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1、抵债资产检查经验交流_ 现场检查情况报告基本情况项目名称：中信银行威海分行抵债资产检查检查内容：中信银行抵贷资产管理内部控制建设及执行情况、抵贷资产管理合规性、抵贷资产风险管理 检查范围：截至2007年7月末中信银行威海分行账面反映的抵贷资产相关项目检查时间安排：2007年8月10日至8月30日。检查实施过程： 组织培训 召开了检查进点会谈 学习该行不同时期有关抵债资产的相关规定 实施检查工作量：检查共投入120个工作日，涉及金额36472万元，检查共发现六大类方面的问题。检查中发现的主要问题问题一：内部控制制度建设及执行方面存在的问题 。1、自主制定的管理制度约束力不足。检查中发现，该行于2
2、006年制定的中信银行威海分行抵贷资产管理实施细则未以正式行文的方式下发执行。2、资产处置委员会配套制度不健全。检查中发现，该行的资产处置委员会暂未有专门的配套制度，虽部分制度中对委员会的运作有一定的描述和规定，但内容较为简单，明细化程度不高。3、 2004年12月6日，该行处置某公司抵顶的价值793万元的物资资产时，未获得上级行的书面批准，仅事前由资产处置委员会审议通过及向上级行进行了口头请示。 、内部监督有效性需要提高。从本次该行提供的内部检查档案情况看，自2000年以来，该行及上级行在内部检查中虽然对抵贷资产管理方面的内容有所涉及，但全面性及深入性不够。同时，会计监督职能发挥不到位，对账
3、务处理凭证没有履行好审查职责，导致部分账务处理违背了会计核算规定及抵贷资产的账务处理规定。发现问题的过程：经查阅该行有关抵债资产方面的制度和相关材料以及该行及上级行自2000年以来在内部检查的检查记录发现上述问题。检查中发现的主要问题问题二：抵贷资产接收中存在的问题1、2004年4月27日，该行接收某公司协议抵顶的价值8000万元的土地及在建工程资产时，事先未进行资产价值评估即签订了抵债协议，且在建工程的接收也未按规定获得上级行的书面批复。2000年12月29日，该行接收另一公司抵顶的价值2800万元的土地资产时，入账时间早于法院裁定时间。2、接收的抵债资产难以确权。2001年9月12日，经法
4、院裁定，三个债务人以威海香威大酒店第二层楼中的价值4329537.84元部分抵顶该行债务。但通过检查及询问该行的有关人员，由于抵押物处置涉及多个债务人，政府介入并约定以债权比例进行分配，所以抵债物的具体范围至今不明确。发现问题的过程：主要是通过翻阅该行有关抵债资产方面的分户资料，询问相关经办人员以及对比资料中关联材料是否存在时间上的先后关系发现上述问题。检查中发现的主要问题问题三：抵贷资产的管理中存在的问题。 1、 抵贷资产实物灭失，管理措施不到位。检查中发现，经法院裁定，1999年1月26日，某公司以一辆皇冠3.0轿车抵顶在该行的债权。该行收取车辆后，于1999年10月21日，委托威海市旧机
5、动车辆交易市场服务中心代理销售，10月26日，服务中心向高区公安局报案，称车辆于10月25日在新闻大厦门前被盗。实质是被异地法院执行强行拉走，并留下该法院的一份民事裁定书。对此情况，该行仅给威海市中级人民法院和山东省高级人民法院发出信函，请求帮助解决问题，但未见效果。之后再未有保全性措施，导致抵贷资产至检查日依然账实不符。 2、以虚增抵债资产价值套取银行资金，部分款项去向不明。2002年2月2日，该行新增1笔105万元抵贷资产，抵顶单位为某公司。检查中发现，此项抵贷资产无资产实物，实质是该行根据政府的要求，为保证该公司抵顶的某酒店的员工就业及正常经营而投入的装修款。从抵债资产入账情况看，增加抵
6、债资产价值同时，105万元通过该酒店存款账转付给威海中信金融大厦有限公司。但用于装修的决算书定案值仅为774653.36元，差额275346.64元款项去向不明。 3、抵债资产租金收入管理不规范。检查中发现，该行在收取抵债资产某酒店承租人贺某租金时，于2004年11月份从物业管理公司代为收取的租金总额中返回了贺某10万元，事由是贺某代该酒店归还了以前的10万元历史借款。而在租赁协议中对以前该酒店时期的债权债务双方已经明确和承租人贺某无关，其自行归还历史借款不应以银行的租金收入为还款来源。且从账务处理情况看，上述10万元的债务偿还，没有坚持收支两条线的原则，而是直接由代为管理抵债物的物业公司坐支
7、。 发现问题的过程：主要是通过翻阅该行有关抵债资产的分户帐以及租金台帐，通过借贷方的对比发现可疑之处，再调阅发生日的传票从而确定事实。问题四：抵贷资产的处置中存在的问题。 1、资产处置损失极大。某公司协议抵债的位于旅游度假区和张村镇的土地，2000年12月25日抵顶价格约为21.3万元一亩，但几年之后处置时，前者在2004年拍卖时价格为14.09万元一亩，后者在2005年处置时又卖给原协议抵顶人，价格仅为5.74万元一亩。 检查中发现的主要问题、以向买售人发放贷款的方式变相处置抵贷资产。检查中发现，2001年1月19日，该行向中信房地产开发公司发放了1200万元和1500万元两笔流动资金贷款，
