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1、4,5,6,7,8,9,4 四四、财务报表,关于海南亚太实业发展股份有限公司2012 年度财务报表之审计报告,目一、审计报告,录,2-3,二、已审申报财务报表1、合并资产负债表2、母公司资产负债表3、合并利润表4、母公司利润表5、合并现金流量表6、母公司现金流量表,7、合并股东权益变动表8、母公司股东权益变动表9、财务报表附注三、本所营业执照及执业许可证（复印件）四、签字注册会计师资格证书（复印件）地 址：北京市海淀区西四环中路 16 号院2 号楼 4 层http:/1,10-1112-1314-67邮 编：100039电 话：（010）8821 9191传 真：（010）8821 0558,
2、国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）,北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼总机：0086-10-88219191传真：0086-10-88210558,Website：,审 计 报 告,国浩审字2013703A0004 号,海南亚太实业发展股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的海南亚太实业发展股份有限公司（以下简称海南亚太公,司）财务报表，包括 2012 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2012 年度,的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动,表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任
3、包括：(1)按照企业会,计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要,的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照,中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求,我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否,不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。,选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报,表重大错报风险的评估。在进行风险评估
4、时，注册会计师考虑与财务报表编制和,2,公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，海南亚太公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海南亚太公司 2012 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2012 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。,国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京,中国注册会计师：秦 宝中国注册会计师：,张海
5、英二一三年三月七日3,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并资产负债表,单位：海南亚太实业发展股份有限公司,2012 年 12 月 31 日,单位：元 币种：人民币,项,目,附注,期末余额,年初余额,项 目,附注,期末余额,年初余额,流动资产:,流动负债:,货币资金,五.1,881,822.24,1,593,758.88,短期借款,结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,预付款项,五.3,18,826,559.95,3,023,338.00,应付账款,五.11,10,191,389.29,22,719,980.06,应
6、收保费,预收款项,五.12,5,878,673.00,14,503,252.00,应收分保账款应收分保合同准备金,卖出回购买金融资产款应付手续费及拥金,应收利息应收股利,应付职工薪酬应交税费,五.13五.14,97,211.529,582,528.46,97,211.528,465,923.22,其他应收款,五.4,1,773,019.87,2,187,372.71,应付利息,买入返售金融资产,应付股利,存货,五.5,162,410,138.54,171,430,143.75,其他应付款,五.15,39,151,874.06,22,857,990.05,一年内到期的非流动资产其他流动资产,应付
7、分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动资产合计,183,891,540.60,178,234,613.34,流动负债合计,64,901,676.33,68,644,356.85,非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款,长期股权投资,五.6,49,917,126.11,55,964,565.99,预计负债,五.16,20,000,000.00,20,000,000.00,投资性房地产,递延所得税负债,固定资产在建工程工程物资,五.7,189,866.00,278,24
8、9.52,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,20,000,000.0084,901,676.33,20,000,000.0088,644,356.85,固定资产清理,所有者权益：,生产性生物资产油气资产,实收资本资本公积,五.17五.18,323,270,000.00119,529,788.13,323,270,000.00119,529,788.13,无形资产,五.8,11,857,259.28,12,170,862.00,减：库存股,开发支出,专项储备,商誉,盈余公积,五.19,15,216,301.45,15,216,301.45,长期待摊费用,一般风险准备,递延所得税资产,五.9,
9、1,759,037.54,1,738,951.98,未分配利润,五.20,-311,372,076.24,-312,502,052.98,其他非流动资产,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益,146,644,013.3416,069,139.86,145,514,036.6014,228,849.38,非流动资产合计资产总计,63,723,288.93247,614,829.53,70,152,629.49248,387,242.83,所有者权益合计负债和所有者权益总计,162,713,153.20247,614,829.53,159,742,885.98248,387,2
10、42.83,法定代表人：梁德根,主管会计工作负责人：王金玉4,会计机构负责人：王金玉,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,母公司资产负债表,单位：海南亚太实业发展股份有限公司,2012 年 12 月 31 日,单位：元 币种：人民币,项,目,附注,期末余额,年初余额,项 目,附注,期末余额,年初余额,流动资产:,流动负债:,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项,154,681.39,78,687.06,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项,应收利息应收股利,应付职工薪酬应交税费,97,211.521,269,897.56,97,211.521,2
11、69,883.56,其他应收款存货一年内到期的非流动资产,十一.1,247,579.87-,29,935,677.87,应付利息应付股利其他应付款,-12,196,759.16,11,880,683.42,其他流动资产,一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动资产合计,402,261.26,30,014,364.93,流动负债合计,13,563,868.24,13,247,778.50,非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款,长期股权投资投资性房地产固定资产,十一.2,117,124,719.7437,572.58,123,172,159.
