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1、大连冷冻机股份有限公司2012 年半年度财务报告,（未经审计）,1,合并资产负债表,编制单位：大连冷冻机股份有限公司,2012 年 06 月 30 日,单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款
2、预收款项应付职工薪酬应交税费应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债,2,441,824,449.3430,550,561.32437,921,310.7770,441,258.4214,225,000.0017,675,622.37338,590,881.921,351,229,084.14954,724,511.34340,320,278.1440,164,684.16166,848,239.963,050,757.7817,799,659.991,522,908,131.372,874,137,215.5113,000,000.0074,738,983.60491,705,054.912
3、58,165,205.6237,044,131.8015,668,176.904,033,156.0041,355,215.75,690,377,489.3061,349,222.44352,272,297.8045,740,166.6127,875.0015,337,832.91424,394,356.211,589,499,240.27897,199,251.97345,637,807.1934,202,656.33168,752,848.073,119,996.9415,249,120.501,464,161,681.003,053,660,921.2713,000,000.00140,
4、955,686.44484,167,682.03357,134,809.6053,629,466.3119,008,551.293,783,156.0049,336,938.85,：,其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,849,550.50936,559,475.0882,757,663.3982
5、,757,663.391,019,317,138.47350,014,975.00586,837,221.82458,998,713.57364,387,162.471,760,238,072.8694,582,004.181,854,820,077.042,874,137,215.51,1,699,101.001,122,715,391.5284,713,255.7584,713,255.751,207,428,647.27350,014,975.00586,837,221.82445,492,052.28366,477,854.721,748,822,103.8297,410,170.18
6、1,846,232,274.003,053,660,921.27,企业负责人：张和,主管会计工作负责人：徐郡饶3,会计机构负责人：徐郡饶,母公司资产负债表,编制单位：大连冷冻机股份有限公司,2012 年 06 月 30 日,单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计
7、资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债,4,389,182,297.3916,438,591.16236,019,179.3539,218,855.8319,225,000.007,624,671.81157,768,961.41865,477,556.951,084,301,740.26173,290,716.3528,581,155.1998,838,288.422,670,926.7511,770,307.941,399,453,134.912,264,930,691.8645,600,00
8、0.00328,340,264.84125,878,255.037,340,482.249,279,930.13533,156.0034,574,354.45292,550.50,594,857,597.6151,237,973.23185,606,613.3616,322,595.522,550,000.005,484,699.04203,119,832.061,059,179,310.821,026,776,480.89174,783,093.8626,480,045.35100,108,883.042,731,400.579,879,538.781,340,759,442.492,399
9、,938,753.31114,926,347.95319,035,202.48176,699,547.1122,616,177.8114,406,741.42533,156.0048,687,496.38585,101.00,：,流动负债合计非流动负债：长期借款长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,551,838,993.1933,741,661.3933,741,661.39585,580
10、,654.58350,014,975.00585,608,294.20458,998,713.57284,728,054.511,679,350,037.282,264,930,691.86,697,489,770.1535,697,252.7535,697,252.75733,187,022.90350,014,975.00585,608,294.20445,492,052.28285,636,408.931,666,751,730.412,399,938,753.31,企业负责人：张和,主管会计工作负责人：徐郡饶5,会计机构负责人：徐郡饶,合并利润表,编制单位：大连冷冻机股份有限公司,20
11、12 年 1-6 月,单位：元,项目一、营业总收入其中：营业收入二、营业总成本其中：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,附注,本期金额851,218,300.53851,218,300.53830,037,679.82676,485,145.016,805,514.0047,194,900.2388,125,363.34-2,517,029.6313,943,786.87,上期金额947,894,622.28947,894,622.28922,596,452.46769,799,892.966,186,373.6445,768,200.6887,783,419.661,
12、388,315.8711,670,249.65,加：公允价值变动收益,投资收益,44,970,228.70,88,120,722.44,资收益,其中：对联营企业和合营企业投,44,944,226.71,35,342,590.94,汇兑收益,三、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额减：所得税费用五、净利润其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,66,150,849.416,565,830
13、.48260,189.89202,086.5572,456,490.003,632,415.1968,824,074.8166,392,427.442,431,647.37-0.190.1968,824,074.8166,392,427.442,431,647.37,113,418,892.265,367,780.73275,944.3829,234.67118,510,728.6117,136,843.41101,373,885.2095,488,392.565,885,492.64-0.270.2728,103,925.00129,477,810.20123,592,317.565,885
14、,492.64,企业负责人：张和,主管会计工作负责人：徐郡饶6,会计机构负责人：徐郡饶,母公司利润表,编制单位：大连冷冻机股份有限公司,2012 年 1-6 月,单位：元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,附注,本期金额505,055,917.77410,724,964.563,492,433.1923,645,801.6752,352,128.39-3,083,205.317,563,076.64,上期金额638,661,382.66538,378,671.324,157,740.6623,199,346.7450,537,300.73681,0
