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1、,广州市东方宾馆股份有限公司审计报告及财务报表（2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日止）,一、二、,审计报告财务报表,目,录,页,次1-2,合并及母公司资产负债表合并及母公司利润表合并及母公司现金流量表合并及母公司股东权益变动表,财务报表附注,1-74,审 计 报 告,信会师报字2013第 410015 号,广州市东方宾馆股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的广州市东方宾馆股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2012 年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表、2012 年度的利润表和合并利润表、2012 年度的现金流量表和合并现金流量表、201
2、2 年度的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财
3、务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,广州市东方宾馆股份有限公司年度审计报告信会师报字2013第 410015 号 第 1 页,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2012 年 12 月 31 日
4、的财务状况以及 2012年度的经营成果和现金流量。,立信会计师事务所（特殊普通合伙）中国上海,中国注册会计师：吴 震中国注册会计师：周丽婉二 O 一三年三月一日,广州市东方宾馆股份有限公司年度审计报告信会师报字2013第 410015 号 第 2 页,-,-,资产负债表2012年12月31日,编制单位：广州市东方宾馆股份有限公司,单位：人民币元,资,产,合并附注五,母公司附注十一,合并,年末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据,(一）(二),209,974,623.01879,464.00-,203,482,444.56879,464.00-,128
5、,764,852.40820,928.00-,123,586,878.06820,928.00-,应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,(三)(四)(五)(六)(七),（一）（二）,6,886,320.40481,162.50-2,482,887.426,351,642.25-661,502.44227,717,602.02,6,321,458.57447,162.50-2,069,821.056,279,208.37-47,200.00219,526,759.05,6,696,931.89593,606.68-2,914,754.957
6、,336,987.04-965,971.98148,094,032.94,6,068,101.55386,306.68-2,620,662.287,257,991.26-44,000.00140,784,867.83,非流动资产：,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,(八)(九)(十)(十一)(十二)(十三)(十四),（三）,60,991,912.52-398,029,214.67495,000.00-35,262,472.7
7、3-11,477,177.016,940,608.94-513,196,385.87740,913,987.89#,60,991,912.52-16,256,037.65-381,467,514.56495,000.00-35,262,472.73-11,477,177.016,554,596.74-512,504,711.21732,031,470.26#,79,093,788.36-421,384,481.734,087,479.09-36,513,441.94-12,489,932.4414,732,496.23-568,301,619.79716,395,652.73#,79,093,
8、788.36-16,256,037.65-404,211,524.544,087,479.09-36,513,441.94-12,489,932.4414,306,786.12-566,958,990.14707,743,857.97,法定代表人：,主管会计工作的负责人：,会计机构负责人：,资产负债表(续)2012年12月31日,编制单位：广州市东方宾馆股份有限公司,单位：人民币元,负债和股东权益,合并附注五,母公司附注十一,合并,年末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据,-,-,-,-,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款
9、一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,(十六)(十七）（十八）（十九）（二十）,25,923,627.6324,827,600.4221,662,125.275,378,575.67-20,848,842.48-98,640,771.47,25,923,627.6324,775,588.7120,383,522.105,069,791.61-17,056,219.14-93,208,749.19,23,177,953.7718,637,176.1720,092,085.302,901,558.65-20,605,097.43-85,413,871.32,23,177,953.7718
10、,572,310.4618,688,879.772,579,337.56-26,906,820.67-89,925,302.23,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款,-,-,-,-,递延收益预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,（二十一）（二十二）（十四）,87,120.004,118,985.3728,912,528.76-33,118,634.13131,759,405.60,87,120.003,887,269.2128,912,528.76-32,886,917.97126,095,667.16,116,160.004,890,420.6934,2
11、16,242.08-39,222,822.77124,636,694.09,116,160.004,590,254.1434,216,242.08-38,922,656.22128,847,958.45,股东权益：,股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润归属于母公司股东权益合计少数股东权益股东权益合计负债和股东权益合计,（二十三）（二十四）（二十五）（二十六）,269,673,744.00293,122,493.93-27,449,447.2518,908,897.11609,154,582.29-609,154,582.29740,913,987.89,269,673,744.00293,
