9月份某省高级专卖管理员培训课件(内部监管).ppt

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1、第四章 内部监管,高级专卖管理员2010.9,概述,内管：理论 20（单选10/60、多选8/30、判断2/10）技能 20（重点检查和问题处理各1题，10+10，由多个小题组成）2.注重信息的重整、加工、浓缩、简化。注重信息的逻辑，以帮助记忆。例：,所有行业内烟草专卖品生产经营企业1.卷烟、雪茄烟生产企业2.卷烟、雪茄烟批发企业3.烟叶种植收购调拨企业4.烟叶复烤加工企业5.烟草薄片、烟丝生产企业6.卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束生产企业7.烟草专用机械生产企业8.烟草专卖品进出口企业按上下游和重点，整理成两组：,重点4个：烟叶企业、复烤企业、生产企业、批发企业次重点4个：薄片烟丝生产企业、辅料生

2、产企业、烟机生产企业、进出口企业以后按此顺序（条理）讲课。,3.讲课、记忆用浓缩的关键词，考试答题时将浓缩的关键词还原。例1.内管内部监管内部专卖管理监督例2.企业生产经营企业烟草专卖品生产 经营企业例3.专卖局烟草专卖行政主管部门例4.问题内部违法违规生产经营问题,4.注重将内容纲化（把书变薄）。5.对理论考，记忆可粗些，抓关键词。6.对技能考，要求记忆的要细而全。技能问题分两种：与题干有关的和无关的 与题干有关，分析。与题干无关，记。7.目标分70-80。8.总方针：抓大放小+抓重点细节9.重点检查和问题定性部分，作了重整和简化,第一节 日常内部监管 p221,01考点 日常内管方案 1.

3、国家局要求：健全内管长效机制，实现内 管“制度化、规范化、日常化”（三化）2.日常内管方案指：依专卖法规，按内管三化要求，界定内管的对象、职责、方法、内容，形成的工作计划和安排。,3.日常监管定义：按内管三化要求，对企业生产经营行为进行全过程日常监管，预防、制止违法违规生产经营问题的发生，发现、处理违法违规生产经营问题。4.日常监管对象：按属地管理原则，辖区内所有企业，上级指定的除外。,5.日常监管方法（略）6.日常监管机构 各级局负责本辖区日常监管工作 局内管部门负责具体日常监管工作 接受上级局、纪检监察部门监督,7.日常监管职责 省级局：每XX对.一次（3个）5万元以上 市级局：每XX对.

4、一次（2个）日常监管本级、县级、辖区企业 5万元以上、48小时上报 县级局：每XX对.一次（1个）日常监管辖区内卷烟访销配送、烟叶生产 24小时上报,8.日常监管制度教育培训制度-每年一次同级内部监管制度-对同级业务部门.定期检查制度案件查处制度案件移交制度内管报告制度-XX局，每XX向XX报告(4)举报监督制度,02考点 日常监管考核,考核是实现内管三化的有效手段。考核内容：6项内管制度情况内管机构、人员、设备情况内管工作进行情况内管工作定期检查、报告、考核情况举报信息处理情况内管人员培训情况,3.考核方法：定期+不定期国家局对省级局定期考核每年一次 省级局对市级局定期考核每半年一次(2)定

5、期考核形式：组成工作组(听汇报、查资料、看现场、征意见),考核重点:制度(3)不定期考核形式：检查企业规范经营情况或查处内管案件(4)通报考核结果：好的表扬，差的限期整改,第二节 重点检查 p225,01考点 重点检查的概念 重点检查指对重点环节作针对性内管检查。02考点 重点检查对象 所有企业(含控股企业),03考点 重点检查内容 p225(重点检查内容=检查要点=粗定性)1.烟叶企业超计划组织种烟不按合同收购、跨地区收购烟叶违规销售烟叶违规报废处理烟叶违反准运证管理规定,2.复烤企业（有经营权、无经营权）无合同、超合同调入烟叶无合同、超合同加工烟叶超许可范围经营烟叶违规报废处理烟梗废料违反

