《海立美达：日照兴业汽车配件有限公司审计报告.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《海立美达：日照兴业汽车配件有限公司审计报告.ppt（32页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、,日照兴业汽车配件有限公司财务报表附注,2011 年 1 月 1 日至 2012 年 1 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,审计报告,XYZH/2011QDA2005,日照兴业汽车配件有限公司全体股东：,我们审计了后附的日照兴业汽车配件有限公司（以下简称兴业汽配）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日、2012 年 1 月 31 日的资产负债表，2011 年度、2012 年 1 月的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是兴业汽配管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制
2、财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
3、目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,三、审计意见,我们认为，兴业汽配财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了兴业汽配 2011 年 12 月 31 日、2012 年 1 月 31 日的财务状况以及 2011 年度、2012 年 1 月的经营成果和现金流量。,7,日照兴业汽车配件有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2012 年 1 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）资
4、产负债表,编制单位：日照兴业汽车配件有限公司,单位：人民币元,项,目,附注,2012.1.31,2011.12.31,流动资产：,货币资金,七、1,68,330,438.17,93,493,600.13,交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,七、2七、3七、4,13,963,850.0084,897,496.6243,425,699.11,25,763,850.0067,872,480.2633,479,694.62,应收利息应收股利,其他应收款存货,七、5七、6,17,127,811.07118,816,599.53,2,899,692.29101,956,683.44,一年内到期的非流
5、动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,346,561,894.50,325,466,000.74,长期股权投资,七、7,10,000,000.00,10,000,000.00,投资性房地产,固定资产在建工程,七、8七、9,130,607,971.212,658,867.82,130,704,788.412,959,761.49,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,七、10,36,282,179.62,36,350,397.42,开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产,非流动资产合计资 产 总 计,资产负债表续,17
6、9,549,018.65526,110,913.15,180,014,947.32505,480,948.06,编制单位：日照兴业汽车配件有限公司,单位：人民币元,项,目,附注,2012.1.31,2011.12.31,流动负债：8,日照兴业汽车配件有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2012 年 1 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,短期借款,七、11,102,000,000.00,107,000,000.00,交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费,七、12七、13七、14七、15七、16,120,000,000.0067,
7、947,849.0161,657.403,196,496.2411,344,979.95,120,000,000.0042,871,758.16626,049.971,228,212.0316,922,651.16,应付利息,应付股利其他应付款,七、17七、18,13,830,000.0078,528,482.14,13,830,000.0074,696,278.03,一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负 债 合 计股东权益:,396,909,464.74-396,909,464.7
8、4,377,174,949.35-377,174,949.35,实收资本,七、19,23,608,389.54,23,608,389.54,资本公积减：库存股专项储备,盈余公积,七、20,11,429,917.26,11,429,917.26,一般风险准备,未分配利润股东权益合计负债和股东权益总计,七、21,94,163,141.61129,201,448.41526,110,913.15,93,267,691.91128,305,998.71505,480,948.06,利润表,编制单位：日照兴业汽车配件有限公司,单位：人民币元,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用,项目,
9、附注七、22七、22七、23,2012.1.3128,094,211.0424,271,992.72290,952.84419,574.83826,928.87,2011.12.31408,389,422.80335,159,809.101,185,490.2511,475,162.805,916,325.72,9,日照兴业汽车配件有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2012 年 1 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,财务费用,七、24,1,090,868.57,9,948,527.41,资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（