12、122,493.93-26,870,916.7416,268,648.43605,935,803.10-605,935,803.10732,031,470.26,269,673,744.00306,698,900.80-25,641,819.65-10,255,505.81591,758,958.64-591,758,958.64716,395,652.73,269,673,744.00306,698,900.80-25,063,289.14-22,540,034.42578,895,899.52-578,895,899.52707,743,857.97,法定代表人：,主管会计工作的负责人：,
13、会计机构负责人：,利 润 表2012年度,编制单位：广州市东方宾馆股份有限公司,单位：人民币元,项,目,合并附注五,母公司附注十一,合并,本年金额,母公司,合并,上年金额,母公司,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加营业费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,（二十七）（四）（二十七）（四）（二
14、十八）（二十九）（三十）（三十一）（三十二）（三十三）（三十四）（五）（三十五）（三十六）（三十七）,328,785,820.67154,719,467.3017,728,871.7058,309,651.4660,389,833.01-27,739.69-107,343.2258,536.002,986,726.17-40,818,342.28827,955.44284,070.1897,920.1841,362,227.5410,390,197.0230,972,030.5230,972,030.52-,304,577,632.47148,118,983.8416,621,707.5348
15、,483,788.3756,188,794.3819,988.60-107,906.6858,536.0015,056,751.47-50,367,563.9090,788.76278,419.1296,069.1250,179,933.549,563,623.0940,616,310.4540,616,310.45-,310,468,400.14142,422,048.4017,019,305.6162,957,863.8156,249,445.431,290,968.67884,940.17-152,692.00933,512.40-30,424,648.45901,621.343,788
16、,730.313,297,375.2327,537,539.487,061,251.2920,476,288.1920,476,288.19-,287,144,772.27136,128,681.6715,839,611.4753,692,874.4552,304,234.511,297,569.33884,974.11-152,692.00933,512.40-27,777,647.13843,046.483,784,587.613,297,375.2324,836,106.006,363,518.4318,472,587.5718,472,587.57-,五、每股收益：,（一）基本每股收益
17、（二）稀释每股收益,（三十八）（三十八）,0.110.11,0.080.08,六、其他综合收益七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,（三十九）,-13,576,406.8717,395,623.6517,395,623.65-,-13,576,406.8727,039,903.5827,039,903.58-,-32,582,013.45-12,105,725.26-12,105,725.26-,-32,582,013.45-14,109,425.88-14,109,425.88-,法定代表人：,主管会计工作的负责人：,会计机构负责人：,-,-,-,-,
18、-,-,-,-,-,-,-,-,-,现金流量表2012年度,编制单位：广州市东方宾馆股份有限公司,单位：人民币元,合并,本年金额,上年金额,项,目,附注五,合并,母公司,合并,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,336,347,133.76,311,799,978.90,322,161,903.58,298,584,496.35,收到的税费返还,79,468.46,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,（四
19、十）（四十）,3,860,325.59340,207,459.35124,511,434.5684,044,284.1127,867,927.2614,255,273.52250,678,919.4589,528,539.90,1,632,976.12313,432,955.02117,887,513.0080,300,283.6325,400,577.058,570,068.12232,158,441.8081,274,513.22,2,279,446.64324,520,818.68122,272,556.3375,306,478.1225,499,706.5319,953,856.482
20、43,032,597.4681,488,221.22,666,929.13299,251,425.48115,981,676.9071,821,872.5123,345,366.6114,391,506.17225,540,422.1973,711,003.29,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,180,000,000.00,180,000,000.00,取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公
21、司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,2,986,726.17806,093.73-183,792,819.9012,111,589.19180,000,000.00-192,111,589.19-8,318,769.29,5,056,751.475,210.00-185,061,961.476,440,908.19180,000,000.00-186,440,908.19-1,378,946.72,933,512.40146,715.25-1,080,227.6517,524,200.79-17,524,200.79-16,
22、443,973.14,933,512.40146,715.25-1,080,227.6510,318,044.99-10,318,044.99-9,237,817.34,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：年初现金及现金等价物余额六、
23、年末现金及现金等价物余额法定代表人：,-81,209,770.61128,764,852.40209,974,623.01主管会计工作的负责人：,-79,895,566.50123,586,878.06203,482,444.56,-1,007,132.401,007,132.40-1,007,132.40-64,037,115.6864,727,736.72128,764,852.40会计机构负责人：,-1,007,132.401,007,132.40-1,007,132.40-63,466,053.5560,120,824.51123,586,878.06,-,-,-,-,-,-,-,-,
