

29、，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2月 15 日颁布的企业会计准则-基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011年 12 月 31 日的财务状况、2011 年度的经营成果和现金流量等相关信息。,3.,会计期间,本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4.,记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。现金及现金等价物的确定

30、标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。外币业务及外币财务报表折算（1）外币业务折算本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易

31、发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，-11-,北京拓尔思信息技术股份有限公司,2011 年年度财务报表附注,计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。（2）外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示

32、。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。,7.,金融工具,（1）金融工具的分类、确认和计量金融工具划分为金融资产或金融负债。金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且

33、其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金融负债。本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额和初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。本公司金融资产或金融负债后

34、续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公-12-,北京拓尔思信息技术股份有限公司,2011 年年度财务报表附注,积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原

35、直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。（2）金融资产转移的确认依据和计量方法本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量，即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相

36、对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。（3）金融负债终止确认条件本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。（4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折

37、现法等。采用估值技术时，优先最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。（5）金融资产减值本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测试，以根据测试结果计提减值准备。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测-13-,北京拓尔思信息技术股份有限公司,2011 年年度财务报表附注,试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在

38、具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。（6）金融资产重分类尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据：没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供

39、资金支持，以使该金融资产投资持有至到期；管理层没有意图持有至到期；受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期；其他表明本公司没有能力持有至到期。重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。,8.,应收款项,本公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,单项金额在 100 万元（含 100 万元）以上逐项进行减值测试，有客

40、观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。经单独测试后未单独计提坏,账准备的应收款项，按账龄分析法计提坏账准备。（2）按组合计提坏账准备的应收款项对于期末经单独测试后未单独计提坏账准备的单项金额重大的应收款项、单项金额非重大的应收款项（除了有证据表明应单独测试计提减值,确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法,准备的之外），按账龄划分为若干类似信用风险特征组合，根据公司以前年度与之相同或相类似的信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定坏账准备计提的比例。账龄分析法,组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下-14-,账,龄,

41、北京拓尔思信息技术股份有限公司,应收账款计提比例（%）,2011 年年度财务报表附注其他应收款计提比例（%）,1 年以内（含 1 年）1 至 2 年2 至 3 年3 年以上,11020100,11020100,（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,有证据表明应单独测试计提减值准备的单项金额虽不重大的应收款项单独进行减值测试，如果客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量低于其账面价值的差额确认减值损失。,9.,存货,（1）存货的分类本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过

42、程中耗用的材料和物料等。包括在途物资、原材料、在产品、库存商品、发出商品、周转材料等大类。（2）发出存货的计价方法存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备。计提存货减值准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。存货可变现净值的确定依据：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需

43、要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。（4）存货的盘存制度本公司的存货盘存制度为永续盘存制。（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品采用一次摊销法摊销。包装物采用一次摊销法摊销。10.长期股权投资（1）投资成本的确定-15-,北京拓尔思信息技术股份有限公司,2011 年年度财务报表附注,对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下

44、的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；投资者投入的长期股权投资，初始投资成本为合同或协议约定的价值；非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。（2）后续计量及损益确认方法长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资。当宣

45、告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，其他采用成本法核算。（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据确定对被投资单位具有共同控制的依据：a、任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动。b、涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意。c、各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策

46、范围内行使管理权。当被投资单位处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金的能力受到严格的长期限制情况下经营时，通常投资方对被投资单位可能无法实施共同控制。但如果能够证明存在共同控制，合营各方仍应当按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算。确定对被投资单位具有重大影响的依据：a、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。b、参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定。c、与被投资单位之间发生重要交易。d、向被投资单位派出管理人员。e、向被投资单位提供关键技术资料。（4）减值测试方法及减值准备计提方法在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场

47、需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。-16-,北京拓尔思信息技术股份有限公司,2011 年年度财务报表附注,11.固定资产（1）固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。（2）固定资产分类和折旧方法本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设

48、备、运输工具、办公设备及其他、固定资产装修；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。,资产类别房屋建筑物机器设备运输工具办公设备及其他固定资产装修,预计使用寿命（年）405555,预计净残值率(%)55550,年折旧率(%)2.3819.0019.0019.0020.00,（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法资产负债表日，本公司对固定资产

49、检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额，如存在公平交易中的销售协议价格，则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定；或不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去处置费用后的金额确定。（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和

50、报酬的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择-17-,北京拓尔思信息技术股份有限公司,2011 年年度财务报表附注,权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款