10、损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）,七、25七、26,1,193,893.211,193,893.21,44,704,107.521,698,033.7065,554.5446,336,586.68,减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）,七、27,298,443.51895,449.70,11,980,983.8434,355,602.84,五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益,七、综合收益总额,现金流量表,895
11、,449.70,34,355,602.84,编制单位：日照兴业汽车配件有限公司,单位：人民币元,项,目,附注,2012 年 1 月,2011 年度,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,七、1七、1七、1七、1七、1七、1,8,195,910.56-291,800.008,487,710.5622,089,055.94530,640.669,127,983.13354
12、,578.7732,102,258.50-23,614,547.94,251,197,942.87-4,707,488.07255,905,430.94528,082,920.9020,581,273.0413,153,696.7362,957,704.85624,775,595.52-368,870,164.58,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,-,-,购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金,七、1,627
13、,896.00,1,598,991.81,10,日照兴业汽车配件有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2012 年 1 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金,-627,896.00-627,896.00-,-1,598,991.81-1,598,991.81-,取得借款收到的现金,七、1,30,000,000.00,187,000,000.00,发行债券收到的现金,收到其他与筹资活动有
14、关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,七、1七、1七、1七、1七、1,52,850,000.0082,850,000.0035,000,000.00770,718.0248,000,000.0083,770,718.02-920,718.02-25,163,161.9633,493,600.138,330,438.17,530,157,893.94717,15
15、7,893.94194,069,384.0010,077,942.42168,734,138.36372,881,464.78344,276,429.16-26,192,727.2359,686,327.3633,493,600.13,11,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,日照兴业汽车配件有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2012 年 1 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）股东权益变动表,编制单位：日照兴业汽车配件有限公司,2011.12.31,单位：人民币元,项,目,实收资本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一
16、般风险准备,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额,23,608,389.54,7,994,556.71,62,347,449.62,93,950,395.87,加：会计政策变更前期差错更正,其他,-,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,23,608,389.54,7,994,556.713,427,215.00,62,347,449.6230,928,387.8434,355,602.84,93,950,395.8734,355,602.8434,355,602.84,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）股东投入和减少资本,-,-,-,-,-
17、,-,34,355,602.84-,34,355,602.84-,1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额,3.其他,-,（四）利润分配,-,-,-,-,3,427,215.00,-,-3,427,215.00,-,1.提取盈余公积,7,3,427,215.00,-3,427,215.00,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,日照兴业汽车配件有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2012 年 1 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）2.提取一般风险准备3.对股东的分配,4.其他,-,（五）股东权益内部结转,-,-,-,-,-,-,
18、-,-,1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损,4.其他,-,（六）专项储备,-,-,-,-,-,-,-,-,1.本年提取2.本年使用（七）其他,四、本年年末余额,23,608,389.54,11,421,771.71,93,275,837.46,128,305,998.71,股东权益变动表,编制单位：日照兴业汽车配件有限公司,2012.1.31,单位：人民币元,项,目,实收资本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额,23,608,389.54,11,429,917.26,93,267,691.91,128,3
19、05,998.71,加：会计政策变更前期差错更正,其他,8,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,日照兴业汽车配件有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2012 年 1 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,二、本年年初余额,23,608,389.54,11,429,917.26,93,267,691.91,128,305,998.71,三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）,-,-,-,-,-,-,895,449.70,895,449.70,（一）净利润（二）其他综合收益,895,449.70,895,44
