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1、湖北宜昌交运集团股份有限公司,内部审计制度,（2012 年 7 月 24 日修订）,第一章 总 则,第一条 为了加强湖北宜昌交运集团股份有限公司（以下简称“公,司”）内部各部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司及其人,员的管理和监督，规范内部审计工作，提高内部审计工作质量，根据,中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、,深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引等法律法规及,公司章程，制定本制度。,第二条 公司的内部审计是一种独立客观的监督和评价活动，它,通过系统化和规范化的方法，对公司内部控制制度的建立和实施、公,司财务信息的真实性和完整等情况进行检查和监督。,第三条 本制
2、度适用于公司内部各部门、控股子公司以及具有重,大影响的参股公司及其人员。,第二章 内部审计部门与人员,第四条 公司内部审计工作的责任部门为审计与风险管理部(以,下简称内部审计部门)，向公司审计与风险管理委员会和董事会负责，,向公司审计与风险管理委员会报告工作。并接受国家审计机关、上级,主管部门的业务指导和监督。,第五条 公司内部审计部门保持独立性，不得臵于财务部门的领,导之下，或者与财务部门合署办公。,第六条 公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配,臵适量的审计人员从事内部审计工作。审计人员中专职审计人员应不,少于三人。,第七条 内部审计部门的负责人必须专职，由审计与风险管理委,员会
3、提名，董事会任免。,第八条 审计人员应具备与其所从事的审计工作相适应的专业知,识及业务能力，应具备良好的职业道德，依法审计，忠于职守，坚持,原则，客观公正，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。,第九条 审计人员办理审计事项，与被审计部门、单位或人员（以,下统称“被审计单位”）或者审计事项有利害关系的，应当回避。,第十条 公司各内部部门、控股子公司以及具有重大影响的参股,公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的,工作。,第三章 内部审计部门的主要职责,第十一条 内部审计部门应当履行以下主要职责：,（一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股,公司的内部控制
4、制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和,评估；,（二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股,公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关,的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括财务,报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；,（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键,环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞,弊行为；,（四）至少每季度向审计与风险管理委员会报告一次，内容包括,但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。,第十二条 内部审计部门应当在每个会计年度结束前两个月内向,审计与风
5、险管理委员会提交下一年度内部审计工作计划，并在每个会,计年度结束后两个月内向审计与风险管理委员会提交年度内部审计,工作报告。内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售,资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作,为年度工作计划的必备内容。,第十三条 内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，,并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计,的合理性和实施的有效性进行评价。,第十四条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和,信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采,购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、,
6、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。内部审计部,门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调,整。,第十五条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关,性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、,时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。,第十六条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与,复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行,分类整理并归档。内部审计部门应当建立工作底稿保密制度，并依,据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计,工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。,第四章 内部审计部门工作程
7、序,第十七条 内部审计部门工作的主要程序如下：,（一）根据公司审计与风险管理委员会的安排，拟订审计项目计,划，在考虑公司风险、管理需要及审计资源的基础上选择审计对象，,制定并记录审计业务计划，确定审计目标和范围，制定审计业务工作,方案（审计程序等）报经审计负责人批准；,（二）确定项目主审及审计组人员，收集研究被审计单位资料，,初步确定审计重点，制定审计实施计划，经内部审计部门负责人批准,后实施；,（三）实施审计前，需提前三日向被审计单位发出审计通知书。,就地审计的，被审计单位应积极配合、协助，提供必要的工作条件；,送达审计的，被审计单位应将审计所需资料按时报送公司内部审计部,门；,（四）开展审
8、计业务时，内部审计人员应通过初步调查和内部,控制检查及进一步测试，运用审核、观察、询问、函证、检查和分析,性审计程序等方法，收集充分、可靠、相关有用的信息，以实现审计,目标。,（五）审计目标确立,1、专项性审计：应公司管理层或审计对象的要求而进行的审计,事项。,2、常规性审计：,（1）公司各内部部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公,司的财务收支及其有关的经济活动。审查其财务资料的真实合规性及,控股企业我方权益的准确性，审查其有关经济活动的效率和有效性。,（2）公司各内部部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公,司总经理的任期经济责任履行情况。审查其任期内公司下达的各项经,济指标的完成情况，
9、以及遵守制度的执行情况。落实其任期届满或离,任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的经济责任。评价其任,期内的工作效率和效果。,（3）公司各内部部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公,司的经营管理和经济效益情况。审查其经营业绩的真实性和年度经营,目标的完成情况，为公司对其年度绩效考核、奖罚提供依据。,（4）公司基本建设项目预算执行和竣工决算情况。审计工程的,概、预、决算，核实工程造价，审查工程进度、工程款支付情况和基,建工程的效果。,（5）公司固定资产投资和物资采购价格情况。参与投资项目的,评估论证，检查投资项目成本和效果。对物资采购定价及价格信息体,系的抽查监督，为节约成本、改善管理、提
10、高经济效益服务。,（6）财经法纪审计。对严重违反财经纪律，侵占公司资产、严,重损失浪费等损害公司和股东利益的行为进行专案审计，维护公司生,产经营活动的正常秩序和财产的安全完整。,（六）内部审计人员在分析与评价信息的基础上，得出审计发,现和审计结果。对审计中发现的问题，可随时与有关部门和人员交流,并提出改进的建议。,（七）内部审计人员将审计程序的执行过程及收集和评价的审,计证据，记录于审计工作底稿，以支持审计意见和审计结果。审计工,作必须完整记录有关的信息，建立审计工作日记制度。,（八）审计终结后应及时报告审计结果。报告内容应符合审计,目的、审计范围及审计发现、意见和建议等结果。审计报告要做到客
11、,观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。,（九）对审计中发现的问题，可随时向被审计单位和有关人员提,出改进意见。审计终结后10个工作日内，提出审计报告征求见稿并送,被审计单位核实签字确认。被审计单位在接到审计报告征求意见稿后,5个工作日内将意见反馈到内部审计部门，若有异议，应以书面形式,表达；若超过时限而无反馈意见，将视同无异议处理。如确属审计情,况与事实有较大出入应予以修改或重审；如纯属双方看法不一致，可,以各自保留意见并将被审计单位意见和审计报告一并上报；,（十）审计报告由内部审计部门负责人审批；,（十一）内部审计部门向审计与风险管理委员会报送审计报告，,同时下发报告给被审计
12、单位；被审计单位需在接到报告后5个工作日,内向公司审计与风险管理委员会上报书面整改意见。,（十二）内部审计部门原则上在6个月内进行后续审计或审计回,访。,第五章 内部审计部门具体工作实施,第十八条 内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程,序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计与风险管理委员,会提交一次内部控制评价报告。评价报告应当说明审查和评价内部,控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。,第十九条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息,披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。公司内部审计部,门应在审计与风险管理委员会的督导下，应当将对外投资、购买和出,售
