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1、王蜀晖2014.9,西南分公司财务制度讲解,造就优秀员工，创建卓越工程,Contents,一、西南分公司财务管理体制,1、分公司执行公司制定的财务管理、会计核算方面的政策、制度、办法。并根据分公司经营生产实际，制定具体规定、办法和细则。2、分公司会计核算统一纳入公司会计核算体系，财务业务由公司财务资产处进行指导，并接受监督。,一、西南分公司财务管理体制,3、分公司财务管理实行在总经理领导下，由总会计师主管财务工作。分公司设有财务资产部，负责分公司经营业务的会计核算与财务管理，负责落实上级财务政策，制定各项财务规章制度。分公司下属单位没有会计核算机构。分公司财务资产部负责编制财务收支预算，并将预
2、算指标实行分解到各归口的机关部门和基层单位，分公司所属单位是成本费用预算使用、管理（控制）基础单元。,一、西南分公司财务管理体制,4、分公司形成的利润全部上缴公司。5、分公司年度预算和投资计划由公司统一审批后执行。6、分公司所得税实行公司合并纳税。7、分公司各项社会保险、住房公积金政策按属地化管理原则执行。,一、西南分公司财务管理体制,（1）财务资产部的主要工作职责 分公司财务资产部主要负责分公司会计核算、财务管理、内部控制制度建设等工作；负责落实国家及上级主管部门的各项财务政策；负责分公司财务管理制度的制定和组织实施；负责分公司财务预算的编制、执行、检查、分析；并对分公司经营过程实施财务核算
3、监督、检查、协调和指导，及时准确编制分公司财务报告，为分公司领导决策提供准确的会计信息。监管、指导土库曼分公司、塔里木分公司、坦桑尼亚分公司财务部业务工作。,一、西南分公司财务管理体制,（2）财务资产部主要办公方式 西南分公司财务目前实行的是会计电算化办公。办理各项收付款业务都是通过网上银行办理，这样工作效率高、相对安全。员工发工资奖金及各项补贴、借款、费用报销等业务都是通过银行卡的形式结算。,返回,二、什么是财务制度,（一）财务制度含义 财务制度是企业组织财务活动和处理财务关系的行为规范。,1、什么是财务活动 财务活动是企业的资金运动，指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。包括以
4、下四个方面：,二、什么是财务制度,财务活动,分配活动,资金营运活动,投资活动,筹资活动,二、什么是财务制度,1）筹资活动 是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。筹资有两种表现形式，即：权益性资金和债务性资金。权益性资金是上级拨款，债务性资金是银行贷款。西南分公司的筹资主要是上级拨入和公司借款。,二、什么是财务制度,2)投资活动 企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。西南分公司投资主要是内部使用资金的过程。中国石油集团有明确规定，不允许下属企业独立对外投资，所以西南分公司没有外部投资。,二、什么是
5、财务制度,3)资金营运活动 是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金收付活动。西南分公司经营过程中资金收入来源主要包括勘察设计收入和工程总承包收入。资金支付主要是经营活动中发生的各项劳务成本支出、工程费用支出及其他支出。,二、什么是财务制度,4)分配活动 狭义的分配仅指对净利润的分配。西南分公司不是法人实体，所形成的利润全部上交我们的上级公司CPE，由CPE统一向中国石油集团缴纳。但分公司形成的利润，CPE会按比例返还西南分公司作为生产发展资金使用。,二、什么是财务制度,企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。企业的财务活动表面上看是钱和物的增减变动，其实，钱与