24、-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并股东权益变动表2012年度,编制单位：广州市东方宾馆股份有限公司,本年金额,单位：人民币元,项,目,股本,资本公积,库存股(减项),盈余公积,未分配利润,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,269,673,744.00,306,698,900.80,25,641,819.65,-10,255,505.81,591,758,958.64,加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额,-269,673,744.00,-306,698,900.80,-,-25,641,819.65,-
25、10,255,505.81,-,-591,758,958.64,三、本年增减变动金额,-13,576,406.87,1,807,627.60,29,164,402.92,17,395,623.65,(一)净利润(二)其他综合收益,-13,576,406.87,30,972,030.52,30,972,030.52-13,576,406.87,上述(一)和(二)小计,-13,576,406.87,30,972,030.52,17,395,623.65,(三)股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他,-,-,-,-,-,-,-,(四)利润分配1.提取盈余公积,1,8
26、07,627.601,807,627.60,-1,807,627.60-1,807,627.60,2.对股东的分配3.其他(五)所有者权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他(六)专项储备1.本期提取2.本期使用(七)其他四、本年年末余额,-269,673,744.00,-293,122,493.93,-,-27,449,447.25,-18,908,897.11,-,-609,154,582.29,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并股东权益变动表(续)2012年度,编制单位：广州市东方宾
27、馆股份有限公司,上年金额,单位：人民币元,项,目,股本,资本公积,库存股(减项),盈余公积,未分配利润,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,269,673,744.00,339,280,914.25,25,641,819.65,-30,731,794.00,603,864,683.90,加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额,-269,673,744.00,-339,280,914.25,-,-25,641,819.65,-30,731,794.00,-,-603,864,683.90,三、本年增减变动金额,-32,582,013.45,20,476,288.19,-12,1
28、05,725.26,(一)净利润(二)其他综合收益,-32,582,013.45,20,476,288.19,20,476,288.19-32,582,013.45,上述(一)和(二)小计,-32,582,013.45,20,476,288.19,-12,105,725.26,(三)股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他(四)利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他(五)所有者权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他(六)专项储备1.本期提取2.本期使用(七)其他四、本年年末余额,-269,673,744.00,
29、-306,698,900.80,-,-25,641,819.65,-10,255,505.81,-,-591,758,958.64,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,母公司股东权益变动表2012年度,编制单位：广州市东方宾馆股份有限公司,本年金额,单位：人民币元,一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额,项,目,股本269,673,744.00-269,673,744.00,资本公积306,698,900.80-306,698,900.80,库存股(减项)-,盈余公积25,063,289.14-25,063,28
30、9.14,未分配利润-22,540,034.42-22,540,034.42,所有者权益合计578,895,899.52-578,895,899.52,三、本年增减变动金额,-13,576,406.87,1,807,627.60,38,808,682.85,27,039,903.58,(一)净利润(二)其他综合收益,-13,576,406.87,40,616,310.45,40,616,310.45-13,576,406.87,上述(一)和(二)小计,-13,576,406.87,40,616,310.45,27,039,903.58,(三)股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股
31、东权益的金额3.其他,-,-,-,-,-,-,(四)利润分配1.提取盈余公积,1,807,627.601,807,627.60,-1,807,627.60-1,807,627.60,2.对股东的分配3.其他(五)所有者权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他(六)专项储备1.本期提取2.本期使用(七)其他四、本年年末余额,-269,673,744.00,-293,122,493.93,-,-26,870,916.74,-16,268,648.43,-605,935,803.10,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,母公司股
32、东权益变动表(续)2012年度,编制单位：广州市东方宾馆股份有限公司,上年金额,单位：人民币元,一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额,项,目,股本269,673,744.00-269,673,744.00,资本公积339,280,914.25-339,280,914.25,库存股(减项),-,盈余公积25,063,289.14-25,063,289.14,未分配利润-41,012,621.99-41,012,621.99,所有者权益合计593,005,325.40-593,005,325.40,三、本年增减变动金额,-32,582,013.45,18,472,587.5
33、7,-14,109,425.88,(一)净利润(二)其他综合收益,-32,582,013.45,18,472,587.57,18,472,587.57-32,582,013.45,上述(一)和(二)小计,-32,582,013.45,18,472,587.57,-14,109,425.88,(三)股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他(四)利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他(五)所有者权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他(六)专项储备1.本期提取2.本期使用(七)其他四、本年年末余额,-269,673,
