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1、希努尔男装股份有限公司,2012 年度财务报表,审计报告,审 计 报 告,（2013）汇所审字第3-043号,希努尔男装股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的希努尔男装股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2012 年 12 月 31 日的资产负债表，2012 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。,（一）管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,（二）注册会计师的责任,我们的
2、责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务
3、报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2012 年 12 月 31 日的财务状况以及 2012 年度的经营成果和现金流量。,山东汇德会计师事务所有限公司,中国注册会计师：牟敦潭中国注册会计师：丁兆栋,中国,青岛市,报告日期：2013 年 3 月 4 日,资产负债表,编制单位：希努尔男装股份有限公司项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融
4、资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产,2012 年 12 月 31 日期末余额235,073,348.710.000.000.00150,000.00299,105,940.48300,127,401.490.000.000.000.000.009,412,941.530.00402,470,532.230.000.001,246,340,164.440.000.00
5、0.000.000.000.00991,001,116.17147,349,862.070.000.000.000.00147,598,486.040.000.0068,940,587.576,208,567.600.00,单位：元期初余额452,322,278.000.000.000.000.00127,535,085.05587,173,638.250.000.000.000.000.007,372,677.480.00311,806,534.920.000.001,486,210,213.700.000.000.000.000.000.00651,317,360.20148,500.00
6、0.000.000.000.0022,431,565.140.000.0065,850,988.314,505,295.680.00,：,非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存
7、股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润,1,361,098,619.452,607,438,783.89309,227,575.000.000.000.000.0051,286,322.00121,867,264.0741,007,209.230.000.0022,885,130.8525,586,457.640.000.0016,521,962.930.000.000.000.000.000.00588,381,921.720.000.000.000.0021,070,000.000.000.0021,070,000.00609,451,921.72320,000,000.001,262,
8、026,951.060.000.0066,845,991.110.00349,113,920.00,744,253,709.332,230,463,923.030.000.000.000.000.00107,783,130.0067,444,995.6339,856,060.360.000.0020,626,821.853,786,361.990.000.0011,990,050.540.000.000.000.000.000.00251,487,420.370.000.000.000.0020,840,000.000.000.0020,840,000.00272,327,420.37200,
9、000,000.001,382,026,951.060.000.0052,860,955.160.00323,248,596.44,外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：王桂波,0.001,997,986,862.170.001,997,986,862.172,607,438,783.89主管会计工作负责人：管艳利润表,0.001,958,136,502.660.001,958,136,502.662,230,463,923.03会计机构负责人：管艳,编制单位：希努尔男装股份有限公司项目一、营业总收入其中
10、：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填,2012 年 1-12 月本期金额1,179,422,335.521,179,422,335.521,035,021,104.67688,870,785.2210,855,113.29259,320,488.6658,048,815
11、.565,401,312.5112,524,589.430.00144,401,230.85,单位：元上期金额1,147,797,122.461,147,797,122.46915,058,287.12653,633,641.4410,273,945.15200,855,330.9555,827,101.30-10,262,451.964,730,720.240.00232,738,835.34,列）,加：营业外收入减：营业外支出,20,578,567.59266,627.26,1,981,408.19284,876.66,置损失,其中：非流动资产处,266,627.26,283,876.66
12、,四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润,164,713,171.1824,862,811.67139,850,359.510.00,234,435,366.8735,364,711.66199,070,655.210.00,利润,归属于母公司所有者的净,139,850,359.51,199,070,655.21,少数股东损益,六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,-,0.440.44139,850,359.51139,850,359.51
13、,-,0.620.62199,070,655.21199,070,655.21,归属于少数股东的综合收益总额本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元。,法定代表人：王桂波,主管会计工作负责人：管艳现金流量表,会计机构负责人：管艳,编制单位：希努尔男装股份有限公司项目一、经营活动产生的现金流量：,本期金额,2012 年 1-12 月,单位：元上期金额,现金,销售商品、提供劳务收到的,1,170,245,394.63,1,261,978,374.12,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金,收
14、到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,70,409,284.441,240,654,679.07,14,717,618.531,276,695,992.65,现金,购买商品、接受劳务支付的,628,017,140.34,675,783,493.37,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活
15、动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,303,843,499.7793,207,093.84207,922,800.481,232,990,534.437,664,144.64364,179.404,635,710.104,999,889.50402,979,643.07,240,364,881.82125,308,697.