6、准运证管理规定,3.生产企业违规购进、委托加工专卖品（烟叶、辅料、设备）违反打码扫码规定违规超产、瞒产(违规生产“福样促试”烟)违规销售(调剂)专卖品违规报废处理专卖品违反准运证管理规定,4.批发企业违规购进卷烟虚假到货确认违反扫码规定违规销售卷烟,“四企业”重点检查方法p226,通过查是否“物-帐不符，手续不完备，数有怪”，判断是否存在上述问题(即检查要点)物物：实物 账目凭证物钱：实物 账目凭证 1.帐：仓库保管帐、机台帐、生产经营信息系 统、现金日记账、专用结算账户 2.凭证：出入库手续、验收单、到货确认手 续、合同、打码扫码量、购销存报 表、计划数、货款结算手续及凭证,帐(反算)：煤炭

7、补贴或效益工资、增值税、耗材数：大额现金、异常量(过高过低量、突兀 量、整数)、重要数据,第三节 问题定性及处理p243,一、问题定性 p243(证据依据，就紧就重)查有实据问题才能定性(证据不足，一可责成对方作说明，二可移送有关部门进一步调查)问题定性要有依据(直接援引法律法规条文，无法直接援引或把握不准的，不宜定性)查出两个以上问题的(按与问题关系较紧密的规范要求定性；按性质较严重的规范要求定性),01考点 烟叶企业常见问题定性 P246 回顾：重点检查内容=检查要点=粗定性：超计划组织种烟不按合同收购、跨地区收购烟叶违规销售烟叶违规报废处理烟叶违反准运证管理规定细化定性：,超计划组织种烟

8、细化：虚签烟叶种植收购合同(假借烟农名义)烟叶合同管理不规范(合同有问题)不按合同收购、跨地区收购烟叶细化：擅自设立收购站点 超计划收购烟叶 超合同收购烟叶 无合同收购烟叶(4种情况),违规销售烟叶细化：无合同销售烟叶 体外循环销售烟叶 烟叶货款结算不规范(未经专用账户)违规报废处理烟叶细化：未经专卖部门监督销毁报废烟叶违反准运证管理规定细化：无证运输专卖品 准运证管理不规范,02考点 复烤企业常见问题定性 P247 回顾重点检查内容(检查要点)：无合同、超合同调入烟叶无合同、超合同加工烟叶超许可范围经营烟叶违规报废处理烟梗废料违反准运证管理规定细化：1.无合同加工烟叶（4种情形）2.超许可范

9、围经营烟叶(违规销售原烟),03考点 生产企业常见问题定性 P243 回顾重点检查内容(检查要点)：违规购进、委托加工专卖品（烟叶、辅料、设备）违反打码扫码规定违规超产、瞒产(违规生产“福样促试”烟)违规销售(调剂)专卖品违规报废处理专卖品违反准运证管理规定细化：,违规购进、委托加工专卖品（烟叶、辅料、设备）细化：从无资质单位购进专卖品 无合同购进专卖品 超合同购进专卖品 委托无资质单位加工专卖品 无合同委托加工专卖品 超合同委托加工专卖品违反打码扫码规定细化：无计划码段生产卷烟,违规销售(调剂)专卖品细化：烟草专用设备大修管理不规范 4种情形：未审批(烟机的审批权在国家局)未签合同 委托无资

10、质单位大修 借大修以旧换新增加：专卖品仓储管理不规范(物-帐不符),03考点 批发企业常见问题定性 P245 回顾重点检查内容(检查要点)：违规购进卷烟虚假到货确认违反扫码规定违规销售卷烟细化：,违规购进卷烟细化：从无资质单位购进卷烟 无合同、超合同购进卷烟违规销售卷烟（要求记忆）细化：1.超许可范围销售卷烟；向无证者供货；虚假订单；虚拟客户销售卷烟；超限量供货；为烟贩套购倒卖卷烟提供便利；违规处理罚没烟；2.特供烟管理不规范；自营店无证批发；货源向自营店倾斜；对连锁店供货不规范,问题定性小结：1.记：重点检查内容=检查要点=粗定性2.烟叶、生产、复烤企业一起记粗定性，使用关键词“违规”和“违

