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1、雅致集成房屋股份有限公司,YAHGEE MODULAR HOUSE CO.,LTD.,2012年上半年财务报告,（未经审计）,二一二年八月,1,1、合并资产负债表编制单位：雅致集成房屋股份有限公司单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形
2、资产开发支出商誉,2,802,860,874.240.0071,581,455.07794,250,065.1398,339,418.427,957,159.350.0041,433,133.00327,929,918.6212,903,680.512,157,255,704.340.000.0029,989,335.963,660,000.001,850,832,912.4320,638,225.070.000.000.0096,706,482.2754,318,823.09,950,394,017.360.0099,879,425.08672,986,837.5479,298,856.90
3、5,029,770.610.0025,303,092.51411,497,472.2410,274,910.772,254,664,383.010.000.0027,359,443.913,660,000.001,812,326,513.3110,665,673.060.000.000.0097,315,747.2354,318,823.09,：,长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款
4、保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）,3,8,408,677.4928,578,838.630.002,093,133,294.944,250,388,999.280.000.0085,944,643.77388,118,857.94241,005,633.2655,200,242.0413,562,119.4111,777,777.7973,195,351.35105,565,325.2815,572,420.4
5、4989,942,371.280.00790,500,220.08405,582,899.910.000.0013,860,387.011,209,943,507.002,199,885,878.28,7,666,118.9925,938,327.060.002,039,250,646.654,293,915,029.66614,000,000.000.00109,390,725.82444,088,571.06261,644,023.87100,458,765.667,948,676.970.0072,214,222.87152,251,258.314,712,263.746,196,618
6、.231,772,905,126.530.00392,674,056.560.000.0014,024,000.00406,698,056.562,179,603,183.09,实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：田俊彦,290,000,000.001,143,585,870.1284,103,007.18383,440,824.491,901,129,701.79149,373,419.212,050,503,121.004,2
7、50,388,999.28主管会计工作负责人：袁照云,290,000,000.001,143,585,870.1284,103,007.18450,572,690.771,968,261,568.07146,050,278.502,114,311,846.574,293,915,029.66会计机构负责人：王韬,2、母公司资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产,4,
8、205,687,091.925,013,525.49154,940,422.7274,637,230.9414,010.61109,249,111.91780,518,063.6552,891,316.762,066,520.871,385,017,294.871,315,833,768.31299,993,362.88,224,795,031.8210,448,582.64164,361,550.9068,012,841.67118,800.57182,565,750.59555,248,949.0463,434,440.262,063,730.831,271,049,678.321,252
9、,424,268.31315,805,250.48,：,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股,5,2,613,883.812,166,908.9512,887,870.141,633,49
10、5,794.093,018,513,088.9680,579,854.82142,064,849.5467,547,864.7214,728,334.185,843,198.3411,777,777.7811,262,137.40167,420,914.34501,224,931.12790,500,220.08790,500,220.081,291,725,151.20290,000,000.001,162,609,207.85,2,600,430.121,984,508.5512,446,815.721,585,261,273.182,856,310,951.50460,000,000.0
11、0109,390,725.82144,312,882.9271,516,553.8134,853,678.844,867,384.196,267,500.00206,015,075.063,134,347.121,040,358,147.760.001,040,358,147.76290,000,000.001,162,609,207.85,失,专项储备,盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：田俊彦,66,889,789.08207,288,940.831,726,787,937.763,018,513,088.
12、96主管会计工作负责人：袁照云,66,889,789.08296,453,806.811,815,952,803.742,856,310,951.50会计机构负责人：王韬,3、合并利润表单位：元,项目一、营业总收入其中：营业收入,附注,本期金额1,171,795,825.021,171,795,825.02,上期金额1,207,938,693.071,207,938,693.07,利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本,其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,936,974,458.71,939,637,642.60,附加加,
13、营业税金及销售费用管理费用财务费用资产减值损：公允价值变,28,531,721.4777,240,809.9882,673,252.7533,605,614.1310,046,054.180.00,24,979,040.2667,411,818.6160,005,792.18946,433.9616,872,573.650.00,6,动收益（损失以“”号填列）,投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利
14、润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：田俊彦,0.002,723,913.805,478,078.331,687,692.85255,508.786,514,299.2812,323,024.85-5,808,725.57-9,131,866.283,323,140.71-0.03-0.03-5,808,725.57-9,131,866.293,323,140.72主管会计工作负责人：
15、袁照云,0.0098,085,391.816,194,427.491,327,009.53180,175.94102,952,809.7724,086,158.3578,866,651.4271,904,170.856,962,480.57-0.250.2578,866,651.4271,904,170.856,962,480.57会计机构负责人：王韬,4、母公司利润表单位：元,项目一、营业收入减：营业成本,附注,本期金额225,780,653.11183,815,660.05,上期金额320,421,212.49240,406,909.32,7,加,营业税金及附销售费用管理费用财务费用资产减
16、值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额法定代表人：田俊彦,4,719,761.6619,550,339.0125,306,835.3523,465,636.54254,839.38-31,332,418.88381,323.0370,697.9016,601.88-31,021,