16、48151,732,867.621,193,189,940.2983,506,052.361,870,838.0021,817,681.7023,688,519.70716,080,511.29,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,402,979,643.07-397,979,753.57309,629,800.00,716,080,511
17、.29-692,391,991.59,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金,309,629,800.00,200,000,000.00,分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额,108,282,333.25108,282,333.25201,347,466.75-32,383.11-189,000,525.29,109,437,400.00309,437,400.00-309,437,400.00-689,070.26-91
18、9,012,409.49,余额,加：期初现金及现金等价物,398,430,713.00,1,317,443,122.49,六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：王桂波,209,430,187.71主管会计工作负责人：管艳,398,430,713.00会计机构负责人：管艳,所有者权益变动表,编制单位：希努尔男装股份有限公司,2012 年度本期金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库存专项储备 盈余公积股,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,200,000,000.00 1,382,026,951.06,52,8
19、60,955.16,323,248,596.44,1,958,136,502.66,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,200,000,000.00 1,382,026,951.06,52,860,955.16,323,248,596.44,1,958,136,502.66,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,120,000,000.00,-120,000,000.00,13,985,035.95,25,865,323.56,39,850,359.51,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的
20、金额3其他,139,850,359.51139,850,359.51,139,850,359.51139,850,359.51,（四）利润分配1提取盈余公积,13,985,035.9513,985,035.95,-113,985,035.95-13,985,035.95,-100,000,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-100,000,000.00,-100,000,000.00,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,120,000,000.00
21、120,000,000.00,-120,000,000.00-120,000,000.00,四、本期期末余额,320,000,000.00 1,262,026,951.06,66,845,991.11,349,113,920.00,1,997,986,862.17,上年金额,项目一、上年年末余额,实收资本（或股本）200,000,000.00,资本公积1,382,026,951.06,归属于母公司所有者权益减：库存专项储备 盈余公积股32,953,889.64,一般风险准备,未分配利润244,085,006.75,少数股其他 东权益,所有者权益合计1,859,065,847.45,加：同一控制
22、下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,200,000,000.00,1,382,026,951.06,32,953,889.6419,907,065.52,244,085,006.7579,163,589.69,1,859,065,847.4599,070,655.21,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,199,070,655.21199,070,655.21,199,070,655.21199,070,655.21,（
23、四）利润分配1提取盈余公积,19,907,065.5219,907,065.52,-119,907,065.52-19,907,065.52,-100,000,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-100,000,000.00,-100,000,000.00,四、本期期末余额,200,000,000.00,1,382,026,951.06,52,860,955.16,323,248,596.44,1,958,136,
24、502.66,法定代表人：王桂波,主管会计工作负责人：管艳,会计机构负责人：管艳,希努尔男装股份有限公司,财务报表附注,希努尔男装股份有限公司2012 年度财务报表附注金额单位：人民币元（除另有标注外）附注一、公司基本情况希努尔男装股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的前身为诸城普兰尼奥服饰有限公司系经潍坊市对外贸易经济合作局潍外经贸外资字（2003）第 652 号文件批准，由新郎希努尔国际（集团）有限公司（以下简称“新郎国际”）于 2003 年 12 月 17 出资设立的外商独资企业。经山东省对外贸易经济合作厅鲁外经贸外资字2008755 号关于同意诸城普兰尼奥服饰有限公司变更为股份
25、有限公司的批复批准，公司以截至 2008 年 6 月 30 日经审计的净资产折股整体变更为股份有限公司，于 2008 年 9 月 9 日在山东省工商行政管理局登记注册，注册资本人民币 15,000万元。2010年9月27日，公司公开发行人民币普通股5000万股，并于2010年10月15日在深圳证券交易所挂牌上市，公开发行后的公司股本为20,000万元。2012年公司以资本公积金向全体股东每10股转增6股，共计转增120,000,000股，转增后股本为32,000万元。公司的经营范围：高中档西服、衬衣及服饰的制造；销售本公司制造的产品；面辅料的物理测试和理化检测；本公司商品的周转及服务；以特许经
26、营方式从事商业活动。附注二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错1、财务报表编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。2、遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。3、会计期间本公司以公历年度作为会计年度，每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4、记账本位币本公司的记账本位币为人民币。14,希努尔男装股份有限公司,财务报表附注,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下企业合并会计处理方法参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂
27、时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方；合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。本公司发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。同一控制下的企业合并中，被合并方采用的会计政策与合并方不一致的，合并方在合并日应当按照本企业会计政策对被合并方的财务报表相关项目进行调整，在此基础上
28、按照本准则规定确认。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，应当按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与合并方不一致，按照本准则规定进行调整的，应当以调整后
29、的账面价值计量。合并利润表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，应当在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。（2）非同一控制下企业合并会计处理方法 参与合并的企业在合并前后均不受同一方或相同的多方最终控制或虽控制但为暂时性的，为非同一控制下的企业合并。本公司发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。购买方区别下列情况确定合并成本：A、一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值
30、。B、通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。C、购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。D、在合并合同或协议中对可15,希努尔男装股份有限公司,财务报表附注,能影响合并成本的未来 事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买方在购买日应当对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。A、购买方对合并成本大于合并中
31、取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。B、购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，应当以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。6、合并
32、财务报表的编制方法（1）合并财务报表的编制方法本公司对合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取利益的权力。被控制的被投资单位为本公司的子公司。母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围：(1)通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；(2)根据公
33、司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；(3)有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；(4)在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。有证据表明母公司不能控制被投资单位，不纳入合并财务报表的合并范围。对于因非同一控制企业合并形成的子公司，合并成本大于合并中取得的子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整投资成本，在合并财务报表中列作商誉。如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司的会计政策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调