11、反-管理规定”。3.批发企业记粗定性加违规销售卷烟的11项细化。4.实在记不住具体定性名称，按正常思维照实写。,二、问题处理 p248权限：1.企业内部一般违法违规行为，属地局处理。2.重大违法违规行为或涉及个人、其它单位的问题，移送至相关部门。3.查出问题要进行反馈、报告、通报。一般违法违规问题的处理方式：（一）责令整改 适用于：性质不太严重的违法违纪行为。,（二）行政处罚（应作为内管案件处理）适用于：专卖法律法规明确规定应予行政处罚的行为。（三）移送（应制作移送函）适用于：问题超出属地管辖范围 问题超出管理职能范围1.向有管辖权的专卖行政主管部门移送。2.向纪检监察部门移送。3.向司法机关

12、移送。,技能,一、考法 给出某个企业的生产经营情况或资料（虚给或实给）和内管检查主体，问：1.检查要点是什么？办法：重点记4企业的检查要点(即检查内容或问题定性)，若问某个环节的检查要点，则按常识选写即可。,2.主要检查方法是什么？办法：根据查是否“物-帐不符，手续不完备，数有怪”的思路，依题意、题干信息、定要查的问题(yyyy)，反向选择要查的东西(xxxx)。答法：通过查xxxx,确定是否存在yyyy问题。3.可以得到的检查结论是什么(定性)？理由？办法：先写理由(抄)，后定性。,4.对发现的问题如何处理？理由？办法：先理由（抄,不问也要答），后处理。记住要行政处罚的5+1种有关主要情形：

13、无证运烟无证批发烟擅自收购烟叶超范围批发烟为无证者提供专卖品无证经营专卖品进出口业务,其它的为：责令整改（同时进行反馈、报告、通报）问题移送(要用“如果xxxx，则-的句式，补充条件，把两种移送写全)二、答题注意点用完整词，不用浓缩词。问什么答什么，用有头有尾的完整句。注意利用各模块间的横向联系。,技能例题,例一:重点检查（10分）某市烟草专卖局对辖区内A工业企业进行重点检查时收集到如下信息：（1）上级部门下达2008年计划产量为100000万支；（2）运输试制品卷烟50万支，跨区运输到甲地，未开具准运证；（3）企业耗用烟叶定额为8公斤/万支，2008年实际耗用烟叶960吨；（4）企业物资部门

14、负责人王某，将少量报废卷烟纸未经处理销售给收购废品的个体户李某，李某将该批卷烟纸倒卖给了地下制假窝点；(5)2008年A企业发放给生产车间效益工资72万元，该企业按照产量发放效益工资，发放标准为6元/万支；(6)该企业2008年使用有效码段100000万支，该企业2008年入库卷烟120000万支，库存20000万支卷烟没有打码。,问题：1、如果重点检查组需要对该企业2008年卷烟生产情况进行检查，需要对以上哪几项信息进行分析对比?怎样分析对比？可初步得出什么结论？（4分）2、对该企业的违规问题如何进行定性？（3分）3、对违规问题怎样进行处理？（3分）,例一重点检查答案：第一小题：需要对第（1

15、）、（3）、（5）、（6）项信息进行分析对比。（1分）从烟叶消耗倒推产量：960000公斤/8公斤=120000万支；从效益工资发放倒推产量：72万元/6元=120000万支；（1分）从烟叶消耗、效益工资发放倒推的产量120000万支，与企业入库卷烟量120000万支相符，超过企业上级部门下达产量与使用有效码段数量20000万支。（1分）初步判断该企业2008年度存在超计划生产卷烟，（0.5分）无计划码段生产卷烟的行为。（0.5分）,第二小题：对企业生产方面的问题定性为无计划码段生产卷烟（？注意，不符合从紧从重原则，见P243）；（1分）对企业运输试制烟的行为定性为无证运输烟草专卖品；（1分）