17、793.75143,072.24-31,164,865.99-31,164,865.99主管会计工作负责人：袁照云,6,874,951.9419,161,159.0922,706,793.20479,623.137,699,713.0123,092,062.801,125,752.6374,736.4346,988.1224,143,079.004,074,018.8520,069,060.15-20,069,060.15会计机构负责人：王韬,5、合并现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金,本期金额950,218,639.38,上期金额1,023,46
18、6,465.27,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加8,额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量
19、净额,5,579,526.0018,863,446.26974,661,611.64552,983,568.08262,309,325.1186,844,324.9693,218,661.43995,355,879.58-20,694,267.94,5,876,437.7118,710,138.601,048,053,041.58701,351,341.99252,853,857.7089,464,931.3380,663,846.391,124,333,977.41-76,280,935.83,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金9,处置固定资产、无形资,产
20、和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金
21、流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增,102,841,375.270.00102,841,375.27283,502,308.8039,466,665.554,600,000.00327,568,974.35-224,727,599.0860,000,000.00790,500,000.00850,500,000.00680,391,853.1368,680,112.757,509,011.35756,580,977.2393,919,022.77-339,310.22-151,842,154.4710,47,102,269.590.0
22、047,102,269.59192,046,699.230.00192,046,699.23-144,944,429.64150,000,000.00150,000,000.0090,000,000.0072,792,752.6519,773,109.36182,565,862.01-32,565,862.01-1,064,353.65-254,855,581.13,加额,加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：田俊彦,923,847,539.80772,005,385.33主管会计工作负责人：袁照云,991,850,501.67736,994,920.54会计机构
23、负责人：王韬,6、母公司现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资,本期金额198,900,579.03367,039.76-1
24、8,603,710.65180,663,908.14326,642,516.4661,956,094.4318,102,842.5839,299,456.23446,000,909.70-265,337,001.5637,992,896.5473,316,638.68111,309,535.2248,728,073.2611,上期金额314,055,797.62929,168.7160,884,345.79375,869,312.12334,378,034.6065,147,139.1624,479,299.2438,705,228.94462,709,701.94-86,840,389.82
25、14,738,132.2714,738,132.2743,295,329.32,产和其他长期资产支付的现金,投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金
26、等价物余额法定代表人：田俊彦,80,175,385.00128,903,458.26-17,593,923.0440,000,000.00798,109,409.69838,109,409.69500,000,000.0063,477,015.303,200,000.00566,677,015.30271,432,394.39-11,498,530.21202,916,888.02191,418,357.81主管会计工作负责人：袁照云,20,000,000.0063,295,329.32-48,557,197.0530,000,000.0030,000,000.0070,632,918.751
27、8,896,141.0589,529,059.80-59,529,059.80-64,279.55-194,990,926.22664,631,409.55469,640,483.33会计机构负责人：王韬,7、合并所有者权益变动表单位：元本期金额,项目,归属于母公司所有者权益实收 资本公 减：库 专项储 盈余 一般风 未分配资本 积 存股 备 公积 险准备 利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,12,（或股本）,一、上年年末余额,290,00 1,143,50,000.85,870.00 12,84,103,007.18,450,572,690.77,146,050,2,114,31127
28、8.50,846.57,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,290,00 1,143,50,000.85,870.00 12,84,103,007.18,450,572,690.77-67,131,866.28-9,131,866.28,146,050,2,114,311278.50,846.573,323,14-63,808,70.71 25.573,323,14-5,808,720.71 5.57,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-9,131,866.28,3,323,14-5,808,720.71 5.57,
29、（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,-58,000.00 0,000.00,0.00,0.00,-58,000,000.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-58,000,000.00,-58,000,000.00,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公
30、积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备13,1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,290,00 1,143,50,000.85,870.00 12,84,103,007.18,383,440,824.49,149,373,2,050,50419.21 3,121.00,单位：元上年金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本 资本公 减：库 专项储 盈余 一般风 未分配（或 积 存股 备 公积 险准备 利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,股本）,一、上年年末余额,290,00 1,142,00,000.74,356.00 36,6
31、4,154,673.60,438,760,729.08,107,949,2,042,93004.36 8,763.40,加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,290,00 1,142,00,000.74,356.00 361,511,513.76,64,154,673.6019,948,333.58,438,760,729.0811,811,961.69104,260,295.27,107,949,2,042,93004.36 8,763.4038,101,2 71,373,074.14 83
32、.1710,550,3 114,810,689.49 84.76,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,104,260,295.27,10,550,3 114,810,689.49 84.76,（三）所有者投入和减少资本,0.00,1,511,513.76,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,71,271,5 72,783,008.05 21.81,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额,72,783,0 72,783,021.81 21.81,3其他,1,511,513.76,-1,511,513.76,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.
