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1、一、【发票新技能get】大家都来涨姿势二、发票|企业经营须知三、发票|财务人员须知四、发票|查验、鉴定须知五、【一图了解8月1日启用的新版增值税发票的变化】一、【发票新技能get】大家都来涨姿势说明：问答仅供参考，具体办理请以最新的办税指南为准国税发票有哪几种类别？答：目前主要有两大类别的发票：分别是普通发票和增值税发票。普通发票主要是增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具增值税发票的情况下也可使用普通发票。增值税发票是专用于一般纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。广州市内在用的普通发票有哪些种类呢？答：广州纳税人可使用的由广东省国家税务局监制的普通发票主要有7类，包括：通
2、用机打发票（含十万元版、万元版、千元版、百元版）、通用手工发票（百元版）、通用定额发票（含1-10元版、20元版、50元版、100元版）、客运限额发票（含1-20元版、100元版）、出口发票、二手车发票和收购发票（含有抵联和无抵扣联）。增值税发票又包括几种呢？答：增值税发票包括：增值税专用发票（含三联和六联版）、货物运输业增值税专用发票（含三联和六联版）、增值税普通发票（含二联和五联版）和机动车销售统一发票。如果纳税人需要使用发票可以通过什么途径办理领用手续？答：纳税人可以直接到办税大厅或通过网上办理发票的领用手续。纳税人办理时需要提交以下三种资料：一是发票事项办理表（一式一份，必须加盖发票专
3、用章印模）；二是国税税务登记证副本原件；三是经办人身份证或护照等有效身份证明资料复印件和原件（属委托代办发票领用的，需提交法定代表人或负责人的授权委托书）。纳税人收到发票后，如何对发票的真伪进行鉴别呢？答：首先，纳税人可以通过以下途径进行发票查验：登录广州市国税网站或广州国税微信进行发票查验。查询途径：广州市国税网站涉税查询发票查验。现在您还可以使用更便捷的方式，关注“广州国税微信”就可随时随地进行发票查验了。纳税人可以通过网站、微信进行发票票面信息查验，如果纳税人要对发票进行真伪鉴定，需怎样办理呢？答：根据发票管理办法的有关规定税务机关负责用票单位和个人发票的真伪鉴别，但由于全国各地税务机关
4、监制的发票没有规定的统一防伪标识，因此，目前我市税务机关主要受理的发票鉴定范围是：广东省国家税务局、广州市国家税务局监制的发票。其他地区的发票（含深圳市国家税务局监制发票）可通过登陆相关税局网站查询或到开票单位所属税务机关查验。纳税人可携带需鉴定的发票原件、单位的介绍信（个人的凭身份证明）到广州市国家税务局辖下的国税局发票管理部门办理发票的鉴定。纳税人在开具、使用发票过程中有什么规定呢？答：中华人民共和国发票管理办法及其实施细则对此作了全面的规定。常见的规定主要有：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；所有单位和从事生产、经营
5、活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。更多的规定可具体在广州国税网站或者广州国税微信的法规库查询以上法规了解。纳税人若需开具发票时，必须向税务机关领用发票吗？答：纳税人开具发票有两种方式，一种是自行向税务机关领用发票，并根据销售或劳务发生情况据实填写开具发票；另一种是当税务机关提供的发票版式不能满足纳税人需要的，纳税人可以向税务机关申请代开普通发票（增值税一般纳税人除外）
6、；小规模纳税人的客户若为一般纳税人时，可到税务机关申请代开增值税专用发票。详细的代开发票申请资料可以登录广州国税网站办税指南，或直接在广州国税微信“办税指南发票管理”查看。1. 在微信的“通知公告-咨询热点”，在搜索框输入“发票”就可以查到了。2. 在微信的“办税指南-发票管理”，查询发票办理流程、所需资料。3. 在微信的“政策法规”，直接搜索发票相关文件。二、发票 | 企业经营须知小编汇总了近期在微博、网站的咨询热点，供大家参考说明：问答仅供参考，具体办理请以最新的办税指南为准我个人到一家大型连锁超市购买商品。超市是一般纳税人，我可否让超市开具增值税专用发票呢？答：纳税人销售货物或者应税劳务
