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1、风险管理,保驾护航,风险管理及内部控制,2012年5月,1,2,住房问题,今年两会热点问题,3,农村教育问题,今年两会热点问题,4,择校问题,今年两会热点问题,5,今年两会热点问题,6,市场经济条件下的投资渠道,7,道德观念的败落,急功近利思想的加重,8,影响企业持续稳定发展的不确定性因素无处不在,9,因此，如何能极早发现这些影响企业长期稳定发展的事件，使我们的管理层能够及时采取有效措施，防止重大资产、资金损失等不良事件的发生，做到防患于未然，是我们每个管理人员都要积极探索的问题。,10,11,风险管理是指导我们做正确的事，内部控制是告诉我们如何正确地做事,12,13,14,风险管理,主题一,
2、内部控制,主题二,如何建立风险管理台账,主题三,培训主题,15,内部控制与制度建设的关系,主题四,主题一：风险管理,1,什么是风险？,2,风险识别,3,风险评估,4,风险应对,16,举例：人类最基本的生活目标应该是生命健康,脂肪肝,17,总结：因为不注意饮食控制，而使身体过度肥胖引发脂肪肝，可能导致身体健康状况进一步恶化。-偏离健康目标,风险,18,19,国资委2006108号,20,例：资产负责率过高，偿债能力差，可能造成融资困难-偏离良好财务状况管理目标,21,主题一：风险管理,1,什么是风险？,2,风险识别,3,风险评估,4,风险应对,22,23,目标设定是风险识别、风险评估、风险应对的
3、前提,公司层面目标,部门目标,所属单位目标,风险识别的步骤,1.收集与目标相关信息,财务类信息、经营类信息、规章制度类信息、综合类信息等,国家法律法规，外部监管机构信息，以及客户、供应商、竞争对手的信息等。,公司职能部门的调研报告；财务会计报告；信息员搜集、反映的情况；群众来信来访、员工直接向上级沟通的信息；内部刊物、资料；公司局域网；各种会议提案、记录、纪要等,上级和外部监管机构的公文；公司采购及销售部门收集的市场和价格信息；从互联网、期刊杂志；广播、电视等多种渠道获得的信息；驻外办事处提供的信息；外部来信来访；去外地出差、开会、交流获得的资料、信息等,24,信息渠道,2.分析判断风险,风险
4、识别的步骤,（1）根据目标对相关事件信息进行研究分析,判断标准：风险的定义,（2）记录分析结果：风险事件,25,26,可能影响长短期管理目标的实现,27,28,29,30,31,主题一：风险管理,1,什么是风险？,2,风险识别,3,风险评估,4,风险应对,32,33,34,35,要根据企业规模、业务特点等因素合理确定评估标准,36,37,38,39,40,41,风险的影响程度,风险发生的可能性,风险分级标准,42,43,主题一：风险管理,1,什么是风险？,2,风险识别,3,风险评估,4,风险应对,44,45,退出产生风险的各种活动。如果风险事件的固有风险很大，公司没有相应的风险控制措施使风险的
5、影响和发生的可能性降低到一个可以接受的水平，就要选择规避风险；,采取相应行动减少风险发生的概率或损失。,通过风险转嫁来减少损失的发生。如果风险事件固有风险较大，但公司在采取相应的风险控制措施后，残存风险可以减少到一个可以接受的风险承受范围，就可以选择减少风险和转移风险；,不采取任何行动去影响风险发生的概率或损失。如果风险事件的固有风险很小，本身就维持在公司可以接受的风险承受范围内，就直接选择接受风险。,46,不同重要程度的风险采用应对策略的一般原则,风险管理,主题一,内部控制,主题二,如何建立风险管理台账,主题三,培训主题,47,内部控制与制度建设的关系,主题四,主题二：内部控制,1,内部控制
6、基本概念和发展历程,2,内部控制监管最新要求解读,3,如何构建企业内部控制体系,48,49,50,51,52,53,54,主题二：内部控制,1,内部控制基本概念和发展历程,2,内部控制监管最新要求解读,3,如何构建企业内部控制体系,55,56,57,58,59,60,61,62,63,64,65,66,67,68,69,70,71,72,73,主题二：内部控制,1,内部控制基本概念和发展历程,2,内部控制监管最新要求解读,3,如何构建企业内部控制体系,4,如何建立管理台账,74,75,76,77,78,79,80,包括：可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查,81,82,83,8
7、4,85,86,风险管理,主题一,内部控制,主题二,如何建立风险管理台账,主题三,培训主题,87,内部控制与制度建设的关系,主题四,88,建立风险管理台账的目的,89,风险管理台账,90,风险管理台账,91,单位（部门）风险控制矩阵（样例）,风险管理台账,92,目标设定是风险识别、风险评估、风险应对的前提,公司层面目标,部门目标,所属单位目标,将目标分项、分阶段、分步、分层级细化后的小目标就称之为“控制目标“，业务和管理控制活动按项目、阶段、步骤分类就称之为流程划分，项目、阶段、层级步骤名称就称之为流程名称,93,如何确定控制目标、业务流程,94,如何确定控制目标,管理目标,控制目标,95,9
8、6,如何确定控制目标,97,结合公司实际，识别针对控制目标的现有控制活动，并结合工作实践经验，完善现有控制活动，形成风险控制矩阵,如何确定控制活动,按照内部控制体系框架对矩阵进行整理，形成公司内部控制体系成果,98,风险管理及内部控制评价工作底稿（管理台帐样例）单位（部门）：年 月,执行评价人：被评价人：,99,100,101,风险管理,主题一,内部控制,主题二,如何建立风险管理台账,主题三,培训主题,102,内部控制与制度建设的关系,主题四,103,第一，内部控制对制度框架体系建设提出了结构性的要求，为制度的分类提供了指导,104,105,第二，内部控制对制度本身的内容提出了具体的要求,106,107,谢谢大家！,
