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1、下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是(,)篇一：2015年继续教育考试试题及答案 下列不属于行政事业单位内部控制的目标的是（） A.合理保证单位经济活动合法合规 B.资产安全和使用有效 C.财务信息真实完整 D.实现利润最大化 正确答案：D 经济活动风险评估至少（ ）进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。 A.一个月 B.半年 C.一年 D.五年 正确答案：C 关于行政事业单位内部控制评价与监督说法错误的是（） A.内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立 B.单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位

2、内部控制自我评价报告 C.单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率 D.内部监督是单位实施内部控制的基础 正确答案：D 关于行政事业单位建设项目招标的说法错误的是（）A.单位的工程项目一般应当采用非公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位 B.单位可根据项目特点决定是否编制标底 C.单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行 D.单位和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议 正确答案：A 下列关于行政事业单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是（） A.不相容岗位和职务分离 B.人员配备应考虑专业素质

3、和职业道德 C.审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批 D.对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人应先行办理，事后向上级部门报告 正确答案：D 不属于行政事业内部控制单位评价与监督分类的是（） A.单位内部监督 B.社会监督 C.政府监督 D.企业监督 正确答案：D 行政单位支付可以收回的订金，应当通过（ ）科目核算。 A.预付账款 B.预收账款C.其他应收款 D.其他应付款 正确答案：C 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部制定了行政事业单位内部控制规范（试行），自（ ）起施行。 A.2011.1.1 B.201

4、2.1.1 C.2013.1.1 D.2014.1,1 正确答案：D 关于决策机制，下列说法中，错误的是（ ） A.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。 B.单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。 C.重大经济事项的内部决策，应当由经理自行决定。 D.重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。 正确答案：C 关于行政事业单位货币资金的内部控制的方法正确的是（） A.货币资金收付及保管应由经过授权的出纳人员负责办理 B.现金总账应由出纳人员登记 C.负责应收款项账目的人员应同时负责现金收入及支出账目的工作 D.保管支票

5、簿的人员应同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节正确答案：A 行政单位依据合同规定支付的定金应通过（ ）科目核算。 A.预收账款 B.预付账款 C.其他应收款 D.其他应付款 正确答案：B 下列关于企事业单位取得与验收环节中属于相容岗位的是（） A.固定资产投资预算的编制与审批 B.固定资产投资预算的审批与执行 C.固定资产投资预算的编制与验收 D.固定资产采购、验收与款项支付 正确答案：C 关于货币资金，说法错误的是（ ） A.货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款。 B.货币资金日常收支业务频繁、数额流量大；涉及的业务范围广，各种业务手续复杂多变。 C.货币资金是单位流动资金中最活跃的部

6、分，流动性很强，是不法分子极欲侵占的对象。 D.单位应非常重视货币资金的内部控制。 正确答案：A 下列属于行政单位因退货等原因发生当年支出收回的分录有（ ）。A.借：财政拨款收入 贷：经费支出 B.借：财政应返还额度 贷：财政拨款结转 C.借：经费支出 贷：财政拨款收入 D.借：财政拨款结转 贷：经费支出 正确答案：A 文化建设是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单位发展的不竭动力。它包含着非常丰富的内容，其核心是行政事业单位的（ ）。 A.团体意识 B.单位制度 C.精神和价值观D.道德风尚 正确答案：C 下面选项中属于内部控制自我评估报告披露内容的有（） A.声明单位领导对建立健全和有效实

7、施内部控制负责，并履行了指导和监督职责，能够保证财务报告的真实可靠和资产的安全完整； B. 声明已经遵循有关的标准和程序对内部控制设计与运行的健全性、合理性和有效性进行了自我评估； C. D. E. 对开展内部控制自我评估所涉及的范围和内容进行简要描述； 声明通过内部控制自我评估，可以合理保证单位的内部控制不存在重大缺陷； 保证除了已披露的内部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷； 正确答案：A,B,C,D,E 政府储备物资成本包括（ ）。篇二：大工14秋内部控制与风险管理在线作业1答案 大工14秋内部控制与风险管理在线作业1 一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1. 在下列内部

8、控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（C）。 A. 资产安全目标 B. 提高经营的效率和效果目标 C. 经营管理合法合规目标 D. 促进企业实现发展战略目标 2. 内部控制的现实意义不包括（B）。 A. 实施内部控制有助于提升企业管理水平 B. 实施内部控制有助于降低企业的经营成本 C. 实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力 D. 实施内部控制有助于维护社会公众的利益 3. 内部控制的最高目标，也是终极目标是（D）。 A. 资产安全目标 B. 财务报告及相关信息真实完整目标 C. 提高经营的效率和效果目标 D. 促进企业实现发展战略目标 4. 企业开展经营活动的物质前提

9、是（B）。 A. 财务报告及相关信息真实完整 B. 保护资产的安全与完整 C. 企业发展战略的制定 D. 提高经营的效率和效果5. 在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（A）。 A. 经营、财务报告及合规三个类别 B. 经营、信息及合规三个类别 C. 信息、财务报告及监察三个类别 D. 经营、信息及监察三个类别 6. 依据企业风险管理整合框架的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（B）。 A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制 B. 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理

10、D. 内部控制是一种合理保证 7. （D）是公司诚信与道德价值观建设的第一责任人。 A. 董事会 B. 董事长 C. 经理层 D. 公司总裁 8. 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（D）。 A. 内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进 B. 内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施 C. 内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序D. 制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功 9. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（A）。 A. 内部控制对控制目标的实现作用不大 B.