16、对企业报废处理卷烟纸的行为，定性为违规销售、处理报废专卖品。（1分）,第三小题：对无计划码段生产卷烟和违规报废、处理卷烟纸的行为下发整改通知书责令整改；（1分）对企业无证运输的行为给予行政处罚；（1分）企业物资部门负责人王某涉嫌与行业外人员勾结违规处理报废卷烟纸，移交纪检监察部门处理。如果涉嫌犯罪，则移交司法部门。（1分）,例一：问题处理（10分）某省烟草专卖局对辖区的A市烟草公司开展重点检查，提取了该公司今年以来的卷烟进销存报表的部分数据和卷烟毛利率数据，部分品牌销售、库存数据如下(万支)：长江(硬)黄河(软)宝塔(硬)销量 库存量 销量 库存量 销量 库存量7月 80 53 152 62

17、200 1008月 198 103 62 0 68 989月 82 39 0 0 78 113,部分品牌卷烟销售毛利率数据如下：三星(硬)东海(软)衡山(软)平均毛利率10月 19%10%15%16%11月 18%9%16%15%12月 19%15%16%17%,经调查，长江(硬)、宝塔（硬）品牌货源充足，黄河（软）8月起缺货，东海（软）为省内品牌。重点检查组确定了重点品牌和时间段，并开展进一步调查，调查发现，某品牌卷烟被集中投放到了与A市毗邻的B市金山镇零售户，该品牌卷烟在A市滞销，在B市畅销，投放的卷烟大都被B市的烟贩收购走。某品牌卷烟集中投放到了银山镇，且户均供应量大都为60条，检查组走

18、访该镇的零售户，在许可证核定地点没有找到10户零售户的经营摊位；有30户零售户反映该品牌卷烟的购进订单不是其真实需求，也没有收到该品牌卷烟；另有2户零售户的许可证已过期。,问题：1、从卷烟销售、库存数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。（3分）2、从毛利率数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。（3分）3、检查组对发现的问题应如何定性？（4分）,例一问题处理答案:第一小题：检查重点品牌、重点时间段为长江（硬）、8月份，宝塔（硬）、7月份。理由：销量、库存异常，个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化

19、比较大的为检查重点品牌和时间段。第二小题：检查重点品牌、重点时间段为东海（软）、10月份、11月份。理由：毛利率过低，如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5个百分点的为检查重点品牌和时间段。,第三小题：某品牌卷烟被集中投放到金山镇的行为，定性为为烟贩套购倒卖卷烟提供便利；在许可证核定地点未找到零售户摊位的情况，定性为虚拟客户销售卷烟；客户反映订单不是真实需求，未收到卷烟的情况，定性为虚假订单；向许可证已过期的客户供货行为，定性为无证供货。,例二：重点检查（10分）某省局内管处在对某烟叶收购站进行检查时，从收集的材料分析，经调阅收购站微机系统数据，并经实地核查，发现某烟农签订种植合同为5

20、亩，约定收购数量为750公斤，该烟农实际种植面积为10亩，实际收购量为1500公斤。请根据以上案例回答：1、对烟叶种植收购调拨企业检查的要点是什么？（6分）2、该案例存在哪些不规范经营的问题？该如何定性？（4分）,例二：重点检查答案1、检查要点：烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及报废处理等情况，（2分）重点检查有无超计划种植烟叶的问题，（1分）有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，（1分）有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，（1分）有无违反准运证管理规定的问题等。（1分）2、存在的不规范经营问题是，超过与烟农签定的种植合同约定数量收购烟叶；（2分）该问题应定性

21、为超合同约定收购烟叶。（2分）,例二：问题处理（10分）2010年1月，甲省烟草专卖局对所辖A市烟草公司2009年度“两烟”生产经营开展重点检查，收集到以下信息：1、检查组实地走访B县王庄，发现有3户零售户的烟草专卖零售许可证于2008年12月31日到期未延续，A市烟草公司仍在正常供货。2、A市烟草公司2009年共销售“中华（全包）”卷烟120万支，其下属的六家自营零售店销售“中华（全包）”卷烟78万支。3、A市烟草专卖局于2009年9月查获一起无证运输卷烟案件，查扣卷烟8万支，案值2.7万元。A市烟草专卖局按规定委托A市烟草公司对该批卷烟予以收购。A市烟草公司未将其纳入卷烟销售系统入网销售，