12、6248,295.10,专项应付款预计负债递延所得税负债,20,000,000.00,20,000,000.00,在建工程,其他非流动负债,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,非流动负债合计负债合计所有者权益：实收资本,20,000,000.0033,563,868.24323,270,000.00,20,000,000.0033,247,778.50323,270,000.00,无形资产,11,857,259.28,12,170,862.00,资本公积,119,412,581.75,119,412,581.75,开发支出商誉,减：库存股专项储备,长期待摊费用,盈余公积,15,216,
13、301.45,15,216,301.45,递延所得税资产,1,718,897.54,1,718,897.54,一般风险准备,其他非流动资产,未分配利润,-360,322,041.04,-324,022,082.51,非流动资产合计资产总计,130,738,449.14131,140,710.40,137,110,214.26167,124,579.19,所有者权益合计负债和所有者权益总计,97,576,842.16131,140,710.40,133,876,800.69167,124,579.19,法定代表人：梁德根,主管会计工作负责人：王金玉5,会计机构负责人：王金玉,合并利润表,单位：海
14、南亚太实业发展股份有限公司,2012 年 12 月 31 日,单位：元 币种：人民币,一、营业总收入其中：营业收入,项,目,附注五.21,本期金额48,489,286.0048,489,286.00,上期金额41,226,983.0041,226,983.00,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,五.21,34,761,521.5227,514,706.55,31,553,436.9824,453,048.56,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,五.22五.23五
15、.24五.25五.26,2,626,535.55675,259.483,387,834.79-3,305.56560,490.71,3,276,950.98629,111.903,071,852.9531,380.2391,092.36,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列),投资收益（损失以“-”号填列),五.27,-6,047,439.88,-838,188.16,其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列),三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入,五.28,7,680,324.60,8,835,357.861,160.00,减：营业外支出,五.29,8
16、29,045.00,317,719.86,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）,6,851,279.60,8,518,798.00,减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列)归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,五.30,3,881,012.382,970,267.221,129,976.741,840,290.48-0.00350.0035,2,947,570.895,571,227.114,166,628.711,404,598.40-0.01290.0129,七、其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公
17、司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：梁德根,主管会计工作负责人：王金玉6,2,970,267.221,129,976.741,840,290.48,5,571,227.114,166,628.711,404,598.40会计机构负责人：王金玉,母公司利润表,单位：海南亚太实业发展股份有限公司,2012 年 12 月 31 日,单位：元 币种：人民币,项,目,附注,本期金额,上期金额,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用,管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,2,116,994.12212.6628,135,311.87,2,
18、128,672.45553.291,607,750.90,投资收益（损失以“-”号填列),十三.3,-6,047,439.88,-838,188.16,其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列)五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,-36,299,958.53-36,299,958.53-36,299,958.53-36,299,958.53,-4,575,164.8060.0030
19、0,019.86-4,875,124.66-4,875,124.66-4,875,124.66,法定代表人：梁德根,主管会计工作负责人：王金玉7,会计机构负责人：王金玉,合并现金流量表,单位：海南亚太实业发展股份有限公司,2012 年 12 月 31 日,单位：元 币种：人民币,项,目,附注,本期金额,上期金额,一、经营活动生产的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回
20、购业务资金净增加额收到的税费返还,40,729,739.36,46,154,239.00,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,五.34,4,296,834.2845,026,573.6435,566,731.30,1,704,745.2847,858,984.2835,767,434.11,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费,1,202,181.455,874,939.41,1,008,230.701,138,841
21、.79,支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动生产的现金流量净额,五.34,3,094,058.1245,737,910.28-711,336.64,8,537,459.1646,451,965.761,407,018.52,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现
22、金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：梁德根,主管会计工作负责人：王金玉8,-711,336.641,588,115.54876,778
