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1、,青岛海尔股份有限公司内部控制规范实施工作方案一、公司基本情况介绍青岛海尔股份有限公司成立于 1989 年 4 月 28 日，它是在对原青岛电冰箱总厂改组的基础上，以定向募集资金方式设立的股份有限公司。1993 年 11 月 19 日，青岛海尔股份公司在上海证券交易所上市。公司主要从事白色家电研发、生产和销售，目前公司已成为中国 A 股市场最大的家电类上市公司之一。公司致力于为用户创造零缺陷、差异化、即需即供的产品和解决方案。(一)公司基本信息,公司名称公司简称股票代码股票种类股票上市交易所公司资产规模公司性质,青岛海尔股份有限公司青岛海尔600690A 股上海证券交易所截止 2011 年 1
2、2 月 31 日，公司总资产 397.2 亿元，净资产115.4 亿元；2011 年度公司实现营业收入 736.6 亿元，归属于母公司所有者净利润 26.9 亿元。股份制企业,(二)组织架构目前公司的内控体系建设和维护，分为三级：公司董事会负责内部控制的建立健全和有效实施；高级管理层负责组织协调内部控制的建立、实施及日常工作；各单位负责本单位内部控制的日常维护。公司的内控监督体系，分为四级：监事会受股东大会委托，对董事会建立与实施内部控制进行监督；1,1,2,3,审计委员会是董事会下设的专门工作机构，其受董事会委托主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查，审查企业内部控制，监督内部控制的有效
3、实施和内部控制自我评价情况；上市公司内控部为审计委员会日常办事机构，受审计委员会委托，具体执行内部控制体系维护或日常监督检查，并向其汇报工作；各单位部门自我监督。(三)控股及参股公司情况2011 年 12 月 31 日，青岛海尔股份有限公司前十名股东情况如下表：,序号45678910,股东名称海尔电器国际股份有限公司海尔集团公司青岛海尔创业投资咨询有限公司中国建设银行鹏华价值优势股票型证券投资基金中国农业银行大成创新成长混合型证券投资基金中国工商银行中银持续增长股票型证券投资基金中国银行大成优选股票型证券投资基金中国银行大成蓝筹稳健证券投资基金中国工商银行汇添富均衡增长股票型证券投资基金青岛市
4、二轻集体企业联社,股东性质境内非国有法人境内非国有法人境内非国有法人未知未知未知未知未知未知未知,持股比例(%)23.4419.972.992.011.731.421.241.201.030.92,二、内部控制工作的要求根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于 2008 年 7 月 1 日财会20087 号的要求，自 2009 年 7 月 1 日起在上市公司范围内施行企业内部控制基本规范（以下简称“基本规范”)，鼓励非上市的大中型企业执行。2010 年 4 月 26 日,为了配合企业内部控制基本规范的实施，财政部等五部委发布企业内部控制配套指引(财会201011 号),颁布了三个指引性文件
5、（以下简称“配套,1,2,3,4,5,6,7,8,9,指引”），并自 2012 年 1 月 1 日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行：企业内部控制应用指引供企业使用企业内部控制评价指引供企业使用企业内部控制审计指引供外部审计师使用执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。企业内部控制基本规范对内部控制的定义、原则、要素做出了总体的规范。企业内部控制应用指引对与企业有关的 18 个重要流程和管理领域做出了详细的指引：,序号,财政部颁布的应用指引组织架构发展战略人力资
6、源社会责任企业文化资金活动采购业务资产管理销售业务,序号101112131415161718,财政部颁布的应用指引研究与开发工程项目担保业务业务外包财务报告全面预算合同管理内部信息传递信息系统,企业内部控制评价指引对企业如何规范内部控制评价工作，及时发现企业内部控制缺陷，提出和实施改进方案，确保内部控制有效运行，提出了指引。青岛海尔股份有限公司（简称“青岛海尔”）为在上海证券交易所上市的公司，将于2012 年 1 月 1 日起正式实施基本规范配套指引。内控基本规范对公司控制目标的要求为五个领域，包括：企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发
7、展战略。我们将参考基本规范和配套指引并留意相关,最新合规要求，基于我们内部控制前期工作测试的结果，持续对本工作计划进行调整和更新。,三、组织保障,公司的内部控制组织体系已建设和运转多年，已形成有效支撑的网状结构：由于每个业务单元（BU）下面又会有若干经营体（每个业务单元有不同的产品线，每个产品线又有若干工厂），我们在每一个经营体都设有内控岗，该内控岗负责本经营体的日常内控体系维护和控制执行的自查，以及就自查发现的问题或总部测试发现的问题进行督促整改并跟进。,各经营体的内控岗要向本 BU 的内控经理进行工作汇报。每个 BU 都设有内控经理。各个 BU 的内控经理向内控部进行工作汇报。内控部分设体