22、将该批卷烟销售给个别卷烟零售户。4、A市烟草公司为了加强烟叶收购工作，2009年7月设立了B县王庄烟叶收购站和C县张村烟叶收购站，12月向甲省烟草专卖局报告审批。5、甲省烟草专卖局2009年下达A市烟叶种植收购计划21.2万担，A市烟草公司将计划分解到三个产烟叶县，其中B县8.5万担、C县6.7万担、D县6.3万担，各县按照分解计划与烟农签定了种植收购合同。在此案例中，A市烟草公司“两烟”生产经营中存在哪些问题，应如何定性？（10分）,例二问题处理答案1、A市烟草公司对B县王庄3户到期未延续零售户正常供货的问题，（1分）定性为无证供货；（1分）；2、A市烟草公司对下属的六家自营零售店销售“中华

23、（全包）”卷烟78万支的问题，（1分）定性为向自营店倾斜货源；（1分）3、A市烟草公司未将罚没烟纳入卷烟销售系统销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户的问题，（1分）定性为违规处理罚没卷烟；（1分）4、A市烟草公司设立烟叶收购站（点）未经省局批准的问题，（1分）定性为擅自设立收购站（点）；（1分）5、A市烟草公司与烟农的合同签订数量超过省局下达的烟叶种植收购计划的问题，（1分）定性为超计划种植烟叶。（1分）,例三：重点检查（10分）国家烟草专卖局在对W市烟草公司的重点检查中，从该市卷烟销售系统中，汇总出如下数据：W市2008年1012月卷烟销售情况表(万支)黄河（硬）三星（软）白塔（硬）10月

24、50 100 8011月 260 105 9012月 60 0 85合计 370 205 255,经进一步调查，黄河（硬）品牌卷烟库存数量充足，三星（软）11月底库存为0，12月缺货。检查组确定了重点品牌和重点时间段，继续调查发现，该月该品牌卷烟被集中倒卖到了外地的烟贩，由该公司配送中心按每户50条、60条分摊到零售户名下，并在访销配送记录、货款回收等方面编造了假手续。经过检查组分别同城区、城郊结合部、农村共20户零售户核对，其中有5户零售户的烟草专卖零售许可证已于2008年3月到期，仍然在继续对其供货，5户零售户因经营场所拆迁已于2008年3月份办理了注销手续，没有经营卷烟，另外12户零售户

25、也都没有收到该品牌卷烟。经查，该公司客服服务部主任王某为了完成当月销售任务，联系外地烟贩销售该品牌卷烟，并接受外地烟贩好处费5000元，配送中心副主任李某也参与其中。,问题：1.检查组应确定哪个品牌，哪个时间段为重点异常品牌和时间段？2.对上述重点检查中发现的问题应该如何定性？3.对上述发现的问题应当如何处理？,例三重点检查答案1.重点品牌：黄河（硬）；重点时段：2008年11月2.5户零售户的烟草专卖零售许可证已于2008年3月到期，仍然在继续对其供货，属于无证供货；5户零售户因经营场所拆迁已于2008年3月办理了注销手续，没有经营卷烟，属于虚拟客户销售卷烟；12户零售户也都没有收到该品牌卷

26、烟，属于虚假订单。,3.对无证供货和虚拟客户行为，责令客户服务部和配送中心进行整改，限期进行整改并反馈整改情况。对W市烟草公司向辖区外客户供货(?)和无证户供货的行为，按照专卖法律法规给予行政处罚。对涉嫌违纪的配送中心副主任李某，要向纪检监察部门移送；对W公司和客服服务部主任王某，发现涉嫌单位和个人犯罪行为的，应按照程序向司法部门移交。,例三：问题处理（10分）某省烟草专卖局2008年1月在对A卷烟厂的重点检查中发现如下情况：1.2007年12月A卷烟厂生产计划为20万箱，生产车间上报信息系统数据为20万箱，使用码段量20.04万箱，入库20万箱，而根据各机台台帐统计出的生产量和效益工资计算推