11、 企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响 C. 内部控制无法作用于外部环境 D. 内部控制本身也存在一定的局限性 10. 监事会应当包括比例不低于（B）的公司职工代表。 A. 1/2 B. 1/3 C. 2/3 D. 3/4 二、多选题（共 5 道试题，共 30 分。）V 1. 规范的管理机制应当使（AB）分离。 A. 所有权 B. 经营权 C. 决策权 D. 监督权 2. 以下对内部控制的理解错误的是（BCD）。 A. 内部控制对上市公司来说是必需的 B. 内部控制就是单纯的内部会计控制 C. 内部控制就是内部牵制D. 内部控制制定后，可以一成不变 3. 资产安全目标

12、包括（BC）。 A. 确保资产在外形上的完整性 B. 确保资产在使用价值上的完整性 C. 确保资产在价值量上的完整性 D. 确保资产在价值上的完整性 4. 薪酬委员会每年至少召开3次例会，会议内容主要包括（ABCD）。 A. 讨论关于公司管理层当年绩效考核指标的报告，对此提出审议意见并上报董事会 B. 研究制定对总裁的考核计划和实施办法 C. 研究确定对管理层的考核结果，并向董事会报告 D. 根据考核结果，确定或调整公司管理层的薪酬，并报董事会批准 5. 董事会专门委员会包括（ABCD）。 A. 审计委员会 B. 薪酬委员会 C. 战略发展委员会 D. 提名委员会 三、判断题（共 5 道试题，

13、共 20 分。）V 1. 企业内部控制基本规范中规定的企业建立与实施内部控制的全面性原则要求企业关注重要业务事项和高风险领域。(A) A. 错误B. 正确 2. 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。(A) A. 错误 B. 正确 3. 专门委员会的董事，按分工侧重研究某一方面的问题，并为公司管理水平的改善和提高提出建议，但不对提案本身做出决定。(B) A. 错误 B. 正确 4. 公司会计政策前后各期需保持一致。(B) A. 错误 B. 正确 5. 内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。(A) A. 错误 B. 正确篇三：2015年第7章课后作业(下载版

14、) 第七章 风险管理框架下的内部控制 一、单项选择题 1.下列说法错误的是（ ）。 A.内部控制是一个实现目标的程序及方法 B.内部控制要由企业中各级人员实施与配合 C.内部控制提供的是绝对保证 D.内部控制本身并不是目标 2.下列各项不属于控制活动的是（ ）。 A.授权审批控制 B.财产保护控制 C.预算控制 D.风险应对 3.下列关于组织架构设计应该采取的措施说法错误的是（ ）。 A.企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡 B.企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，

15、应由一人审批 C.企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系 D.企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责 4.保护环境现在已经成为许多企业追求的目标之一，在提高生产，为企业带来效益的同时还需要重视环境保护。这样不仅有利于企业的发展，也有助于生存环境的保护。许多企业这样做，主要是抓住了内部环境中的（ ）。 A.组织架构 B.企业文化 C.社会责任 D.人力资源 5.下列选项中，关于资金活动做法错误的是（）。 A.甲企业委托具备

16、相应资质的专业机构进行投资方案的可行性研究 B.乙企业的投资方案发生了重大变更，新的投资方案可以不重新进行可行性研究 C.丙企业要求严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付 D.丁企业要求不得由一人办理货币资金全过程业务 6.下列不属于资产管理风险的是（ ）。 A.存货积压或短缺或固定资产更新改造不够 B.无形资产缺乏核心技术、权属不清 C.无形资产技术落后 D.客户信用管理不到位 7.下列各项不属于工程项目不相容职务的是（ ）。 A.可行性研究与决策B.预算编制与审核 C.项目实施与价款支付 D.价款支付与可行性研究 8.根据企业内部控制应用指引第13号业务外包，下列有关内部控制说