7、，应当向购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一，需要开具发票的，应当开具普通发票，不得开具增值税专用发票: (一)向消费者销售货物或者应税劳务的； (二)销售免税货物的； (三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。因此，按照此规定，超市只能向您开具普通发票。我司现在还收到电信业纳税人开具的地税发票，请问是否有效？答：营改增后，电信业原地税冠名发票仍可使用半年。对电信业纳税人使用地税机关监制的冠名发票，实行过渡期管理，过渡期从2014年6月1日起至11月30日止。过渡期内，结余的地税机关监制的冠名发票可继续使用。我公司的经营范围是：软件开发，计算
8、机技术开发、技术服务，电子通信与自动控制技术研究、开发；信息系统集成服务；软件销售；软件批发；增值电信服务等。而税种核定通知书上写的品目是其他行业。请问我公司可以开销售软件，技术服务费，信息服务费的发票吗？因为我公司是小规模纳税人，请问我可以去税局代开以上项目的发票吗？答：小规模纳税人发生上述业务属于增值税应税行为，可自行到税务机关领用普通发票开具；如须开具增值税专用发票可到主管税务机关前台代开。我公司年应税销售额达到一般纳税人认定标准，已收到税务机关责令认定通知书，但我司不想申请认定，能否向主管税务机关申请代开增值税专用发票？答：根据关于增值税一般纳税人资格认定有关问题的公告（广东省国家税务
9、局公告2012年2号）的规定，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人（财政部、国家税务总局规定可不办理一般纳税人资格认定的除外），应按规定申请一般纳税人资格认定。超过标准且未在申报期结束后40个工作日内向主管税务机关申请认定的，不得到税务机关申请代开增值税专用发票，经税务机关告知仍未在规定时限内提出认定申请的纳税人，视为“逾期未申请认定一般纳税人”，使用增值税纳税申报表（适用小规模纳税人），并按增值税适用税率计算缴纳应纳税额，不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。我司在某快餐连锁企业附设的外卖点购买了食品，请问对方应该开具国税还是地税发票？ 答：根据国家税务总局
10、关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告（国家税务总局公告2011年第62号）的规定，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。因此，您公司应向销售方索取国税发票。我司是从事智能科技的公司，开具国税专用发票，经营范围涉及到系统安装工程的，安装工程是属于国税开具发票还是地税呢？如果是地税发票，那我可以申请开具吗？大概有什么要求规定？答：根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第五条的规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售
11、货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。第六条的规定：纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：（一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。请按上述条例界定您公司的应税行为。我单位是零售商店，已认定为一般纳税人资格，2014年4月已申请了防伪税控申请和增值税专用发票票种核定，5月已领到了IC卡和电脑，请问之前用的国家税务局通用机打发票就不能
12、用了吗？要去申请增值税普通发票才可以？ 答：按照规定，已纳入防伪税控管理的一般纳税人零售企业，可继续使用通用机打发票。我公司属于小规模企业，本月销售额只有1万元，未达2万元起征额，请问能否申请代开增值税专用发票？ 答：可以。增值税小规模纳税人申请代开增值税专用发票（包括货物运输业增值税专用发票，以下统称“专用发票”）时，无论销售额是否超过2万元，预缴税款后主管税务机关应予以代开。我单位购票量较大，请问需要预约吗？答：广州国税针对非办税服务厅事项以及部分业务量较大的涉税事项已开通预约服务，包括发票鉴定、发票领用、出口退税、管理员等四项业务。如购票量较大，请登陆广州市国家税务局网站进入网上办税大厅