27、算出的产量为22.2万箱，全年A卷烟厂生产计划200万箱，总的实际生产数量202.2万箱；经过对成品库的实地盘查，发现有500箱未打码的卷烟成品，原因不明。2.2007年10月A卷烟厂计划购进卷烟纸100吨，实际到货入库98吨，接受准运证开具数量为100吨，上网确认100吨。3.2007年A卷烟厂与B滤嘴棒厂签订丝束加工合同100吨，实际加工105吨。4.A卷烟厂向该厂所在地政府部门接待办供货100件卷烟。5.跨省运输促销用卷烟200件，没有办理准运证。6.自行报废处理废弃烟叶100吨。问题一：对上述重点检查中发现的问题应该如何定性？问题二：对上述发现的问题应当如何处理？,例三问题处理答案：问

28、题一1.定性为无计划码段生产卷烟，其中：2.2万箱为超计划生产卷烟，500箱为库存未打码卷烟；2.定性为虚假到货确认卷烟纸，虚假确认2吨；3.定性为超合同委托加工烟草专卖品；4.定性为非正常渠道销售卷烟；5.定性为无证运输卷烟；6.定性为未经专卖部门监督销毁烟草专卖品。,问题二1.向A卷烟厂发出责令整改通知书，责令整改，限期进行整改并反馈整改情况。2.对A卷烟厂无证运输行为，为无证者提供烟草专卖品，依照烟草专卖法及其实施条例的规定，对其作出行政处罚；3.对涉及到行业内个人违规违纪行为，要向纪检监察部门移送；4.发现涉嫌单位和个人犯罪的，应按照程序向司法部门移交。,例四：重点检查（10分）某省局

29、组织了一次对A工业企业2008年生产经营活动的内部专卖管理监督检查。在对卷烟生产环节的检查过程中，检查组将有无超计划生产或瞒产的问题作为检查的重点内容，并且收集了企业生产计划情况、成品库库存情况、车间生产情况的有关数据、报表和账目。问题：1.在资料收集后，应当确定的检查重点是什么？2.在对卷烟生产环节检查中可以采取的主要检查方法是什么？3.通过对卷烟生产环节的检查，可以得出的检查结论是什么？,例四重点检查答案1.应当确定的检查重点是：从原辅材料耗用、财务入账凭证、效益工资发放等多个环节相互印证，了解企业真实的生产、消耗、库存情况来检查企业生产计划的执行情况，有无超计划生产或瞒产。,2.卷烟生产

30、环节检查中可以采取的主要检查方法是：汇总机台原始台账（或生产车间）产量，与企业综合部门上报的产量对比看是否一致；核对成品库进出库台账，检查入库量与打码量是否一致，出库与扫码量是否一致；从财务、原料方面核算产量，看是否与其他数据一致，检查原辅材料使用情况，推算企业实际产量。3.可以得出的检查结论是：从企业真实产量判断，是否存在超计划生产或瞒产的问题，若有，具体数量是多少。,例四：问题处理（10分）某省局在对A市烟草公司的重点检查中发现，该市烟草公司2009年3月份共销售“盖星河”（当地批发价40元/条）50万支，其中26万支集中倒卖到了外省，由营销中心按每户10条、20条分摊到零售户名下，并在访

31、销配送记录、货款回收等方面编造了虚假资料。检查组根据A市烟草公司2009年15月的配送单据，重点选择了20户零售户进行核对，发现其中有3户的烟草专卖零售许可证已于2008年底到期，有5户因经营场所拆迁已于2008年5月办理了注销手续。问题：1.对上述重点检查中发现的问题应如何定性？并说明理由。2.对上述发现的问题应如何处理？,例四问题处理答案：1.A市烟草公司将卷烟集中倒卖到外省，属于超许可范围销售卷烟；编造访销配送记录、货款回收等虚假资料，属于虚假订单；向许可证已过期的零售户销售卷烟，属于无证供货；向已注销的零售户销售卷烟，属于虚拟客户销售卷烟。2.对超许可范围销售卷烟，应作出行政处罚；对虚假订单、无证供货、虚拟客户销售卷烟，责令整改；对涉及A市烟草公司内部个人违规违纪的，移送纪检监察部门，涉嫌犯罪的，移送司法机关。,谢 谢！,