6、物的增减变动离不开人与人之间的经济利益关系。财务关系体现着财务活动的本质特征，并影响着财务活动的规模、速度。这种财务关系包括以下五个方面：,2、什么是财务关系,二、什么是财务制度,企业与国家的关系,企业与出资者的关系,企业与债权人的关系,企业与债务人的关系,企业与职工的关系,二、什么是财务制度,1）企业与国家之间的财务关系 国家作为社会管理者,担负着维护社会正常秩序、保卫国家安全、组织和管理社会活动等任务,为企业生产经营活动提供公平竞争的经营环境和公共设施等条件，为此所发挥的“社会费用”，须从受益企业的生产费用中扣除，从而形成具有强制性的纳税义务。西南分公司去年向国家缴纳各项税款约16，672
7、万元。因此,国家以收缴各种税费的形式,与企业之间产生财务关系，企业照章纳税，是一种强制性分配关系。,二、什么是财务制度,2）企业与出资者之间的财务关系 是指投资者向企业投入资金，企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。如果企业经营不善出现亏损，理论上讲投资人要承担风险，经营者也要承担经营责任。因此，企业与出资者之间的关系是风险与共和以资本保值增值为核心的剩余权益分配关系，体现着一种经营权与所有权关系。目前，西南分公司的“投资人”是CPE，CPE的“投资人”是中国石油集团公司，我们CPE公司是中石油的独资公司。西南分公司根据投资人投入的资本进行经营生产，属于有经营权，在经营中承担投入资本保值增值的
8、责任，西南分公司去年按公司当年投资的100%比例向公司上交利润 25,130万元。,二、什么是财务制度,3）企业与债权人之间的财务关系 是指企业向债权人借支资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。企业除利用资本进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，扩大企业经营规模。企业利用债权人的资金，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息；债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归还本金。西南分公司向公司借款做为生产流动资金不足的补充，公司是我们的债权人。企业与债权人之间的关系有的是建立在契约之上的债务-债权关系，也有是由于经济业务中提供劳务形成的债务-债权关系，如：应付工程款、应
9、付职工薪酬等。,二、什么是财务制度,4）企业与债务人之间的财务关系 是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。企业与债务人之间的关系也就是债权-债务关系。也有经济业务中提供劳务形成的 债权-债务关系，如：应收勘察设计费和工程款，应收职工备用金等等。,二、什么是财务制度,5）企业与职工之间的财务关系 是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。员工是企业的劳动者，以自身提供的劳动和技能作为参加企业分配的依据。企业根据经营者的职务能力和经营能力高低，根据职工劳动业绩大小，从企业经营收入
10、中向职工支付工薪、津贴和奖金，并按规定支付各项社会保险和住房公积金等。企业与职工之间是以权、责、劳、绩为依据的，在劳动成果上的分配关系。企业与职工的关系，是企业正常生产经营的基础。,二、什么是财务制度,企业生产经营的目的是实现利润的最大化，而要实现这个目的，就必须正确处理和协调与各有关方面的财务关系，努力实现企业与国家、投资者和员工之间的利益均衡，调动各个方面的积极因素，促进企业生产经营活动的正常开展，实现财务管理目标。,返回,二、什么是财务制度,三、西南分公司执行的主要财务制度,（1）财务制度制定的原则：1、符合规定：国家政策、法律法规刚性 2、切合实际：企业能用有用 3、管理有效：规范、约
11、束作用高效,（2）分公司制定财务制度的依据 分公司内部财务制度制定的依据是国家统一的财务制度和政策法规，同时充分考虑分公司内部的生产经营特点以及管理要求。,三、西南分公司执行的主要财务制度,三、西南分公司执行的主要财务制度,（3）分公司执行的主要财务制度及现行的财务管理办法：会计法企业会计准则中国石油会计手册 等主要会计政策,三、西南分公司执行的主要财务制度,西南分公司财务报销暂行办法西南分公司差旅费、项目现场费用报销管理办法（暂行）西南分公司境外公出差旅费管理办法（修订）备用金管理实施细则西南分公司现金和银行存款管理办法西南分公司专项费用管理办法西南分公司因公出国员工携带外汇出入境管理暂行规