17、法错误的是（ ）。 A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大外包的决策 B.重大业务外包方案应当提交股东大会审批 C.企业应当组织相关部门或人员对完成的业务外包合同进行验收，出具验收证明 D.验收过程中发现异常情况，应当立即报告，查明原因，及时处理 9.某企业的财务报告是至关重要的，尤其是对投资者来说，因为财务报告是投资者进行决策的重要依据。则该企业的性质是（ ）。 A.国有企业 B.上市公司 C.个体工商户D.以上均不正确 10.信息系统缺乏或规划不合理可能造成的影响是（ ）。A.信息孤岛或重复建设 B.授权管理不当 C.信息泄露 D.系统无法正常运行 11.下列有关内部控制评价的说法

18、中错误的是（ ）。 A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 C.内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价 12.评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。该内容描述的是内部控制评价的（ ）。 A.重要性原则B.全面性原则 C.客观性原则D.及时性原则 13.某企业制定了一系列固定资产保管的规章制度，设计是比较完善的，但是还是丢失了部分资产。该企业的缺陷属于

19、（ ）。 A.设计缺陷 B.运行缺陷 C.设计缺陷和运行缺陷 D.以上均不正确 14.甲企业公司治理的方法是首先制定评估和预测潜在的风险，发生风险以后再采取相应的补救措施。该内容体现的是（ ）。 A.管理范围的协调 B.前动与后动的平衡 C.治理、风险和控制的整合D.以上均错误 二、多项选择题 1.甲公司管理层为了完善内部控制，重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有( )。 A.财务部主任同时担任采购部的审批主管 B.出纳负责现金保管和现金日记账的登记工作 C.行政部经理兼任工会主席 D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订 2.

20、下列选项中，关于组织结构涉及与运行中需关注的主要风险中说法错误的有（ ）。 A.治理结构形同虚设 B.缺乏科学决策、良性运行机制和执行力 C.内部机构设计不科学，权责分配不合理 D.安全生产措施不到位，责任不落实 3.根据企业内部控制应用指引第5号企业文化，企业内部控制要求做法得当的有（ ）。 A.企业应当采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化 B.企业应当根据发展战略和实际情况，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容，形成企业文化规范 C.董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用 D.企业应当建立企业文化评估制度，明确评

21、估的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式 4.当公司向银行借款或发行债券时，应当重点关注的风险有（ ）。 A.利率风险 B.筹资成本 C.偿还能力 D.流动性风险 5.企业采购业务中的不相容职务至少包括（ ）。 A.请购与审批 B.供应商的选择与审批 C.采购合同协议的拟订、审核与审批 D.采购、验收与相关记录 6.以下选项中，涉及企业内部控制应用指引第9号销售业务需关注的主要风险有（ ）。A.销售政策和策略不当，市场预测不准确 B.销售渠道管理不当 C.销售过程存在舞弊行为 D.客户信用管理不到位，结算方式选择不当 7.某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担保业

22、务内部控制制度。在该制度规定的下列内容中，符合内部控制要求的有（ ）。 A.重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保 B.对外担保业务应当履行严格的风险评估程序，并形成书面评估报告；被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序 C.对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况 D.对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效期间内进行投资管理，使其保值增值 8.下列选项中，符合企业内部控制应用指引第14号财务报告规定的有（ ）。 A.企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告 B.企业财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投

23、资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规划清各类交易和事项的现金流量的界限 C.在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实 D.企业各项资产计价方法可根据企业的实际情况自行调整，如有减值，应当合理计提减值准备 9.按照内部控制严重程度分类，内部控制缺分为（ ）。 A.重大缺陷 B.重要缺陷 C.一般缺陷 D.基本缺陷 10.以下属于评价工作组可审阅的内控流程文档的有（ ）。 A.风险控制矩阵文档B.流程图文档 C.审批权限表文档 D.以上均正确 11.以下关于审计委员会责任的说法错误的有（ ）。 A.审计委员会的任务不会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同 B.

24、建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行 C.审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请管理层解决 D.审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告 12.以下属于内部审计师职能范围的有（ ）。 A.评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性 B.确保企业的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产 C.为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议 D.帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法，在兼并、收购和转型活动中发挥作用 三、简答题 1.玫琳凯早在2002年就开展了“春蕾项目”活动，旨在帮助贫困女童重返校园。截至目前

25、，玫琳凯已累计捐资435万元，在全国妇联的指导和帮助下,在全国各地建成了10所玫琳凯春蕾小学，并连续资助60个班次、3000人次的贫困女童重返校园。 要求： （1）该案例体现的是内部控制应用指引中哪方面的内容。 （2）该内容实施不好会遇到怎样的风险。 2.甲公司专门研发、生产和销售户外产品。经过多年的发展，公司产品在本省占有率达到40%，控股子公司有8个，总经理由职业经理人担任。公司的实际控制人张某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。公司给办公大楼都安装了24小时监视系统及门禁系统，对贵重资产采取了双重保管制度(即必须两人同时出现才能取得某些资产)。公司有一套完备的员工业绩评价