20、9.70,上述（一）和（二）小计（三）股东投入和减少资本,-,-,-,-,-,-,895,449.70-,895,449.70-,1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额,3.其他,-,（四）利润分配,-,-,-,-,-,-,-,-,1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对股东的分配,4.其他,-,（五）股东权益内部结转,-,-,-,-,-,-,-,-,1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损,4.其他,-,（六）专项储备,-,-,-,-,-,-,-,-,1.本年提取2.本年使用（七）其他,四、本年年末余额,23,608,389.54,11,429,917.26,9
21、4,163,141.61,129,201,448.41,9,日照兴业汽车配件有限公司财务报表附注,2011 年 1 月 1 日至 2012 年 1 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,一、公司的基本情况,日照兴业汽车配件有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原公司名称为日照华辰包装有限公司，成立于 2003 年 9 月 19 日，原注册资本为 17.35 万美元，由日照华辰置业有限责任公司与日本有限会社鸿鹄综合研究所出资成立，其中日照华辰置业有限责任公司出资 13.01 万美元，占注册资本的 75%，日本有限会社鸿鹄综合研究所出资4.34 万美元，占注册资本的 2
22、5%。,2004 年 7 月，公司股东日照华辰置业有限责任公司将所持公司 55%股权转让给新股东日照兴业集团有限公司，股权变更后公司出资情况为：日照兴业集团有限公司持股比例为 55%，日照华辰置业有限责任公司持股比例为 20%，日本有限会社鸿鹄综合研究所持股比例为 25%。,2005 年 5 月，公司名称变更为日照兴业汽车配件有限公司。,2006 年 3 月，公司股东日照华辰置业有限责任公司将所持公司剩余股权全部转让给日照兴业集团有限公司，股权变更后公司出资情况为：日照兴业集团有限公司持股比例为 75%，日本有限会社鸿鹄综合研究所持股比例为 25%。,2007 年 4 月，公司变更注册资本，由
23、 17.35 万美元增至 150 万美元。公司股东日本有限会社鸿鹄综合研究所将所持公司 25%股权转让给新股东韩国韩德产业株式会社。增资及股权转让后公司出资情况为：日照兴业集团有限公司持股比例为 75%，韩国韩德产业株式会社持股比例为 25%。,2007 年 8 月，公司变更注册资本，由 150 万美元增至 300 万美元。,公司取得日照市工商行政管理局核发的注册号为 371100400001779 号的企业法人营业执照。截止 2012 年 1 月 31 日，公司注册资本为 300 万美元。法定代表人：丁杰，公司住所：日照市北环路中段南侧（市高科园科技路西），公司类型为：有限责任公司（中外合作
24、）。公司经营范围：汽车、农用车零部件及配件生产、销售。,公司下设文登分公司，成立于 2006 年 5 月 26 日，负责人：汉继杰，营业场所：文登经济开发区广州路甲 64 号，经营范围：汽车、农用车零部件及配件生产，销售本公司产品。,公司组织结构如下：,总经理下设若干职能部门，包括办公室、财务部、生产部、综合管理部等，各职能,7,日照兴业汽车配件有限公司财务报表附注,2011 年 1 月 1 日至 2012 年 1 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,部门分别负责公司的各项工作，办理总经理交办事项。总经理下设职能部门的设置及负责人由总经理申请，由董事会批准。,二、财
25、务报表的编制基础,本单位财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定，并基于本附注四“主要会计政策和会计估计”所述会计政策和估计编制。,三、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了企业的财务状,况、经营成果和现金流量等有关信息。,四、公司主要会计政策、会计估计,1.本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。,2.记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,3.现金及现金等价物的确定标准,本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限短（一般是
26、指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,4.外币业务核算方法,对于发生的外币经济业务，初始确认采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为,记账本位币金额。,5.应收款项坏账准备,本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务时间较长；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大的应收款项，计提坏账准备。,8,日照兴业汽车配件有限公司财务报表附注,2011 年 1 月 1 日至 2012 年 1 月 31 日
27、,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末按个别认定法计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。,期末对于本公司内部及合并报表范围内的子公司相互之间的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经测试未发现减值的，则不计提坏账准备。,6.存货,（1）存货的分类：本公司存货主要包括原材料、库存商品、自制半成品、低值易耗,品等。,（2）存货的计价方法：存货在取得时按实际成本计价
28、；领用或发出存货，采用加权,平均法确定其发出成本。,（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。,（4）存货的盘存制度：存货实行永续盘存制。,（5）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品采用五五转销法摊销。,7.长期股权投资,本公司对子公司投资采用成本法核算，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的