13、“2号窗”进行预约，以便税务机关能及时做好准备，以缩短贵单位的等候时间和办理时间。我公司是小规模企业，急需申请万元版发票，请问申请需要多长时间？答：根据发票管理办法第十五条有关规定，纳税人提出申请领用发票的，主管税务机关应在五个工作日内予以确认。我单位变更了单位名称，旧发票专用章能否继续使用？答：纳税人办理单位名称变更后，需到经公安机关批准的刻章单位重新刻制发票专用章，并到税务机关办理发票专用章备案手续，停止使用旧发票专用章。我是个体双定户，以前到税务机关代开过增值税专用发票，但是这个月我到税局代开一万多元的专用发票时，却被告知不能代开呢？答：根据关于广东省增值税起征点调整后有关问题的公告（广
14、东省国家税务局公告2012年1号）的有关规定，我省增值税起征点自2011年11月1日起统一调整为20000元，销售额未达起征点的纳税人不得申请代开增值税专用发票。如果贵单位的“双定额”或当月实际营业额（营业额包含当月自开和到税务机关代开发票金额）未达到增值税起征点的，不能代开增值税专用发票。我当月开具了增值税专用发票，并将抵扣联和发票联寄给购买方。中途不慎遗失。请问，该份增值税专用发票可以作废吗？答：不可以。发票在联次齐全的情况下才能作废处理。正确的做法是办理刊登遗失声明以及挂失手续。次月，销售方在抄报税后向税务机关申请开具丢失增值税专用发票已报税证明单，购货方凭记账联复印件及丢失增值税专用发
15、票已报税证明单作进项抵扣和账务处理。问：我听说机动车销售统一发票有新版发票，请问何时开始使用？答：为进一步加强机动车车辆税收征收管理，做好增值税一般纳税人购进机动车的抵扣增值税进项税额有关工作，提高机动车销售统一发票数据采集、认证的准确性，税务总局决定对机动车销售统一发票的票面内容做出调整。本公告新版机动车销售统一发票自2014年7月1日起启用，2015年1月1日起旧版机动车销售统一发票停止使用。 详细在微信菜单“政策法规”查找文件关于调整机动车销售统一发票票面内容的公告（国家税务总局公告2014年第27号）。具体票样见下图。1. 在微信的“通知公告-咨询热点”，在搜索框输入“发票”就可以查到
16、了。2. 在微信的“办税指南-发票管理”，查询发票办理流程、所需资料。3. 在微信的“政策法规”，直接搜索发票相关文件。三、发票 | 财务人员须知小编汇总了近期在微博、网站的咨询热点，供大家参考说明：问答仅供参考，具体办理请以最新的办税指南为准我商场进行促销打折，如何正确开发票呢？【正确开票】：将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，也即按折扣后的销售额征收增值税。【错误开票】：将折扣额另开发票或仅在发票的“备注”栏注明折扣额，也即计税时不得从销售额中减除折扣额。详见图例，以开具增值税专用发票为例。注意:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。但以下情况不得开具
17、：(1)商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。(2)销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。请问公司的通用机打发票过期了，不能在电脑上操作办理验旧换新的手续，应该如何办理？答：如果您领用的通用机打发票已开具一张以上的，则可以在普通发票管理系统的发票录入模块对未开具的空白发票整段作废处理，然后再到税务机关办理验旧供新手续；如果您领用的通用机打发票全部为未开具的空白发票，则无法在系统进行作废处理的，应持空白发票到税务机关办税服务厅办理发票缴
18、销手续。请问防伪开票系统6.15版打印时，如果密码区刚好打印到框框里面了，但是发票代码和发票号码最后一位打印不出来，这样会影响到发票的认证吗？答：根据增值税专用发票使用管理规定，打印的发票代码、号码必须与印刷号码一致，该票的发票代码和发票号码最后一位没有打印完整，应作废处理。请问增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票过了180天没认证的发票如何处理？答：根据国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告（国家税务总局公告2011年第50号），对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税