23、.90,1,407,018.52181,097.021,588,115.54会计机构负责人：王金玉,母公司现金流量表,单位：海南亚太实业发展股份有限公司,2012 年 12 月 31 日,单位：元 币种：人民币,项,目,附注,本期金额,上期金额,一、经营活动生产的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动生产的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资
24、产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现
25、金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,2,098,970.912,098,970.91302,858.451,719,518.132,022,376.5876,594.3376,594.3373,043.72149,638.05,1,702,382.921,702,382.92261,871.701,495,802.271,757,673.97-55,291.05-55,291.05128,334.7773,043.72,法定代表人：梁德根,主管会计工作负责人：王金玉9,会计机构负责人：王金玉,合并股东权益变动表,单位：海南亚太实业发展股份有限公司,2012 年 12 月 31 日,
26、本期金额,单位：元 币种：人民币,项,目,股本,资本公积,归属于母公司股东权益减:库存股 专项储备 盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额,323,270,000.00,119,529,788.13,15,216,301.45,-312,502,052.98,14,228,849.38,159,742,885.98,加:会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,323,270,000.00,119,529,788.13,15,216,301.45,-312,502,052.98,14,228,849.38,159,742,885.98,三、
27、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)（一）净利润,1,129,976.741,129,976.74,1,840,290.481,840,290.48,2,970,267.222,970,267.22,（二）其他综合收益,上述（一）和（二)小计,1,129,976.74,1,840,290.48,2,970,267.22,（三）所有者投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对所有者（或股东）的分配4.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.
28、其他（六）专项储备1.提取专项储备2.使用专项储备,四、本年年末余额,323,270,000.00,119,529,788.13,15,216,301.45,-311,372,076.24,16,069,139.86,162,713,153.20,法定代表人：梁德根,主管会计工作负责人：王金玉10,会计机构负责人：王金玉,单位：海南亚太实业发展股份有限公司,合并股东权益变动表（续）2012 年 12 月 31 日,单位：元,币种：人民币,上期金额,项,目,股本,资本公积,减:库存股,归属于母公司股东权益专项储备 盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,股东权益合计,一、上年年末
29、余额,323,270,000.00,119,529,788.13,15,216,301.45,-316,668,681.69,12,824,250.98,154,171,658.87,加:会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,323,270,000.00,119,529,788.13,15,216,301.45,-316,668,681.69,12,824,250.98,154,171,658.87,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)（一）净利润,4,166,628.714,166,628.71,1,404,598.401,404,598.40,5,571,227.115,5
30、71,227.11,（二）其他综合收益,上述（一）和（二)小计,4,166,628.71,1,404,598.40,5,571,227.11,（三）所有者投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对所有者（或股东）的分配4.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.提取专项储备2.使用专项储备,年年末余额,323,270,000.00,119,529,788.13,15,216,301.45,-312,502,052.98
31、,14,228,849.38,159,742,885.98,法定代表人：,梁德根,主管会计工作负责人：王金玉,会计机构负责人：王金玉,11,母公司股东权益变动表,单位：海南亚太实业发展股份有限项目,2012 年 12 月 31 日,本期金额,单位：元 币种：人民币,一、上年年末余额,股本323,270,000.00,资本公积119,412,581.75,减:库存股,专项储备,盈余公积15,216,301.45,一般风险准备,未分配利润-324,022,082.51,股东权益合计133,876,800.69,加:会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,323,270,000.00,119
32、,412,581.75,15,216,301.45,-324,022,082.51,133,876,800.69,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二)小计（三）所有者投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.对所有者（或股东）的分配3.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.提取专项储备2.使用专项储备,-36,299,958.53-36,299,958.53-36,299,958.53
33、,-36,299,958.53-36,299,958.53-36,299,958.53,四、本年年末余额,323,270,000.00,119,412,581.75,15,216,301.45,-360,322,041.04,97,576,842.16,法定代表人：,梁德根,主管会计工作负责人：王金玉,会计机构负责人：王金玉,12,母公司股东权益变动表（续）,单位：海南亚太实业发展股份有限公司,2012 年 12 月 31 日,单位：元,币种：人民币,上期金额,项,目,一、上年年末余额,股本323,270,000.00,资本公积119,412,581.75,减:库存股,专项储备,盈余公积15,