13、资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项,相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评,估的重点。至少每季度对关联交易、对外担保、证券投资、风险投资、,对外提供财务资助、购买或出售资产、对外投资等重大事项实施情况、,公司大额资金往来以及关联方资金往来情况进行一次检查，出具检查,报告并提交公司董事会。,第二十条 内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应,当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后,续审查，监督整改措施的落实情况。内部审计部门负责人应当适时,安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。,第二十一条 内部审计部
14、门在审查过程中如发现内部控制存在重,大缺陷或重大风险，应当及时向审计与风险管理委员会报告。如审,计与风险管理委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，,董事会应当及时向所上市的证券交易所报告并予以披露；公司应当在,公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的,后果，以及已采取或拟采取的措施。,第二十二条 内部审计部门应当在重要的对外投资事项发生后,及时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：,（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；,（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；,（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项,目的可行性、
15、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展,情况；,（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力,授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和,财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；,（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建,立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是,否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账,户或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐人（包括保荐机,构和保荐代表人，下同）是否发表意见。,第二十三条 内部审计部门应当在重要的购买和出售资产事项发,生后及时进行审计。在审
16、计购买和出售资产事项时，应当重点关注以,下内容：,（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；,（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；,（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；,（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情,况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。,第二十四条 内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及,时进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：,（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；,（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、,经营状况和财务状况是否良好；,（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施
17、性；,（四）独立董事和保荐人是否发表意见；,（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。,第二十五条 内部审计部门应当在重要的关联交易事项发生后及,时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：,（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；,（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易,时关联股东或关联董事是否回避表决；,（三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表,意见；,（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律,责任是否明确；,（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情,况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；,（
18、六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；,（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的,进行审计或评估，关联交易是否会侵占上市公司利益。,第二十六条 公司内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存,放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发,表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容：,（一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公,司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；,（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募,集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与,预期相符；,（三）是否
19、将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集,资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；,（四）发生以募集资金臵换预先已投入募集资金项目的自有资,金、用闲臵募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，,是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会,和保荐人是否按照有关规定发表意见。,第二十七条 公司内部审计部门应当在业绩快报对外披露前，对,业绩快报进行审计。在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：,（一）是否遵守企业会计准则及相关规定；,（二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；,（三）是否存在重大异常事项；,（四）是否满足持续经营假设；,（五）与财务报
20、告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风,险。,第二十八条 公司内部审计部门在审查和评价信息披露事务管理,制度的建立和实施情况时，应当重点关注以下内容：,（一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相,关制度，包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司,的信息披露事务管理和报告制度；,（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传,递、审核、披露流程；,（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情,人的范围和保密责任；,（四）是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、,实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；,（五）公司、
21、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司,是否指派专人跟踪承诺的履行情况；,（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。,第六章 奖励与处罚,第二十九条 内部审计部门根据内部审计需要，定期或不定期开,展对内部审计人员的岗位培训和考核，提高内部审计人员的业务素,质。对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中有功的其他人,员给予表扬和奖励。,第三十条 审计人员泄漏机密、弄虚作假、以权谋私的，由内部,审计部门或审计与风险管理委员会责令限期纠正，并追究经济责任、,行政责任；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。内部审计,部门及审计人员因提供虚假审计报告，造成经济损失的，按公司有关,
22、规定予以处罚。,第三十一条 依据审计结论，被审计单位有下列行为之一的，由,内部审计部门责令改正。造成严重后果的，公司对被审计单位负责人,员和直接责任人给予经济处罚，按照相应的程序免除（解聘）其职务，,或给予降职、撤职处分：,（一）被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料的、拒,绝或阻碍检查的；,（二）被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐薄、,会计报表以及其他与经济活动有关资料的；,（三）被审计单位经营管理不善，连续两年亏损，亏损额继续增,加的；,（四）在承包、租赁、股份制改组、联营或者与外商合资经营、,合作经营以及向境外投资过程中，弄虚作假，以各种名目侵占企业财,产的；,（五）向其他企业投资，未在财务报告中如实反映收益状况，或,者未及时定额收取应得利润，造成企业财产流失的；,（六）擅自转让企业产权的；,（七）未按照规定进行清产核资、产权登记、资产评估以及不如,实填报报表，隐瞒真实情况的；,（八）对审计人员打击、报复、陷害的。,第七章 附 则,第三十二条 本制度由公司董事会负责解释。,第三十三条 本制度经董事会审议通过，自董事会审议通过之日,起实施。,湖北宜昌交运集团股份有限公司,董 事 会,二一二年七月二十四日,