15、18.7210,388,939.23,加：公允价值变动收益,投资收益,51,507,448.75,95,974,959.66,资收益,其中：对联营企业和合营企业的投,44,944,226.71,35,342,590.94,二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,61,868,167.385,242,716.25321.27321.2767,110,562.362,010,009.2465,100,553.12-65,100,553.12,107,293
16、,324.923,901,563.72220,888.9816,852.42110,973,999.6614,374,254.7096,599,744.96-28,103,925.00124,703,669.96,企业负责人：张和,主管会计工作负责人：徐郡饶7,会计机构负责人：徐郡饶,合并现金流量表,编制单位：大连冷冻机股份有限公司项目一、经营活动产生的现金流量：,2012 年 1-6 月本期金额,单位：元上期金额,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动
17、有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活
18、动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,610,935,011.8816,063,125.43626,998,137.31488,730,718.32131,990,555.9479,873,144.6154,039,238.49754,633,657.36-127,635,520.05579,183.6017,526,793.5847,
19、186.0018,153,163.1827,997,185.6344,810,220.0072,807,405.63-54,654,242.454,000,000.004,000,000.003,000,000.0057,895,300.954,772,524.0370,927.6960,966,228.64-56,966,228.642,951.18-239,253,039.96681,077,489.30441,824,449.34,851,665,064.3315,459,958.35867,125,022.68534,625,960.59119,988,099.6355,853,826
20、.6165,987,160.29776,455,047.1290,669,975.566,313,174.25108,609,764.60169,484.452,755,500.00117,847,923.3014,950,489.687,897,000.0022,847,489.6895,000,433.623,610,000.003,610,000.0052,110,000.003,162,738.771,136,158.14161,150.4355,433,889.20-51,823,889.20-63,582.21133,782,937.77491,775,575.71625,558,
21、513.48,企业负责人：张和,主管会计工作负责人：徐郡饶8,会计机构负责人：徐郡饶,母公司现金流量表,编制单位：大连冷冻机股份有限公司项目一、经营活动产生的现金流量：,2012 年 1-6 月本期金额,单位：元上期金额,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单
22、位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,358,
23、969,357.5412,118,081.11371,087,438.65317,344,034.6880,846,375.0152,112,455.9921,439,462.69471,742,328.37-100,654,889.72579,183.6021,586,138.6322,165,322.2320,573,308.8644,810,220.0065,383,528.86-43,218,206.6352,502,246.2552,502,246.25-52,502,246.2542.38-196,375,300.22585,557,597.61389,182,297.39,544
24、,693,583.0310,404,109.48555,097,692.51337,781,384.6271,462,444.1135,662,947.7131,021,766.12475,928,542.5679,169,149.956,313,174.25110,286,126.8263,504.452,755,500.00119,418,305.5210,733,774.627,897,000.0018,630,774.62100,787,530.9050,000,000.001,536,457.4951,536,457.49-51,536,457.49270.94128,420,494
25、.30373,620,785.42502,041,279.72,企业负责人：张和,主管会计工作负责人：徐郡饶9,会计机构负责人：徐郡饶,合并所有者权益变动表,编制单位：大连冷冻机股份有限公司,2012 年 06 月 30 日本期金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库 专项盈余公积存股 储备,一般风 未分配利险准备 润,少数股东 所有者权益其他 权益 合计,一、上年年末余额,350,014,975.00,586,837,221.82,445,492,052.28,366,477,854.72,97,410,170.18,1,846,232,274.00,
26、加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额,350,014,975.00,586,837,221.82,445,492,052.2813,506,661.29,366,477,854.72-2,090,692.25,97,410,170.18-2,828,166.00,1,846,232,274.008,587,803.04,（一）净利润,66,392,427.44,2,431,647.37,68,824,074.81,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,66,392,427.44,2,431,647.37,68,824,074.81,（三）所有者投入和减少
27、资本1所有者投入资本2股份支付计所有者权益金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,13,506,661.2913,506,661.29,-68,483,119.69-13,506,661.29,-5,259,813.37,-60,236,271.77,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-52,502,246.25-2,474,212.15,-5,259,813.37,-57,762,059.62-2,474,212.15,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四
28、、本期期末余额,350,014,975.00,586,837,221.82,458,998,713.57,364,387,162.47,94,582,004.18,1,854,820,077.04,企业负责人：张和,主管会计工作负责人：徐郡饶10,会计机构负责人：徐郡饶,合并所有者权益变动表上年金额单位：元上年金额,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库 专项盈余公积存股 储备,一般风 未分配利险准备 润,少数股 所有者权其他 东权益 益合计,一、上年年末余额,350,014,975.00,590,783,185.25,421,079,823.34,364,217,2