34、216,301.45,一般风险准备,未分配利润-319,146,957.85,股东权益合计138,751,925.35,加:会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,323,270,000.00,119,412,581.75,15,216,301.45,-319,146,957.85,138,751,925.35,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二)小计（三）所有者投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.对所有者（或股东）的分配3.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积
35、转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.提取专项储备2.使用专项储备,-4,875,124.66-4,875,124.66-4,875,124.66,-4,875,124.66-4,875,124.66-4,875,124.66,四、本年年末余额,323,270,000.00,119,412,581.75,15,216,301.45,-324,022,082.51,133,876,800.69,法定代表人：梁德根,主管会计工作负责人：王金玉13,会计机构负责人：王金玉,海南亚太实业发展股份有限公司 2012 年度财务报表附注,海南亚太实业发
36、展股份有限公司,财 务 报 表 附 注,2012 年度,（除非特别注明，以下币种为人民币，货币单位为元）,一、公司基本情况,海南亚太实业发展股份有限公司（以下简称本公司）原系由中国寰岛（集团）公司、,中国银行海口信托咨询公司和交通银行海南分行等单位共同发起，以定向募集方式设立的,股份有限公司。1997 年 1 月，经中国证监会批准发行社会公众股 3,100 万股。经历次送、,配股后，2006 年 10 月 9 日前股本总额为 25,818 万元。2001 年 5 月 21 日，中国寰岛（集团）,公司将其持有本公司 7,094.72 万股法人股转让给天津燕宇置业有限公司（以下简称天津燕,宇）后，
37、天津燕宇持有本公司 27.48%股份并成为本公司第一大股东，中国寰岛（集团）公,司持有本公司 3.10%的股份，2006 年 9 月 22 日，天津燕宇将其持有本公司 12.48%股份计,3,222.02 万股转让给北京大市投资有限公司（以下简称北京大市）。2006 年 10 月 9 日，根,据本公司 2006 年第一次临时股东大会暨相关股东会议决议，本公司用资本公积转增股本,6,509 万股，变更后的股本总额为 32,327 万股。2007 年 10 月 18 日，天津燕宇通过二级市,场减持本公司的无限售条件流通股 1,615 万股，减持后天津燕宇持有本公司 2,257.7 万股份，,占股本
38、总额的 6.98%，为本公司第二大股东。北京大市持有本公司 3,222.02 万股，占股份,总额的 9.97%，为公司第一大股东。,2009 年 3 月 31 日，兰州亚太工贸集团有限公司与北京大市的所有人魏军、赵伟签订北,京大市投资有限公司股权转让协议，依法受让二人持有的北京大市 100%的股权，通过北,京大市间接持有本公司 9.97%的股权，成为本公司的第一大股东。,2009 年 5 月 10 日，兰州亚太工贸集团有限公司的一致行动人兰州太华投资控股有限公,司通过司法程序竞拍取得天津燕宇持有本公司 2256.35 万股有限售条件流通股中的部分股,权，并于 2009 年 9 月 15 日办理
39、了其中 2200.00 万股有限售条件流通股的股权过户登记手,续，占股份总额的 6.8055%。,2009 年 4 月 24 日，兰州亚太工贸集团有限公司通过二级市场大宗交易平台以 2.86 元/,股的价格购入本公司的股票 10,352,000 股，2009 年 6 月 22 日至 2009 年 12 月 2 日期间又,多次通过深圳证券交易所交易系统以买入方式在二级市场增持本公司股份共计 4,185,677,13,。,海南亚太实业发展股份有限公司 2012 年度财务报表附注,股。2012 年 5 月 2 日至 2012 年 5 月 3 日通过深圳证券交易所交易系统以买入方式在二级,市场增持本公
40、司股份 3,102,329 股，增持股份均价为 4.835 元，增持的股份占本公司总股本,的 0.96%。截止目前，本公司实际控股股东兰州亚太与其关联方兰州太华投资控股有限公,司通过直接及间接方式合计持有本公司股份 72，371，706 股，占本公司总股本的 22.39%。,本公司法定代表人：梁德根，地址：海口市人民大道 25 号，经营范围：旅游业开发，,高科技开发，商业贸易，建材、旅游工艺品、普通机械的批发、零售、代购代销、技术服,务；农业种植；水产；农副畜产品销售；农牧业的技术服务、咨询。（凡需行政许可的项目,凭许可证经营）,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础
41、,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进,行确认、计量和编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状,况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。,3、会计期间,本公司以公历年度为会计期间，即每年从 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4、记账本位币,本公司采用人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并,参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性,的，为同一控制下的企业合并。,本公司作为
42、合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的账面价,值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账,面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投,资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的,原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份,14,海南亚太实业发展股份有限公司 2012 年度财务报表附注,面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,本公司作为合并方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及,其他相
43、关管理费用，于发生时计入当期损益。,为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其,他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当递,减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。,同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合,并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。,合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方,与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原,则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至