8、系建设组和内控监督组，,分别负责公司整体的内部控制体系建设、维护和优化以及内部控制运行的监督检查工作。,针对 2012 年青岛海尔的内部控制合规工作，公司管理层高度重视：公司董事会负,责内部控制的建立健全和有效实施；公司的总经理、副总经理、财务总监和内控总监共同负责和领导内部控制的实施工作；公司内控部进行牵头和组织具体实施内控工作；公司各级经营体负责人具体负责本部门本单位相关内控工作的实施，同时各级经营体的内部控制职能岗位负责各级经营体内的内部控制建设、维护和执行工作；公司各级经营体在内控部的统一组织下完成自我评价工作。,公司聘请了普华永道会计师事务所作为公司内部控制建设及优化的咨询顾问，协助
9、,公司开展企业内部控制基本规范及其配套指引的遵循工作。,四、内部控制建设工作计划,为进一步规范和加强本公司的内部控制，提高公司的经营管理水平和风险防范能,力，保证公司各项经营管理制度的有效执行和各项经营目标的实现，公司在 2008 年 2 月,正式启动了内部控制体系建设及梳理项目，并聘请了普华永道团队作为咨询顾问予以协,助；截止 2008 年 9 月已正式梳理和明确了以 COSO 框架为指导，结合企业内部控制基,状态,(简称,本规范和相关法规的具体要求的，涵盖内部环境、风险评估、控制活动、信息和沟通和内部监督的内控体系。该内控体系经过三年多的运转并经过不断自查、纠偏、问题闭环和体系维护更新，并
10、依据基本规范和配套指引以及各监管部门不断加强的内控要求进行合规性检查和优化，证明其设计和运行确实能有效支持业务进行中的风险管控，是健全有效的。2011 年，公司依据财政部等五部委联合印发的财会201011 号文件企业内部控制应用指引终稿与公司现行的内控流程进行了比对，确定了以下流程作为本年度内控实施的范围：本公司内部控制工作需要关注的范围青岛海尔股份有,应用指引涵盖的内容,限公司内部控制手册 V2.0简称青岛海尔内控手册 V2.0),第 1 号组织架构第 2 号发展战略第 3 号人力资源第 4 号社会责任第 5 号企业文化第 6 号资金活动第 7 号采购业务第 8 号资产管理第 9 号销售业务
11、第 10 号研究与开发,参见青岛海尔内控手册 V2.02.2.1 内部环境 2.2.1.2.1法人治理结构青岛海尔内控手册 V2.02.2.1 内部环境 2.2.1.2.6 发展战略青岛海尔内控手册 V2.02.2.1 内部环境 2.2.1.2.6 人力资源政策和措施青岛海尔内控手册 V2.02.2.1 内部环境 2.2.1.2.7 社会责任青岛海尔内控手册 V2.02.2.1 内部环境 2.2.1.2.5 企业文化青岛海尔内控手册 V2.02.2.3 控制活动 2.2.3.2.3 流程控制活动PLC10_M_TRE 资金管理PLC11_M_INV 投资管理PLC12_M_FIN 筹资管理青岛
12、海尔内控手册 V2.02.2.3 控制活动 2.2.3.2.3 流程控制活动PLC03_M_PUR 采购及付款青岛海尔内控手册 V2.02.2.3 控制活动 2.2.3.2.3 流程控制活动PLC05_M_PRO 生产与存货管理PLC07_M_FA 固定资产管理PLC08_M_IA 无形资产管理青岛海尔内控手册 V2.02.2.3 控制活动 2.2.3.2.3 流程控制活动PLC01_M_MKT 营销管理PLC02_M_REV 销售与收款青岛海尔内控手册 V2.02.2.3 控制活动 2.2.3.2.3 流程控制活动,符合要求待更新符合要求待更新符合要求待更新符合要求符合要求符合要求符合要求,
13、状态,(简称,1.,2.,3.,1,本公司内部控制工作需要关注的范围青岛海尔股份有,应用指引涵盖的内容,限公司内部控制手册 V2.0简称青岛海尔内控手册 V2.0)PLC04_M_R&D 研发管理青岛海尔内控手册 V2.02.2.3 控制活动 2.2.3.2.3 流程,第 11 号工程项目第 12 号担保业务第 13 号业务外包,控制活动PLC06_M_CIP 工程项目管理（不适用）青岛海尔内控手册 V2.02.2.3 控制活动控制活动PLC19_M_OUT 业务外包管理,2.2.3.2.3 流程,待更新（不适用）待更新,第 14 号财务报告,青岛海尔内控手册 V2.02.2.3 控制活动控制
14、活动PLC14_M_CLO 期末关账,2.2.3.2.3 流程,符合要求,PLC15_M_FR 财务报告及信息披露,青岛海尔内控手册 V2.02.2.3 控制活动,2.2.3.2.3 流程,第 15 号全面预算第 16 号合同管理,控制活动PLC18_M_BUG 全面预算青岛海尔内控手册 V2.02.2.3 控制活动控制活动PLC16_M_LEA 合同管理,2.2.3.2.3 流程,符合要求符合要求,第 17 号内部信息传递第 18 号信息系统,青岛海尔内控手册 V2.02.2.4.信息与沟通青岛海尔内控手册 V2.02.2.4.2.3 信息技术在信息与沟通中的作用,符合要求符合要求,上述范围