12、定等,与员工密切相关,返回,四、与员工相关的财务制度,现在将与员工有直接关系的财务制度及内容进行讲解,四、与员工相关的财务制度,（一）西南分公司财务报销暂行办法 审批制度1费用借款报销实行逐级审核的审批制度2审批程序：,报销人签字,所属部门负责人、业务主管负责签字,总会计师（或财务负责人）签字,分公司主管领导签字,总经理签字,四、与员工相关的财务制度,3审批权限：3.1借款及付款审批权限：3.1.1 5000元以下（含5000元）的由所属部门（项目）负责人、业务主管部门负责人审核，财务负责人会审，分公司主管领导批准；3.1.2 5000元以上10000元以下（不含10000元）的由所属部门（项
13、目）负责人、业务主管部门负责人审核，分公司主管领导及总会计师批准；3.1.3 超过10000元的由所属部门（项目）负责人、业务主管部门负责人审核，分公司主管领导及总会计师核准,分公司总经理批准。,四、与员工相关的财务制度,3.2差旅费报销审批权限：所属部门（项目）负责人、业务主管部门负责人审核，分公司主管领导批准。4相关人员职责：4.1报销人（经办人）应对原始凭证的合法性、完整性和对事项的真实性负责。4.2所属部门（项目）负责人、业务主管部门负责人应兼顾业务需要和成本控制原则，控制和审核本部门（项目）内所发生费用申请/报销的必要性。4.3财务部门负责审核费用的合法合规性。,四、与员工相关的财务
14、制度,费用报销单由经办人员用签字笔分项填写，正确填列项目（部门）、项目名称及编号、附件张数。费用报销单填写后不得随意改动，要保持报销单据干净整洁。结算起点超过1000元以上的支出须通过银行转账结算。银行预付款性质（无发票）的付款业务，必须提前5个工作日将填写齐全的“往来单位信息表”（财务资产部门户网站下载）交财务资产部申请往来挂账单位。,四、与员工相关的财务制度,财务报销时间规定1.出差人员在返回单位后一个月内报销完各种费用。2.在本地发生的费用一周内报销完毕。3.当年发生的费用原则上在财务年终结账日前报销完毕，确有特殊情况不能在财务年终结账日前报销完毕的，须经分公司主管领导同意，总会计师批准
15、；财务年终结账日后发生的费用可以延续到次年春节前报销。4.每月25日后为财务结账期（具体时间根据总部要求通知）,不办理报销业务，急需借款除外。,四、与员工相关的财务制度,备用金借支规定1 各部门人员因公出差、外出办理工作事务等为保证公务的合理需要，按审批制度规定权限报批后，可预支一定数额的备用金。严禁以备用金的方式办理异地款项结算。备用金借款原则上不超过出差所需的基本支出，多人出差可实行借款集中管理，集体出差的项目由经办人填写项目费用计划申请表按本次实际出差人数人均不超过3万元的总额借支。借款人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。2 备用金借支程序：备用金使用人填制借款单，如代别人
16、借款则写上自己的姓名并注明“代”字样。借款单要求写明借款部室（工程借款需填写工程项目名称及编号）、用途、出差地点、金额，金额大小写必须相符，不得涂改。按审批制度规定权限审批后交会计编制记账凭证，由复核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，办理借款事项。3 财务资产部有权对备用金的使用情况进行检查，发现有超出审批支出范围使用备用金的，立即纠正，并收回未使用的备用金。严禁长期占用备用金，暂时不需动用的备用金及时交回清账。,四、与员工相关的财务制度,票据粘贴、填写要求及报销程序 1.报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报销单，报销单据填写整洁规范，金额及发票张数不得涂改。2对原始票