34、整。在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有交易、往来余额、损益均予以抵销。16,希努尔男装股份有限公司,财务报表附注,少数股东权益包括子公司合并当日少数股东按股权比例拥有的权益金额以及自合并日起少数股东所占的权益变动额。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额时，如果子公司章程或协议规定少数股东有义务承担，并且少数股东有能力予以弥补的，该超额亏 损冲减该少数股东权益。否则该超额亏损均冲减母公司所有者权益，该子公司在以后期间实现的利润，在弥补了由母公司所有者权益所承担的属于少数股东损失之前，全部归属于母公司所有者权益。（2）对同一子公司
35、的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法对于报告期内增加的子公司，若属于同一控制下企业合并的，调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，及同期的现金流量纳入合并现金流量表；若属于非同一控制下的企业合并的，则不调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，及同期的现金流量纳入合并现金流量表。对于报告期内处置的子公司，不论属于同一控制抑或非同一控制企业合并，均不调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司期初至处置日收入、费用、利润纳入合并利润表，及同期的现金流量纳入合并现金
36、流量表。7、现金及现金等价物的确定标准现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8、外币业务和外币报表折算（1）外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。企业在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。货币性项目，是指企业
37、持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。（2）公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。17,希努尔男装股份有限公司,财务报表附注,利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述、折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。9、金融工具本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。,（1）,金融工
38、具的分类,按期限长短划分，有货币市场金融工具和资本市场金融工具，前者期限短，一般为1年以下，如商业票据、短期公债、银行承兑汇票、可转让大额定期存单、回购协议等：后者期限长，一般为1年以上，如股票、企业债券、国库券等。按发行机构划分，有直接融资工具和间接融资工具。前看如政府、企业发行或签署的国库券、企业债券、商业票据、公司股票等；后者如银行或其他主融机构发行或签发的金融债券、银行票据、可转让大额定期存单、人寿保险单和支票等。按投资人是否掌握所投资产品的所有权划分，可分为债权凭证与股权凭证。按金融工具的职能划分，有股票、债券等投资筹资工具和期货合约、期权合约等保值投机工具等。（2）金融工具的确认依
39、据和计量方法本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。本公司将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产的后续计量:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益；持有至到期投资采用实际利率
40、法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益；贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益；可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益，可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利计入当期损益。本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关
41、交易费用计入初始确认金额。金18,希努尔男装股份有限公司,财务报表附注,融负债的后续计量方法：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。（3）金融资产转移的确认依据和计量方法本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认。本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权
42、益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资 产为可供出售金融资产的情形）之和。本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。（4）金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。企业将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现金时义务仍存在的
43、，不应当终止确认该金融负债，也不能终止确认转出的资产。企业（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。企业对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，应当终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法如果该金融工具存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值；如果该金融工具不存在活跃市场，则采用估值技术确定其公允价值。（6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法持有至
44、到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益；本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中19,希努尔男装股份有限公司,财务报表附注,再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。本公司对以摊余成本计量的金融资产
45、确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍生金 融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差 额，确认为减值损失，计入当期损益。对可供出售债务工具确
46、认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客 观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价且 其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。10、应收款项（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项,单项金额重大的判断依据或金额,本公司将单个客户金额占应收款项期末余额 10以,上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项标准经单独测试发生减值的，根据其未来现金流量现值单项金额重大并单项计提坏账准低于
47、其账面价值的金额，确认减值损失，计提坏账准备；备的计提方法未发生减值的，按账龄分析法计提坏账准备,（2）,按组合计提坏账准备的应收款项：,组合名称,按组合计提坏账准备的计提方法,确定组合的依据,单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：20,账龄分析法,以应收款项的账龄为基础确定,法,（3）,希努尔男装股份有限公司,财务报表附注,账龄1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上,应收账款计提比例5%10%20%30%50%100%,其他应收款计提比例5%10%20%30%50%100%,组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：（3）
48、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：对于单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收单项计提坏账准备款项，当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原的理由有条款收回所有款项时，确认相应的坏账准备。,坏账准备的计提方,单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其,账面价值的差额计提坏账准备11、存货（1）存货的分类公司的存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、库存商品、周转材料、委托加工物资、委托代销商品等。（2）发出存货的计价方法计价方法：加权平均法公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。存货发出时，采用
49、加权平均法确定其实际成本。存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。以前减
50、记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌21,希努尔男装股份有限公司,财务报表附注,价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量较多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。（4）存货的盘存制度盘存制度：永续盘存制存货的盘存制度为永续盘存制。（5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品摊销方法：一次摊销法低值易耗品领用时采用一次摊销法进行摊销计价。包装物摊销方法：一次摊销法包装物领用时采用一次摊销法进行摊销计价。12、长期股权投资（1）投