44、合并日,实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，,按照合并财务报表的有关原则进行抵消。,（2）非同一控制下的企业合并,参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的,企业合并。,确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资,产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值以及企业合并中发生的,直接相关费用（但不包括本公司作为购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询,等中介费用以及其他相关管理费用）之和。本公司作为购买方为企业合并发生的审计、法,律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
45、管理费用，于发生时计入当期损益。,通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区分个别财务报表和合并财务,报表进行相关会计处理。,在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日,新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉,及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售,金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。,在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买,日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之,15,海
46、南亚太实业发展股份有限公司 2012 年度财务报表附注,前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日,所属当期投资收益。购买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购,买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。,非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本,（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投,资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司,在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购,
47、买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面,价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表。,非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产,公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中,确认的商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。,非同一控制下的企业合并中，企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产,公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差,额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润,表。
48、,（3）与企业合并相关的递延所得税资产的处理原则,在企业合并中，购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得,税资产确认条件的不应予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购,买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够,实现的，应当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确,认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，应当计入当期,损益。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并范围的确定原则,本公司以控制为基础确定财务报表的合并范围。控制是指本公司能够决定被投资单位,的财务和经
49、营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司对其他,单位投资占被投资单位有表决权资本总额 50以上（不含 50%），或虽不足 50%但有实质,控制权的，全部纳入合并范围。,16,海南亚太实业发展股份有限公司 2012 年度财务报表附注,（2）合并财务报表的编制方法,合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为依据，根据其他有,关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，抵消内部交易对合并财务报表的影响,后由母公司编制。合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司,利润分配、内部交易事项（包括母公司和纳入合并范围的子公司与联营企业及合营企业之,
50、间的未实现内部交易损益）、内部债权债务进行抵销。,本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不,一致的，按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求,子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。,母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应,当调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产,负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司，编制合并资,产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。,母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制利润