17、据的要求：取得的各类发票，必须有税务或财政部门监制印章，填制单位加盖发票专用章，发票真实、内容开具合规、项目要素齐全，收据（财政票据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。原始票据的粘贴：票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴。原始票据须按交通票据、住宿费、招待费、办公费等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不得混合粘贴。,四、与员工相关的财务制度,(3)不符合上述规定要求的报销单据，报销会计有权退回，要求报销人 重新整理。3.附上相关部门核实后的出差证，按审批制度规定权限经相关
18、部门逐级审核签字后，到财务资产部办理报销事项。（参加培训或会议的可凭经相关部门批准的通知或公文替代出差证。）报销单据字迹不清或有涂改现象的不予报销。,四、与员工相关的财务制度,（二)西南分公司差旅费、项目现场费用报销管理办法（暂行）1.报销差旅费的出差时间以往返火车票、飞机票或登机牌、汽车票反映的自然天数核定；由分公司派车而无上述票据的以出差证核准的天数为准。2.报销差旅费的范围包括城市间交通费、住宿费和往返机场、车站、码头及项目现场交通费；出差住勤补助实行定额包干，无需凭票报销。住勤补助包括出差期间的伙食补助、公杂费（包括通讯、杂费和出差目的地市内交通补助）。3.员工出差应按管理权限报批，提
19、前办理出差证；参加培训或会议的可凭经相关部门批准的通知替代出差证。4.各类型出差费用标准 4.1非工程项目：非项目出差、特殊情况的项目出差以及参加各种会议、培训出差，按60元/人.天报销出差住勤补助。按会议主办方要求缴纳了会务费的只能报销来回路途伙食补助60元/人.天，参会期间无差旅补助费。,住宿费按集团公司差旅和会议管理暂行办法规定标准执行。超标准的，超额部分自理；特殊原因造成超标准的，须经分公司主管领导批准后报销。,-中国石油天然气集团公司差旅和会议费用管理暂行办法,四、与员工相关的财务制度,四、与员工相关的财务制度,4.2工程项目：4.2.1非集中办公的项目出差按照以下规定标准、限额报销
20、差旅费。限额报销范围：住宿费、住勤补助。限额报销限额标准：（1）省外不超过 230元/人.天（2）川渝地区不超过 190元/人.天 其中住勤补助按80元/人.天实行定额包干，无需发票；剩余部分凭发票限额报销住宿费，超限额不报，节约不补。住宿限额标准：（1）省外 150元/人.天（2）川渝地区 110元/人.天 特殊原因造成超标准的，需经分公司领导批准后比照非项目出差标准报销。,四、与员工相关的财务制度,4.2.2 工程总承包项目、勘察设计A级项目（经项目管理部批准）长期设点集中办公项目现场出差，由分公司统一结算食宿费。包干使用公杂费。集中办公项目报销差旅补助附集中办公项目现场补助费汇总表。4.
21、2.3 离开集中办公点前往其他地方出差，根据实际情况分别按4.1或4.2.1款执行。当天出差到集中办公点并在当天返回分公司的川渝地区按60元/人.天、省外地区按80元/人.天报销住勤补助。,四、与员工相关的财务制度,5.出差过程中发生的订票费、打包费、行李托运费和邮寄费根据正式发票实报实销。6.一次一趟出差往返机场、车站、码头及项目现场所发生的交通费在不超过200元/人.次（趟）的限额内凭票据实报销；一次多趟出差按200元/人.趟的限额内凭票据实报销。其中在成都发生的交通费须车队签字确认。特殊原因造成超标准的，须经分公司主管领导批准后报销。,（三）西南分公司境外公出差旅费管理办法（修订）1.在
22、90天以内的因公短期出境，包括考察、学习、访问、慰问、短期培训等；出境超过90天的中长期培训。按集团公司中油预算201212号文件规定标准报销住宿费、生活补助费(参见附录1，分公司为处级单位只涉及二三档标准)。特殊情况住宿费超标的需经分公司领导批准后方可报销；由境外分公司或工程项目组统一安排住宿的，不得再报销住宿费。单程连续乘坐飞机超过8小时（含中转）的，享受一次性补助800元人民币。2.报销差旅费的因公出国人员，按离、抵我国国境之日计算发放国外零用费。发放标准为：每人每次出国在10天以内的，发给50美元；超过10天的，从第11天起，每人每天发给5美元。3.参加股份公司、集团公司以及公司组团出