34、744.00,-306,698,900.80,-,-25,063,289.14,-22,540,034.42,-578,895,899.52,广州市东方宾馆股份有限公司2012 年度财务报表附注广州市东方宾馆股份有限公司二零一二年度财务报表附注,一、二、(一)(二),公司基本情况广州市东方宾馆股份有限公司(以下简称公司或本公司)，于 1993 年 1 月 14 日经广州市工商行政管理局注册登记成立，企业法人营业执照注册号：440101000009918。1993 年 9 月经中国证券监督管理委员会监审字（1993）42 号文批准转为社会募集公司，并于 1993 年 11 月 18 日在深圳证券
35、交易所挂牌上市交易，证券代码为 000524。所属行业为旅馆业。2006 年 1 月 23 日，本公司股东会表决通过广州市东方宾馆股份有限公司股权分置改革方案，非流通股股东以其持有本公司股份支付流通股股东的形式，换取其持有的本公司非流通股份的上市流通权。按照该股权分置改革方案，本公司股权登记日登记在册的流通股股东每持有 10 股流通股获付 3.2 股股份的对价。以本公司实施股权分置改革方案前流通股股份 98,984,714 股计算，本公司流通股股东共获得31,675,108 股的对价。2006 年 2 月 22 日本公司股权分置改革完成。截至 2012 年 12 月 31 日，本公司累计发行股
36、本总数 26,967.37 万股，公司注册资本为 26,967.37 万元，经营范围为：经营旅馆业；办公楼房出租；提供饮食服务；经营旅游业、文化娱乐服务；酒店业务咨询和酒店管理服务；汽车出租，汽车停放，附设商场、场地出租。利用自身灯箱发布国内外各类广告；批发和零售贸易（国家专营专控商品除外）。零售烟、酒；理发；美容；器械健身；印刷其他印刷品(不含出版物及包装装潢、商标)；打字；像片冲印。提供主要劳务内容为旅馆业。公司注册地：本公司注册地和总部办公地均为广州市越秀区流花路 120 号。主要会计政策、会计估计和前期差错财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于
37、2006 年 2 月15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称企业会计准则)、以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号财务报告的一般规定(2010 年修订)的披露规定编制财务报表。遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司财务报表附注 第 1 页,(五),广州市东方宾馆股份有限公司2012 年度财务报表附注的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。,(三)(四),会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会
38、计年度。记账本位币采用人民币为记账本位币。同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1、2、,同一控制下企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。企业合并
39、中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。非同一控制下的企业合并本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来
40、的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可财务报表附注 第 2 页,广州市东方宾馆股份有限公司2012 年度财务报表附注靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明
41、购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,(六),合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。所有纳入合并财务报表合并范围
42、的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净
43、利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表
44、。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该财务报表附注 第 3 页,广州市东方宾馆股份有限公司2012 年度财务报表附注股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公
45、允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。,(七)(八),现金及现金等价物的确
46、定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。外币业务和外币报表折算,1、2、,外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量
47、的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者财务报表附注 第 4 页,2、,广州市东方宾馆股份有限公司2012 年度财务报表附注权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境
48、外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。,(九),金融工具金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。,1、,金融工具的分类管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。金融工具的确认依据和计量方法（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利
49、息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）持有至到期投资取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。（3）应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不财务报表附注 第 5 页,3、
50、,。,广州市东方宾馆股份有限公司2012 年度,财务报表附注,包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。,收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。,（4）可供出售金融资产,取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。,持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）,处置时，将取得的价款与该