19、扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。如果您公司发生上述文件中规定的客观原因（如买卖双方因经济纠纷等）导致增值税扣税凭证逾期未认证，可以向主管税务机关申请办理逾期认证抵扣增值税扣税凭证。办理开具红字增值税专用发票通知单，是不是只有网上受理？税务局前台也受理吗？答：纳税人申请办理开具红字增值税专用发票通知单，可在网上办税大厅受理，也可到主管税务机关前台办理。我司是一般纳税人，增值税专用发票最大开票额含税价为117000元，票量是每月50份，现有大合同金额是5,350,000元,请问大合同能否去税局前台申请,代开发票,直接按合同金额开一张5350000元的发票呢?答：增值税一般纳税人不可向税务机
20、关申请代开增值税专用发票。如企业经营需要，可向主管税务机关申请提高专用发票最高开票限额，经主管税务机关批准后可开具相应金额的增值税专用发票。开票限额为万元、十万元的增值税专用发票和增值税普通发票最高可以开具多少金额？答：增值税普通发票开票限额与增值税专用发票的规定一致，是指发票开具的不含税销售额不得达到的上限额度。例如：开票限额为万元，则其最大开票限额是不含税价为999999元；如开票限额为十万元，则其最大开票限额是不含税价为9999999元。开发票的电脑重装系统后，原来开过的发票数据都没有了，应该怎么恢复这些数据？答：为了避免电脑故障丢失发票数据，应定期对“普通发票管理系统”进行数据备份处理
21、。如未做好数据备份，出现以上情况的，需持发票到税务机关办税服务厅办理发票验旧手续。请问我到国税局购买发票，需要带什么资料去？答：您到税务机关领用发票时需提供以下资料：1、发票领购簿；2、经办人身份证明（原件）；3、税控IC卡或税控盘（领用增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输专用发票、机动车发票的）；4、通过网上办理发票验旧的纳税人须提供发票缴销岗签名确认的普通发票网上验旧汇总单。直接在办税服务厅办理发票验旧的纳税人须提供发票缴销岗签名确认的发票验旧汇总单。网上如何进行增值税专用发票验旧？答：增值税专用发票目前暂未实现网上验旧。请问已开出的增值税“普通发票”因客户原因退回发票（已跨年），请问
22、冲红有时间限制吗？若是增值税专用发票同上情况，又是多久冲红时限。答：增值税红字普通发票纳税人可根据发票管理办法自行开具。增值税一般纳税人开具红字增值税专用发票，按照国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知（国税发200718号）规定申请开具。由于申请开具红字专用发票的情形有多种情况，具体可查阅该文件。小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的办法处理。红字货物运输业增值税专用发票可以直接在系统开具吗？如何办理？答：根据国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告（2013年第39号）规定：提供货物运输服务，开具货运专票后
23、，如发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形，且不符合发票作废条件，需要开具红字货运专票的，实际受票方或承运人可向主管税务机关填报开具红字货物运输业增值税专用发票申请单，经主管税务机关核对并出具开具红字货物运输业增值税专用发票通知单（以下简称通知单）。因此，承运人可凭通知单在货运专票税控系统中以销项负数开具红字货运专票。请问普通发票如何开具红字发票？答：发票开具后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。开具时在小写金额