23、国考察，分公司统一结算国外住宿、伙食等费用的，不再报销国外期间任何费用。,四、与员工相关的财务制度,4.为工程项目及市场开发赴境外出差不满三十天的(对有劳务许可限制的国家为20天以下)，除按第1、2条标准报销住宿费、生活补助、连续乘机补助及国外零用费外，根据现场实际情况按以下标准报销相关费用。（1）对出差地没有境外分公司或项目组等现场依托的，每人每天在生活补助费原标准上增加17美元。赴境外出差满三十天的(对有劳务许可限制的国家为20天以上)参照执行。须填写“现场无依托时间统计表”，由项目经理/国际工程部（市场开发部）领导审核、驻外办领导复核，按实际天数报销现场无依托补助。（2）海外安全风险补贴
24、根据集团公司规定单独报人力资源部审核发放。,四、与员工相关的财务制度,四、与员工相关的财务制度,5.外协人员出差（不论天数）只报销生活补助费及符合条件的连续乘机补助。生活补助费报销标准为：（1）发达国家及地区（包括欧洲、北美洲及澳洲）30美元/人.天；（2）不发达国家及地区（包括亚洲、南美洲及非洲）35美元/人.天。6.分公司赴境外出差人员回国后须持护照在国际工程部进行登记，复印护照上中国海关加盖印章的出入境记录页，填写差旅费报销单经国际工程部、人力资源部以及项目管理部（或其他相关业务主管部门）签署，分公司主管领导批准后方可报销住宿费、生活补助、连续乘机补助、国外零用费及现场无依托补助。7.发
25、生的各种现场费用须编制有现场经办人、现场复核人以及项目经理签字的国外费用报销明细表及汇总表，填写费用报销单经项目管理部（或其他相关业务主管部门）审核，分公司主管领导批准后方可报销。,四、与员工相关的财务制度,8.以规定币种单位的生活补助费，按当季第一天中国银行公布的该币种卖出价（小数点后四位）折算成人民币（取整数）进行报销发放；以美元为单位的国外零用费、现场无依托增加补助费的报销发放参照执行。该汇率每个季度调整一次。在境外发生以当地货币支付的住宿费、驻外单位营地费用以及各种零星费用等，报销折算人民币的方法为：（1）中国银行已公布当地货币对人民币卖出价的，则以报销日该卖出价（小数点后四位）折算成
26、人民币（取整数）进行报销。（2）中国银行未公布当地货币对人民币卖出价的，以所在国中央银行公布的卖出价（小数点后四位）折算成美元，再将美元金额按借款购汇当日中国银行公布的卖出价（小数点后四位）折算成人民币（取整数）进行报销。9.对本办法未涉及的例外事项所发生的费用，必须提交专题书面报告交分公司相关部门审核，经分公司片区领导及总经理批准后方可报销。,五、严格执行财务制度,（一）制度具有很强的严肃性、强制性、约束性，在公司管理中起着很重要的作用（二）加大宣贯力度，使员工了解制度（三）财务部门做好监督执行工作（四）执行制度要形成一种自觉行为,五、严格执行财务制度,（一）制度具有很强的严肃性、强制性、约
27、束性，在公司管理中起着很重要的作用 1.财务制度规范财务行为，任何经济行为都要符合财务制度。投资要符合投资管理制度，资金的流入流出要符合资金管理规定，员工发生的费用要符合费用报销规定，员工借款要符合备用金管理规定等等。,五、严格执行财务制度,2.建立健全财务制度，使“制度化”管理代替“人治化”管理。分公司的财务制度是管理人员行使管理职能的重要依据，是实现企业精细化管理、规范各种经济行为基本保证。使我们强化预算管理，精打细算，降低成本，有效控制资金流向，减少资金运行风险，使分公司在健康的平台上能够持续有效发展。,五、严格执行财务制度,（二）财务部门做好监督执行工作 1.严格审查报销原始凭证的合法性，严格执行报销审批程序和权限，对财务活动过程实施监控。2.通过实施周、月资金计划管理，对资金运行过程进行监控。3.定期对预算指标完成情况进行检查、分析，按考核办法考核兑现。,五、严格执行财务制度,（三）执行制度要形成一种自觉行为 1.加强正确人生观培养，提高自身素质，把用制度约束自已行为转变为自觉执行和遵守制度。2.从我做起，从基础做起。提高成本节约意识，树立“公司是我第二个家”的理念。,Thank You!,