29、59.03,92,389,404.73,1,818,484,647.35,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额,350,014,975.00,590,783,185.25-3,945,963.43,421,079,823.3424,412,228.94,364,217,259.032,260,595.69,92,389,404.735,020,765.45,1,818,484,647.3527,747,626.65,（一）净利润（二）其他综合收益,-3,945,963.43,81,621,060.33,11,839,578.09,93,460,638.42-3
30、,945,963.43,上述（一）和（二）小计,-3,945,963.43,81,621,060.33,11,839,578.09,89,514,674.99,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计所有者权益金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,24,412,228.9424,412,228.94,-79,360,464.64-24,412,228.94,-6,818,812.64,-61,767,048.34,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-52,502,246.25-2,445,989.45,-6,818,812.64,-59,321,058.8
31、9-2,445,989.45,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,350,014,975.00,586,837,221.82,445,492,052.28,366,477,854.72,97,410,170.18,1,846,232,274.00,企业负责人：张和,主管会计工作负责人：徐郡饶11,会计机构负责人：徐郡饶,母公司所有者权益变动表,编制单位：大连冷冻机股份有限公司,2012 年 06 月 30 日本期金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,
32、减：库存股,专项储备,盈余公 一般风 未分配利 所有者权益积 险准备 润 合计,一、上年年末余额,350,014,975.00,585,608,294.20,445,492,052.28,285,636,408.93,1,666,751,730.41,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额,350,014,975.00,585,608,294.20,445,492,052.2813,506,661.29,285,636,408.93-908,354.42,1,666,751,730.4112,598,306.87,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）
33、小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,65,100,553.1265,100,553.12,65,100,553.1265,100,553.12,（四）利润分配1提取盈余公积,13,506,661.2913,506,661.29,-66,008,907.54-13,506,661.29,-52,502,246.25,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-52,502,246.25,-5
34、2,502,246.25,四、本期期末余额,350,014,975.00,617,658,182.63,438,738,721.64,321,456,178.10,1,727,868,057.37,企业负责人：张和,主管会计工作负责人：徐郡饶12,会计机构负责人：徐郡饶,母公司所有者权益变动表上年金额单位：元上年金额,项目一、上年年末余额,实收资本（或股本）350,014,975.00,资本公积589,554,257.63,减：库存股,专项储备,盈余公积421,079,823.34,一般风险准备,未分配 所有者权益利润 合计295,017,577.691,655,666,633.66,加：会计
35、政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额,350,014,975.00,589,554,257.63-3,945,963.43,421,079,823.3424,412,228.94,295,017,577.69-9,381,168.76,1,655,666,633.6611,085,096.75,（一）净利润（二）其他综合收益,-3,945,963.43,67,533,306.43,67,533,306.43-3,945,963.43,上述（一）和（二）小计,-3,945,963.43,67,533,306.43,63,587,343,（三）所有者投入和减少资本1所有者
36、投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,24,412,228.9424,412,228.94,-76,914,475.19-24,412,228.94,-52,502,246.25,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-52,502,246.25,-52,502,246.25,四、本期期末余额,350,014,975.00,585,608,294.20,445,492,052.28,285,63
37、6,408.93,1,666,751,730.41,企业负责人：张和,主管会计工作负责人：徐郡饶13,会计机构负责人：徐郡饶,财务报表附注,一、公司基本情况,大连冷冻机股份有限公司是由原大连冷冻机厂生产经营主体部分改组成立的上市公司。,原大连冷冻机厂是大连冰山集团有限公司的核心企业，具有 80 多年的历史。1983 年被指定为全国最早的 20 个现代化管理试点企业；1987 年成为首批 50 家国家二级企业之一；1989年首批晋升国家一级企业。1993 年 6 月在大连工业企业中第一个实行股份制改组，1993 年12 月 8 日，公司的社会公众股在深圳证券交易所挂牌上市。1998 年 3 月
38、20 日，B 股上市发行成功，在深圳证券交易所挂牌上市。股本总额为 350,014,975.00 元，其中：有限售条件的法人持股 19,213,921.00 元；有限售条件的境内自然人持股 92,113.00 元；无限售条件的人民币普通股 215,708,941.00 元；无限售条件的境内上市的外资股 115,000,000.00 元。,公司的主要产品有：用于科研、石油、化工、纺织、医药、农牧渔和饮食服务、农产品,深加工等行业的活塞式、螺杆式制冷压缩机、吸收式溴化锂制冷机以及压力容器、组合库、,气调保鲜库等六大成套设备以及冷冻冷藏厨柜、平板式速冻机、隧道式速冻机、块冰机等,61 个品种，400
39、 多个规格。,公司是中国最大的工业制冷设备生产企业和中国最大的制冷成套设备出口商家，并拥有,国家驰名商标。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,公司财务报表以持续经营为基础进行编制，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计,准则有关要求并遵循后述的财务会计政策，进行确认和计量。,公司执行财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则及其应用指南。2、遵循企业会计准则的声明,公司声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状,况、经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,公司采用公历年度，即自每年的 1 月 1 日至 12 月
40、 31 日止。4、记账本位币,公司以人民币为记账本位币。,14,5、会计计量属性(1)计量属性,本公司以权责发生制为记账基础，初始价值以历史成本为计量原则。以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。,(2)计量属性在本期发生变化的报表项目,本报告期各财务报表项目会计计量属性未发生变化。,6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,(1)同一控