33、00 19,948,0.00-92,44,0.00-43,720,-116,220,14,1提取盈余公积,333.5819,948,333.58,8,333.58-19,948,333.58,623.40,623.40,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-72,500,000.00,-43,720,-116,220,623.40 623.40,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本
34、期使用（七）其他,四、本期期末余额,290,00 1,143,50,000.85,870.00 12,84,103,007.18,450,572,690.77,146,050,2,114,311278.50,846.57,法定代表人：田俊彦,主管会计工作负责人：袁照云,会计机构负责人：王韬,8、母公司所有者权益变动表单位：元本期金额,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储积 股 备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,290,000,1,162,60000.00 9,207.85,66,889,789.08,296,453,1,815,95806.
35、81 2,803.74,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,290,000,1,162,60000.00 9,207.85,66,889,789.08,296,453,1,815,95806.81 2,803.74-89,164,8-89,164,865.9865.98,15,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,-31,164,8-31,164,865.98 65.98-31,164,8-31,164,865.98 65.98,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.0
36、0,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,-58,000,0-58,000,000.00 00.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的,-58,000,0-58,000,0,分配4其他,00.00,00.00,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,290,000
37、,1,162,60000.00 9,207.85,66,889,789.08,207,288,1,726,78940.83 7,937.76,单位：元上年金额,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储积 股 备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,290,000,1,162,60000.00 9,207.85,46,941,455.50,189,418,1,688,96804.56 9,467.91,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,290,000,1,162,60,46,941,4,189,418,1,688,96,16,三、本期
38、增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,000.00 9,207.85,55.5019,948,333.58,804.56 9,467.91107,035,126,983,002.25 335.83199,483,199,483,335.83 335.83199,483,199,483,335.83 335.83,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,19,948,333
39、.58,0.00,-92,448,3-72,500,033.58 00.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的,19,948,333.58,-19,948,333.58-72,500,0-72,500,0,分配4其他,00.00,00.00,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,290,000,1,162,60000.00 9,207.85,66,889,789.
40、08,296,453,1,815,95806.81 2,803.74,法定代表人：田俊彦,主管会计工作负责人：袁照云17,会计机构负责人：王韬,雅致集成房屋股份有限公司,财务报表附注,2012 半年度,金额单位：人民币元,一、公司基本情况,雅致集成房屋股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身为深圳市雅致轻钢房屋系统,有限公司(以下简称雅致轻钢公司)，系由程华平、倪细卿和王海鑫三位自然人共同出资设立，,并于 2001 年 4 月在深圳市工商行政管理局登记注册，取得注册号为 4403012064809 的企,业法人营业执照。2005 年 3 月，经深圳市人民政府深府股 20051 号文批准，雅致轻
41、钢公,司整体改制为股份有限公司。,公司现有注册资本 290,000,000.00 元，股份总数为 290,000,000 股(每股面值 1 元)，,其中：有限售条件的流通股份为 231,059,000 股；无限售条件的流通股份为 58,941,000 股。,公司股票于 2009 年 12 月 3 日在深圳证券交易所挂牌交易。本公司于 2009 年 12 月在深圳市,市场监督管理局重新登记注册，取得注册号为 440301102780881 的企业法人营业执照。,本公司属金属制品加工业。经营范围：活动房屋、金属结构件、建筑材料、设备的生产,(分公司经营)、销售、租赁及相关服务，国内商业、物质供销业
42、(不含专营、专控、专卖商,品)；进出口业务；普通货运(道路运输经营许可证有效期至 2014 年 6 月 30 日)。,本公司提供的主要产品：组合集成房屋；与船舶舱室配套的复合板、防火门、卫生单元。,本公司提供的主要劳务：组合集成房屋的租赁、安装、拆迁及售后服务；与船舶舱室配,套产品的售后服务；塔吊设备的租赁以及相关服务。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,(一)财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营为编制基础。,(二)遵循企业会计准则的声明,本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状,况、经营成果和现金流量等有关信息。,(三)会计期间,会计年度自
43、公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,18,(四)记账本位币,采用人民币为记账本位币。,(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理,1.同一控制下企业合并的会计处理,公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取,得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公,积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2.非同一控制下企业合并的会计处理,公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差,额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首,先对取得的被购买方各
44、项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行,复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差,额计入当期损益。,(六)合并财务报表的编制方法,母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及,其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资,后，由母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。,(七)现金及现金等价物的确定标准,列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是,指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
45、。,(八)外币业务和外币报表折算,1.外币业务折算,对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外,币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产,有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的,外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项,目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。,2.外币财务报表折算,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目,除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利
46、润表中的收入和费用项,19,目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示；,(九)金融工具,1.金融资产和金融负债的分类,金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融,资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持,有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融,负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其,他金融负债。,2.金融资产
47、和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件,公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或,金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和,金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交,易费用计入初始确认金额。,公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生,的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，,按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
48、具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以,公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金,融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权,益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定,为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允,价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下,列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照企业会计准则第 13 号
49、或有事项确,定的金额；2)初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累积,摊销额后的余额。,金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下,方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动,20,形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确,认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同,时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间,按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被
50、投资单,位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资,本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。,当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风,险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部或部分解除时，相应,终止确认该金融负债或其一部分。,3.金融资产转移的确认依据和计量方法,公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融,资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并,将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有
