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1、内部控制的相关知识点,1、控制流程图2、工资业务控制3、投资业务控制,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管等可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的反映系统所
2、涉及的各个部门以及部门的职能。,1、控制流程图,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,流程图-符号（1）,凭 证,处 理,暂 存,永 存,帐本报表,决 策,内连接,外连接,流程线,说明,Y,N,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,流程图-符号（2）,N,D,A,N,A,D,凭证报表,副 本,帐 本,过帐来源,保 存,按字母保存,按顺序保存,按日期保存,始 点,签 名,合 并,注 销,流程线,两种来源,资料去向,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,流程图-符号（3）,凭 证,帐本,报表,保存,作 业,转记,暂存,汇总,决 策,去向,来源,连接,流 程,核对,Y,N,单位或人
3、,单位或人,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,流程图绘制方法,1、确定流程图式（1）横式（2）直式2、确定信息介质符号显示方式（1）一次显示（2）重复显示3、基本规则（1）从左到右，从上到下（2）介质符号在上，作业符号在下,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,流程图绘制举例,某企业费用报销流程是:首先由业务人员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细帐并归档.,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,部门,作业,经办,流程图绘制举例（续）,1,管理资源吧（
4、），提供海量管理资料免费下载！,流程图绘制举例（续）,业务部门,会计部门,出纳部门,制单,审核,付款,记帐,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,原始凭证,报销单,日记帐,费用帐,外单位,审核,审核,付款,业务部门,会计部门,财务部门,审核,审核,记帐,出纳,流程图绘制举例（续）,2,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,控制流程图事例,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,管理资源吧（），提供海量管理
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