24、栏前加“”号，大写金额栏前加“负”号。如果纳税人使用“普通发票管理系统“开具普通发票后因电脑原因重装了系统，原开票资料丢失了，应如何处理？答：纳税人可处理如下：为了避免电脑故障丢失发票数据，应定期对“普通发票管理系统”进行备份。备份方法：进入“广东省普通发票管理系统”中，点击该系统的“系统维护”“操作员管理”“数据库备份”。点击确定即可备份到U盘或其他存储介质中。如发生开票资料丢失即可通过“数据库恢复”读入U盘的备份文件找回系统数据。如未做好数据备份，开票系统重装后应将已开具未验旧的发票通过“普通发票管理系统”重新开具但不打印，导出开票数据到税务机关办理验旧，税务机关将根据具体情况处理。请问纳
25、税人开具普通发票后发现开票有误应如何处理？答：处理方法有以下三种：一是开具普通发票当场发现开票有误，应即时作废处理；二是当月发现开票有误并收回全部联次（未验旧）的，进入“机打票管理作废发票”的页面，输入发票代码和号码，点击“作废”键即可作废该份发票，如果该份发票已验旧完毕，应开具红字发票不能作废；三是跨月后发现开票有误并收回全部联次的，必须开具红字发票不能作废处理，进入“机打票管理开具红字票”的页面，输入发票代码和号码，点击“查询”键，核对发票信息无误后点击“开具红字票”键即可开具红字发票。想了解更多发票内容？1. 在微信的“通知公告-咨询热点”，在搜索框输入“发票”就可以查到了。2. 在微信
26、的“办税指南-发票管理”，查询发票办理流程、所需资料。3. 在微信的“政策法规”，直接搜索发票相关文件。四、发票 | 查验、鉴定须知说明：问答仅供参考，具体办理请以最新的办税指南为准我在商场购买商品后,如何查询发票真假呢?答：广州国税网站的“发票查验”模块可以查询广东省国家税务局、广州市国家税务局监制的普通发票，企业的冠名发票、定额发票也可以查询。定额发票可通过“广州国税网站涉税查询发票流向查询”模块查询，只需录入发票代码及发票号码，无需录入开票日期。如果发票开具后，开票方发生了名称变更，输入时应输入新的名称。如果开票方注销了，同样可以查询。如您对发票真伪仍有疑问的，可持发票原件到广州市国家税
27、务局辖区国税机关发票管理部门办理发票的鉴定。目前广州市国家税务机关主要受理的发票鉴定范围是：广东省国家税务局、广州市国家税务局监制的发票。其他地区的发票（含深圳市国家税务局监制发票）可通过登陆相关税局网站查询或到开票单位所属税务机关查验。 纳税人可携带需鉴定的发票原件、单位的介绍信（个人的凭身份证明）到广州市国家税务局辖区的国税局发票管理部门办理发票的鉴定。我是一家事业单位的财务人员，最近经手的报账业务取得广州的国税通用机打发票是2013年10月开具的，在广州国税网站查验后显示是该单位使用、但未采集开票信息。请问一下这张发票是否就是假发票？答：如果您查询的发票显示未采集开票信息，则可能该单位没
28、有及时办理发票验旧手续及报送电子数据，如您对发票的真伪仍有疑问，可持发票原件到广州市的辖区征管国税机关进行发票真伪鉴定。详细建议您登陆广州市国家税务局网站，在“首页-办税服务-办税指南-发票管理”栏目查看发票真伪鉴定的相关内容。我公司申请鉴定的发票已记账，不方便带出来，能否带发票复印件前来申请发票鉴定？ 答：根据广东省国家税务局关于印发广东省国家税务局普通发票鉴定管理办法（试行）的通知（粤国税发2003102号）的规定，税务机关不予受理发票复印件的鉴定申请。因此，贵公司需携带发票原件前来办理发票鉴定业务。我公司提请发票鉴定的普通发票填开日期为2008年12月，税务机关是否受理我公司提出的发票鉴
29、定申请？答：根据广东省国家税务局关于印发广东省国家税务局普通发票鉴定管理办法（试行）的通知（粤国税发2003102号）的规定，税务机关不受理填开时间已经超过5年的发票鉴定申请。贵公司提请鉴定的发票的填开时间已超过5年，因此，税务机关将不受理贵公司该份发票的鉴定申请。五、【一图了解8月1日启用的新版增值税发票的变化】为进一步规范增值税发票管理，满足营改增工作需要，税务总局近日发布国家税务总局关于启用新版增值税发票有关问题的公告，决定自2014年8月1日起启用新版专用发票、货运专票和普通发票，老版专用发票、货运专票和普通发票暂继续使用。据了解，改版后的新版增值税专用发票和增值税普通发票，除了代表发票种类代码的第8位有所调整外，专用发票“销货单位”栏和“购货单位”栏一律改为“销售方”和“购买方”，“货物或应税劳务名称”栏改为“货物或应税劳务、服务名称”，主要是因为营改增后，原征收营业税的服务业纳入了增值税征收范围。详细文件可点击【阅读原文】或者在微信栏目“政策法规”查找。来源：国家税务总局微信（微信号：chinatax008)