26、体系，并将考评结果作为确定员工薪酬以及晋升、评优的依据。甲公司除建立以上制度外，在日常经营过程中还建立了如下制度：（1）为了加强资金管理，公司规定单笔资金使用在20万元以下的，由财务总监审批，单笔资金使用在20万元以上的，由总经理审批。 （2）出纳人员孙某负责根据资金收付凭证登记日记账，会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账。 （3）公司建立了完善的采购制度，采购需求方提出申请，由相关权限部门或个人进行审批。对预算内的采购，严格按预算执行进度办理手续；对于超预算的采购申请，在办理请购手续后，报相关权限部门或个人审批。 要求： （1）简述甲公司上述制度涉及的控制活动。 （2）结合企业内部控制应

27、用指引，简要分析甲公司制度建设中存在的内部控制缺陷和相关的应对措施。 3.财政部会计司发布的我国上市公司2007年执行新会计准则情况分析报告显示，在1570家上市公司中，有287家存在预计负债，占18.28%，这287家上市公司2007年确认的预计负债总额为148.50亿元，其中，因担保事项确认的预计负债达到22.26亿元，占到了14.99%。另有研究资料表明，我国上市公司担保业务增速快、金额大、风险高、违规情况较为严重，仅20012004年，平均每年新增121家上市公司涉及担保事项，年均增速达到35%；截至2004年10月，837家沪市上市公司中，有180家存在违规担保情况，涉及金额为279

28、.98亿元，违规担保金额占上市公司担保总额的26.72%；在深市505家上市公司中，涉及担保的公司311家，担保总额达420亿元，其中违规担保金额为131亿元，占担保总额的31.19%。 要求：简述担保的主要风险。 四、综合题 1.甲公司是一个生产手机和电视机的企业，并且由不同的A、B分公司进行生产。年终甲公司组成评价小组对A、B公司的内控进行检查。发现如下情况： A公司采购业务失控。经查，2010年6月A公司与丙公司发生采购业务，由于A公司的采购人员和丙公司的领导是亲戚关系，所以采购人员并没有按照公司采购的相关规定进行严格的货物验收。直到生产领用的时候才发现产品质量和规格都不符合A公司的要求

29、。 B公司对外担保管理松弛。2009年3月，B公司为乙公司提供100万元贷款担保，公司风险管理部李某根据总经理指示办理此事。由于李某对担保业务不熟悉，B公司也没有相应的管理制度，因此，李某仅凭感觉认为乙公司董事长是本公司总经理的亲属，不会出问题，于是办理了担保手续。此后，乙公司破产，B公司承担连带责任。 要求： （1）从内控角度分析A公司存在的缺陷并指出解决方法； （2）从内控角度分析B公司存在的缺陷并指出解决方法； （3）简述甲公司采用的组织架构； （4）简述该结构的优缺点。 参考答案及解析 一、单项选择题 1. 【答案】C 【解析】内部控制只能提供合理保证，而非绝对保证。所以选项C的说法错

30、误。COSO委员会对内部控制的基本概念提供了一些深入的见解，并特别指出：（1）内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标；（2）内部控制只提供合理保证，而非绝对保证；（3）内部控制要由企业中各级人员实施与配合。 2. 【答案】D 【解析】风险应对属于风险评估的内容，不属于控制活动。 3. 【答案】B【解析】企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。所以选项B错误。 4. 【答案】C 【解析】企业应当按照国家有关环境保护与资源节约的规定，结合本企业实际情况，建立环境保护与资源节约制度，履行其社会责任。所以选项C正确

31、。 5. 【答案】B 【解析】投资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。选项B错误。 6. 【答案】D 【解析】选项D属于销售业务的风险；选项A、B、C属于资产管理的风险。 7. 【答案】D 【解析】选项A、B、C都属于不相容职务，选项D是相容职务。 8. 【答案】B 【解析】重大业务外包方案应当提交董事会或类似权利机构审批。选项B错误。 9. 【答案】B 【解析】财务报告是企业财务信息对外报告的重要形式之一。对上市公司而言，财务报告是投资者进行决策的重要依据。 10. 【答案】A 【解析】信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。

32、所以选项A正确。 11. 【答案】D 【解析】企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。 12. 【答案】B 【解析】“涵盖企业的各种业务和事项”强调的是全面性的原则。 13. 【答案】B 【解析】因为企业制定了完善的保管措施，但是还是丢失了资产，所以是运行出了问题，属于运行缺陷。 14. 【答案】B 【解析】提前预测和评估各种潜在风险，事件发生后积极采取补救措施，属于前动与后动的平衡。 二、多项选择题 1. 【答案】AD 【解析】选项B是出纳的职责，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；选项C行政部经理担任工会主席是相容的；选项A、D属于不相容职务。 2. 【答案】ABC 【解析】组织架构设计与运行中需关注的主要风险：（1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行