8、期限均为2001年1月19日至2002年1月19日。当日，该公司以贷款购买该行的两宗抵债土地，一宗为江威集团公司抵贷的经区庆南工业园的7815平方米土地，购买价为4665554.42元，另一宗为威海经区投资（国资）公司抵顶的33954平方米土地，购买价为6111720元。 发现问题的过程：主要是通过翻阅该行有关抵债资产的分户帐，通过借贷方的对比发现可疑之处，再调阅发生日的传票从而确定事实。 检查中发现的主要问题问题五：账务处理方面的问题 。1、违规以抵贷资产多余价值或装修款抵顶债权，导致多项银行债权人为丧失，金额达3577.91万元。2000年12月29日，该行协议接收某公司抵顶的乳山银滩10
9、0亩土地，入账价值2800万元，冲减该公司美元贷款本金209.403912万元后，多余价值1064万元挂账273其他应付款科目。2001年1月20日，用上述273科目款项冲销了威海海华实业公司4笔借款，分别为450万元、450万元、124万元、40万元，导致上述资产债权的丧失。 2、会计科目使用不正确。检查中发现，2002年12月24日，该行将威海市国土局监察处对统一路419号资产罚没款11977.8元（抵债资产入账固定资产科目），列入应收垫付诉讼款科目；2001年，将统一路97号房产的2万元租金收入列入了抵贷资产科目。发现问题的过程：主要是通过翻阅该行有关抵债资产的分户帐，对比按该行规定应入
10、的科目。检查中发现的主要问题v问题六：其他方面的问题 。、为诉讼目的与企业共同编造具有不真实内容的贷款合同，不正当获取抵贷资产。某企业的抵贷资产档案资料中，有一份1210万元的贷款合同和借据（均为复印件），显示该行于1994年5月12日向企业发放贷款1210万元，期限自1994年5月12日至1995年4月25日，利率10.98%，贷款抵押物为鲁东大厦。检查中发现，此笔贷款自发放日以来均未在账面反映，贷款合同和借据系后来为获得优先抵押权而和企业共同编造的。该行以此笔债权向法院主张权力，经法院裁定，于2000年5月10日获取了鲁东大厦的部分房产，价值7797708元。2000年12月7日，以获取的
11、资产冲减了企业的一笔730万元的贷款债权。 发现问题的过程：由于在该企业的抵债资产档案里有两份分别为1210万元和730万元贷款合同，而抵押物为同一抵押物鲁东大厦，该行是依据1210万元贷款的本息向法院提起诉讼，而依据法院裁定获得的7797708元抵债资产冲减的却是730万元贷款的债权，当询问相关经办人员为何不同时将两笔贷款同时提起诉讼以获得更多抵债权益时，被告之不清楚。经过查阅该户1994年-2007年贷款余额表、存款分户帐和贷款分户帐从而最终确定1210万元贷款是不存在的，经以后了解确系该行当时为了获得更多的抵债权益与企业伪造的贷款合同。 检查处理最后两天又通过实地勘察抵债物和权证原件的方
12、式进行了检查。本次检查，通过现场检查意见书的方式向被查机构提出以下五点意见：（一）组织抵贷资产全面清查，掌控真实资产状况。建议该行在资产打包处置前，立即组织对账面抵贷资产进行一次全面清查，查找近年来经营管理中潜藏的造成资产及债权损失性质的问题，深层次地摸清和理顺资产脉络，并根据清查情况，积极地采取有效措施维护自身权益，为未来的资产打包处置奠定良好基础。 （二）提高内部控制有效性，加大操作风险防范力度。建议该行以此次检查为契机，认真落实银监会关于防范操作风险的有关意见，加大操作风险的防范力度。一是通过健全制度、强化落实等措施，严格执行授权制度，构建良好的内部控制环境，规范资产管理行为。需要补充和
13、修订的抵债资产管理制度应尽快完善，并付诸实施；二是通过培训、警示教育等方式，提高相关岗位从业人员的专业技能及风险意识，督导其勤勉履职，降低道德风险的触发概率；三是充分认识内部监督检查对风险管理的推动作用，提高内部检查的质量，促进帐务处理和业务操作规范性的提升。 （三）认真组织整改，维护自身权益。对检查中发现的问题，要求该行高度重视，从维护全行整体利益的角度出发，以审慎会计原则为基础，切实地进行整改。要求该行要加强信贷管理，做好授信业务的尽职工作，杜绝此类情况的发生；对资产入账价值与法院裁定不符的情况，建议该行以法院裁定为入账依据，调整账务；对因违规账务处理导致债权人为丧失的情况，及时向上级行汇报，本着实事求是的原则，逐笔进行账务调整，还原对应的不良贷款，对仍然存在的债务人继续行使债权追索。 （四）认定不良资产管理责任，对相关责任人进行问责。要求该行立即启动内部问责程序，针对检查中发现的问题逐项落实相关责任人，对仍在行内任职的责任人进行责任认定，提出处理意见。