29、已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。,8.固定资产,（1）固定资产确认条件,本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管,理而持有的，使用年限较长的有形资产。,9,2,5,日照兴业汽车配件有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2012 年 1 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）固定资产包括房屋及建筑物、生产设备、办公设备、交通运输设备，按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价、进口关税等相关税费
30、，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。（2）各类固定资产的折旧方法除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本公司各类固定资产的折旧年限、预计净残值率及折旧率如下：
31、,序号134,类别房屋及建筑物生产设备交通运输设备办公设备,折旧年限(年)205 或 1045,预计净残值率(%)555,年折旧率(%)4.759.5 或 1923.7519,（3）与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入
32、扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。9.在建工程在建工程按实际发生的成本计量。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。10,日照兴业汽车配件有限公司财务报表附注,2011 年 1 月 1 日至 2012 年 1 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后
33、再对固定资产原值差异作调整。,10.借款费用,借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇,兑差额等。,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。,专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平
34、均数乘以所占用一般借款的加权平均利率，确定资本化金额。,符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。,如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。,11.无形资产,本公司无形资产包括土地使用权等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实
35、际成本。,土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。,12.职工薪酬,本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提,11,日照兴业汽车配件有限公司财务报表附注,2011 年 1 月 1 日至 2012 年 1 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，计入当期损益。,职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴
36、、职工福利费、社会保险费及住房公积,金、工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出。,如在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，计入当期损益。,13.收入,本公司的营业收入主要包括销售商品收入和让渡资产使用权收入，收入确认原则如,下：,本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实
37、施有效控制、收入的金额能够可靠地计量并已开具发票、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。,与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠地计量时，确认让,渡资产使用权收入的实现。,14.政府补助,政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。,15.所得税的会计核算,所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括
38、当期所得税和递延所得税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。,当期所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给,12,7%,3%,日照兴业汽车配件有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2012 年 1 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。16.终
39、止经营终止经营是指本公司已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分，该组成部分按照本公司计划将整体或部分进行处置。同时满足下列条件的本公司组成部分被划归为持有待售：本公司已经就处置该组成部分作出决议、本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议以及该项转让将在一年内完成。五、主要会计政策、会计估计的变更和前期重大会计差错更正（1）会计政策变更无。（2）会计估计变更无。（3）前期重大会计差错更正无。六、本公司适用的主要税种及税率如下：1.企业所得税本公司企业所得税税率为25%。本公司下设文登分公司，2011年度核定利润率为7%，企业所得税税率为25%。2.其他主要税
40、种及税率,税种增值税,计税依据商品销售收入,税率17%,城市维护建设税 应缴流转税税额,教育费附加,应缴流转税税额从价计征的，按房产原值一次,房产税,减除 30%后的余额,13,1.2%,账龄,日照兴业汽车配件有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2012 年 1 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）七、财务报表主要项目注释1.货币资金,项目现金其中：人民币银行存款其中：人民币美元其他货币资金其中：人民币合计,2012 年 1 月 31 日92,552.3892,552.388,237,885.798,235,800.38238.4460,000,000.