15、涵盖了公司整体层面、业务流程层面以及信息系统总体控制层面的控制流程。我们针对上述流程按照以下阶段开展内部控制建设工作：,内部控制建设主要工作任务确定内部控制实施的范围，包括股份公司、子公司及其重要业务流程梳理风险，编制风险清单：进行风险评估，识别重要风险、重要会计科目、重点经营单位、重要,内部控制建设工作成果流程目录合并报表范围内公司列表风险评估文档范围界定文档,计划完成时间2011 年 12 月(已完成)2011 年 12 月(已完成),责任人内控部内控部,流程以及需测试的关键控制,将现有的政策、制度等与风险清单进行比对，识别现有流程待更新部分并制定更新方案,按法规要求及 2012年公司实际
16、情况更新完毕的控制流程,2012 年 3 月(已完成),内控部、普华顾问1,针对 2012 年公司正式实施基本规范和配套指引的合规性要求，公司又聘请了普华永道团队针对公司目前的内控体系与应用指引之间的差异进行比对更新，切实保障公司内控体系满足合规性要求。,4.,5.,1.,4.,5.,6.,7.,内部控制建设主要工作任务对更新的内控流程进行穿行测试，以检查是否存在控制的设计缺陷、制定内控设计缺陷整改方案并持续跟进整改结果按照要求披露内控实施工作情况,内部控制建设工作成果穿行测试文档内控设计缺陷汇总、整改方案及跟进内控自我评估报告年度报告中的内控工,计划完成时间2012 年 4 月初2013 年
17、 3 月,责任人内控部内控部,作披露五、内部控制自我评价工作计划公司将根据五部委下发的最新的企业内部控制指引文件，更新公司的内部控制手册，细化内控流程，并持续开展内控自评工作，初步计划如下：,内部控制自评的主要工作任务编制自我评价工作计划，确定纳入自我评价范围的子公司和业务流程，确定评价工作的具体时间,内部控制自评工作成果内控自评工作总体计划,计划完成时间2012 年 1 月(已完成),责任人内控部,表和人员分工,2.确定内部控制缺陷的评价标准，包括定性标准和定量标准。缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大,内部控制缺陷的评价标准,2012 年 4 月,内控部,缺陷3.执 行 管 理 层 测 试 并
18、 评 价 测 试 结果。测试的范围包括：,公司层面控制信息系统总体控制根据范围界定结果选定的重点单位的重要流程的关键控,测试模板、测试步骤、评价办法各阶段培训材料,在 2012 年全年主要为四次测试，见下,内控部,制，以及出于抽查目的选定的非重点单位。,执行内控全面自查测试，查找内控缺陷、制定内控缺陷整改方案并持续跟进整改结果执行中期内部控制测试，并对前期发现的内控执行例外事项进行跟进第三季度内控测试，并测试对中期测试发现的内控缺陷进行整改的进展年底的更新测试。检查内部控制的持续有效性和对年末财务报告结账流程进行测试。同时，对前,全面自查内控测试工作底稿例外事项汇总表(含整改方案，下同)中期内
19、控测试工作底稿（含对前期发现问题的跟进）例外事项汇总表第三季度内控测试工作底稿（含对前期发现问题的跟进）例外事项汇总表年末内控测试工作底稿（含对前期发现问题的跟进）,2012 年 4 月2012 年 8 月中2012 年 11 月2013 年 1 月底,内控部内控部内控部内控部,8.,9.,内部控制自评的主要工作任务述阶段发现的控制缺陷的整改情,内部控制自评工作成果例外事项汇总表,计划完成时间,责任人,况进行检查。,缺陷评估：对内部控制评价发现的控制缺陷，进行评价。,内控缺陷评估底稿,2013 年 2 月底,内控部,内部控制缺陷评价和报告的出,具。并根据内控缺陷评估结果，出具和披露公司内部控制
20、自我评,青岛海尔内部控制自我评价报告,2013 年 3 月底,内控部,价报告。六、内部控制审计工作计划公司将聘请外部会计师事务所，对公司的内部控制整体运行情况进行检查与评价。具体工作计划如下：1、根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会（以下简称“五部委”）于 2010年 4 月 26 日正式发布的根据国家有关法律和企业内部控制基本规范制定的各项内部控制配套指引，公司自 2012 年 1 月 1 日起正式施行企业内部控制基本规范。公司也将自 2012 年度起，聘请注册会计师对本公司截至 2012 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制的有效性进行审计并出具内部控制审计报告。2、公司将按照外部审计师拟定的内部控制审计计划，提供外部审计工作所需要的支持，包括接受访谈、提供公司相应的内部控制制度和控制执行文档以供查阅、参加内部控制审计工作会议等；并提请外部审计师按照要求出具内部控制审计报告。公司将按监管要求按时披露内控审计报告。青岛海尔股份有限公司董事会2012 年 3 月 29 日,