41、制下的企业合并：,公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量，取得的,净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；,资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并形成母子公司关系的，合并资产负债表中被合并,方的各项资产负债，按其账面价值计量。,(2)非同一控制下的企业合并：,合并成本按在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及,发行的权益性证券的公允价值确定。对于吸收合并，合并成本大于合并中取得的被购买方可,辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认,净资产公允价值份额的差额，
42、计入当期损益。对于控股合并，合并资产负债表中被购买方可,辨认资产、负债按照合并中确定的公允价值列示，合并成本大于合并中取得的各项可辨认资,产、负债公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉，企业合并成本小于合并中,取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，记入当期损益。,7、合并财务报表的编制方法,合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。,按照企业会计准则第 33 号合并财务报表的规定，在合并时，对公司的重大内部,交易和往来余额均进行抵消。,同一控制下企业合并取得的子公司，合并利润表和合并现金流量表包括被合并的子公司,自合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润和现金流量。,非同一控
43、制下企业合并取得的子公司，合并利润表和合并现金流量表包括被合并的子公,司自合并日至报告期末的收入、费用、利润和现金流量。,15,子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在子公司所有者权益中所享有的份额，,其余额应当分别下列情况进行处理：,A公司章程或协议规定少数股东有义务承担，并且少数股东有能力予以弥补的，该项,余额冲减少数股东权益；,B公司章程或协议规定少数股东没有义务承担的，该项余额冲减母公司所有者权益。,该子公司以后期间实现的净利润，在弥补了由母公司所有者权益所承担的属于少数股东的损失之前，全部归属于母公司所有者权益。,8、现金等价物的确定标准,公司将持有的期限短（一般是指从购买日起三
44、个月内到期）、流动性强、易于转换为已,知金额现金，价值变动风险很小的投资作为现金等价物。,9、外币业务和外币报表折算,外币交易在初始确认时，采用交易发生当月月初的即期汇率将外币金额折算为记账本位,币金额；期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：,(1)外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始,确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益或进行资本化。,(2)以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生当月月初的即期汇率折算，不,改变其记账本位币金额。,资产负债表中的资产负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所
45、有者权益项目除,“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算；产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示；现金流量表采用现金流量发生时的即期汇率（或即期汇率的近似汇率）折算。,10、金融工具,(1)金融资产和金融负债的分类：,金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产等四类；,金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损
46、益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债等两类。,(2)金融工具的确认,当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止,16,确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。,(3)金融工具的计量,A以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允,价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持
47、有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。期末，按照公允价值进行后续计量，并将其公允价值变动计入当期损益；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。,B持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支,付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。,C应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。持有期间采用实,际利率法，按摊余成本进行后续计量。,D可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和
48、相关交易费用之和作为初始确,认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。持有期间按实际利率法计算的可供出售金融资产的利息以及宣告发放的可供出售权益工具投资的现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值进行后续计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。,E其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，按摊余成本,进行后续计量。,(4)主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法,A存在
49、活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值。活跃市,场的报价包括定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；,B不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术,包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。,(5)金融资产的减值,期末，公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面,价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。,对于单项金额重大的
50、持有至到期投资和应收款项，单独进行减值测试；对于单项金额不重大的持有至到期投资和应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的持有至到期,17,投资和应收款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，再对这些组合进行减值测试。持有至到期投资和应收款项发生减值时，以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，并计入当期损益。期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入