41、0060,000,000.0068,330,438.17,2011 年 12 月 31 日37,632.8037,632.8033,455,967.3333,453,881.92238.4460,000,000.0060,000,000.0093,493,600.13,注:其他货币资金为开具银行承兑汇票的保证金，在编制现金流量表时作为其他与经营活动有关的现金流出。2.应收票据,票据种类银行承兑汇票商业承兑汇票合计,2012 年 1 月 31 日3,963,850.0010,000,000.0013,963,850.00,2011 年 12 月 31 日6,863,850.0018,900,00
42、0.0025,763,850.00,3.应收账款（1）采用账龄划分的应收账款及计提的坏账准备,2012 年 1 月 31 日余额 坏账准备,2011 年 12 月 31 日余额 坏账准备,1 年以内（含 1 年）合计,84,897,496.6284,897,496.62,67,872,480.2667,872,480.26,（2）截止 2012 年 1 月 31 日应收账款中无持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。（3）截止 2012 年 1 月 31 日应收账款金额前五名单位情况如下：14,项目,账龄,日照兴业汽车配件有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 20
43、12 年 1 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,单位名称,与本公司关系,金额,年限,占应收账款总额的比例(%),中国重汽集团济南卡车,股份有限公司中航黑豹股份有限公司临汾志强钢铁有限公司,客户客户客户,50,935,953.4710,120,606.239,521,000.00,1 年以内1 年以内1 年以内,60.00%11.92%11.21%,中国重汽集团济南商用,车有限公司山东五征集团有限公司合计,客户客户,9,153,209.993,120,775.9182,851,545.60,1 年以内1 年以内,10.78%3.68%97.59%,注：本公司与中国工商
44、银行股份有限公司日照高新支行签订国内订单融资业务协议，以应收账款质押担保取得短期借款,截止 2012 年 1 月 31 日,取得以应收账款质押担保的短期借款余额为 39,000,000.00 元。4.预付款项（1）按账龄列示,1 年以内(含 1,2012 年 1 月 31 日金额 比例（%）,2011 年 12 月 31 日金额 比例（%）,年)合计,43,425,699.1143,425,699.11,100%100%,33,479,694.6233,479,694.62,100%100%,（2）截止 2012 年 1 月 31 日预付款项中无持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份股东单
45、位的欠款。5.其他应收款（1）采用账龄划分的其他应收款及计提坏账准备,2012 年 1 月 31 日余额 坏账准备,2011 年 12 月 31 日余额 坏账准备,1 年以内（含 1 年）1-2 年（含 2 年）合计,16,285,853.57841,957.5017,127,811.07,15,2,057,734.79841,957.502,899,692.29,品,品,日照兴业汽车配件有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2012 年 1 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（2）大额其他应收款明细如下：,单位名称,2012 年 1 月 31 日,款项
46、性质,日照兴业进出口有限公司日照市东港区建筑企业劳保费用行业管理站中航黑豹股份有限公司合计6.存货（1）存货分类2012 年 1 月 31 日跌,15,347,583.94 资金往来319,379.00 垫付款522,000.00 保证金16,188,962.942011 年 12 月 31 日跌,项目,账面余额,价准,账面价值,账面余额,价准,账面价值,备,备,原材料产成品,67,517,067.4739,797,333.49,67,517,067.4739,797,333.49,59,153,723.1231,461,988.06,59,153,723.1231,461,988.06,自制
47、半成,1,987,844.50,1,987,844.50,1,811,415.34,1,811,415.34,低值易耗,318,122.85,318,122.85,318,182.85,318,182.85,在产品合计,9,196,231.22118,816,599.53,9,196,231.22118,816,599.53,9,211,374.07101,956,683.44,9,211,374.07101,956,683.44,7.长期股权投资（1）长期股权投资,项目按成本法核算长期股权投资按权益法核算长期股权投资长期股权投资合计减：长期股权投资减值准备长期股权投资净值,2012 年 1
48、月 31 日10,000,000.0010,000,000.0010,000,000.0016,2011 年 12 月 31 日10,000,000.0010,000,000.0010,000,000.00,日照兴业汽车配件有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2012 年 1 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（2）按成本法核算的长期股权投资本,被投资单位名称,持股比例(%),表决权比例(%),初始金额,2011 年12 月 31 日,本 本期 期增 减加 少,2012 年1 月 31 日,期现金红,利山东鑫海投资有限,公司合计,20%20%,20%2
49、0%,10,000,000.0010,000,000.00,10,000,000.0010,000,000.00,10,000,000.0010,000,000.00,8.固定资产（1）固定资产明细表,项目,2011 年 12 月 31,2012 年 1 月 31,日,本期增加,本期减少,日,原价合计房屋及建筑物生产设备交通运输设备办公工具累计折旧合计房屋及建筑物生产设备交通运输设备办公工具,160,486,900.3178,103,984.5079,211,877.432,622,567.11548,471.2729,782,111.905,650,432.7622,201,598.111,
50、610,173.15319,907.88,937,630.1740,290.0021,363.37845,849.4530,127.351,034,447.37286,526.26700,619.3540,498.326,803.44,161,424,530.4878,144,274.5079,233,240.803,468,416.56578,598.6230,816,559.275,936,959.0222,902,217.461,650,671.47326,711.32,减值准备合计房屋及建筑物生产设备交通运输设备办公工具,账面价值合计,130,704,788.41,17,130,607
