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1、企业财务报表分析报告 附件二： 一、集团公司概况二、集团公司经营的基本情况说明。 三、集团公司经营成果分析企业财务报表分析报告 提 纲 经营主要政策。 主要经营业绩。 完成主要经济指标，并对主要指标进行分析主营业务收入情况 成本费用变动情况 其他业务利润 营业外收支 (五)投资收益 所得税 净利润实现情况 利润分配情况 亏损企业情况 四、集团公司财务状况分析 资产情况 负债情况 资产质量及财务风险情况分析 国有资本保值增值情况 五、现金流量分析 六、重大事项影响 七、经营风险因素、发展规划及经营战略 八、本年度企业经营管理中存在问题，下年度改进管理和提高经营业绩拟采取的措施等。 集团公司对所属
2、境外企业的经营成果和财务状况分析参照上述指标及分析方法。 集体企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 金融企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 企业财务报表分析报告 一、集团公司概况 公司成立时间及批准文号、改制情况、企业法人营业执照、注册资本及其变更情况。 公司的经营范围、法定代表人、公司的法定地址等。 集团及所属子公司户数，本年所属企业隶属关系变动情况，合并报表的编制原则等。 集团公司 年度全资、控股或参股的子公司情况表: 单位：万元 本年末企业名称 资产总额 本年末净资产总额 集团持股比例 所属行业 截止 年末，集团拥有从业人员人数及素质情况。 二、集团公司经营的基本情
3、况 经营主要政策。包括：企业改革、产业结构优化、市场开拓、资本运营等方面。 主要经营业绩。 年完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。 集团公司 年度主要经济指标情况表 本年指标项目 数 一、效益指标： 销售增长率 利润总额增长率 净资产收益率股东权益收益率 总资产报酬率已获利息倍数 主营业务利润率 成本费用利润率 成本费用总额占主营业务收入的上年指标项目 数 流动比率 短期借款占全 部借款的比率 平均固定资产 折旧率 当年消化潜亏 挂账比率 固定资产投资 占主营业务收入的比率本年数 上年数 三、人均指标： 人均利润 人均资产 全年职工人均工 资 全年在岗职工人 均工资 本年指标项目 数
4、比率 二、资产运行状况指标： 资产增长率应收账款增长率 存货增长率固定资产增长率 总资产周转率流动资产周转率 资产负债率资本积累率国有资本保值增值率 存货周转率上年指标项目 数 本年数 上年数 全员劳动生产率 人均实际上交税 金 人均增加值 四、其他指标： 盈余现金保障倍 数 现金流动负债比 率 技术投入比率 抵押资产占总资 产比率 长期股权投资占 净资产比率 担保金额占净资 产比率 非正常应收款项本年指标项目 数 上年指标项目 数 占应收款项总额的比率 本年数 上年数 应收账款周转率 资产损失及人工成本占成本费用总额的比率 人工成本占主营挂账占资产总额的比率 速动比率业务收入的比率 人均人工
5、成本 /人） 三、集团公司经营成果分析 主营业务收入情况 1、集团公司 年实现主营业务收入，与上年对比增减额，增减幅等。 2、本年收入较上年增减情况及因素分析。 集团公司 年度主营业务收入情况表 位：万元 本年较上年增减 公司名称 本年数 上年数 金额 % 1、制造业 合计 2、交通运输、仓储和邮政业 合计 减：关联交易 总计 成本费用变动情况 1、主营业务成本 年度主营业务成本发生额，与上年对比增减额，增减幅单。 年度主营业务成本增减主要因素分析。 集团公司 年度主营业务成本按项目构成情况表 单位：万元 本年较上年增减 项目 本年数 上年数 金额 % 合计 集团公司 年度主营业务成本按行业构
6、成情况表 位：万元 本年较上年增减 公司名称 本年数 上年数 金额 % 1、制造业 合计 2、交通运输、仓储和邮政业 合计 单减：关联交易 总计 2、营业税金及附加 年度营业税金及附加发生额，与上年对比增减额，增减幅。 年度营业税金及附加增减主要因素分析。 集团公司 年度营业税金及附加按项目构成情况表 单位：万元 本年较上年增减 项目 合计 本年数 上年数 金额 % 集团公司 年度营业税金及附加按行业构成情况表 单位：万元 本年较上年增减 公司名称 1、制造业 合计 2、交通运输、仓储和邮政业 合计 减：关联交易 总计 3、营业费用 年度营业费用发生额，与上年对比增减额，增减幅。 年度营业费用
7、增减主要因素分析。 集团公司 年度营业费用按项目构成情况表 单位：万元 本年较上年增减 项目 本年数 上年数 金额 % 本年数 上年数 金额 % 合计 集团公司 年度营业费用按行业构成情况表 单位：万元 本年较上年增减 公司名称 1、制造业 合计 2、交通运输、仓储和邮政业 合计 减：关联交易 总计 4、管理费用 年度管理费用发生额，与上年对比增减额，增减幅。 年度管理费用增减主要因素分析。 集团公司 年度管理费用按项目构成情况表 单位：万元 本年较上年增减 项目 本年数 上年数 金额 本年数 上年数 金额 % % 合计 集团公司 年度管理费用按行业构成情况表 单位：万元 本年较上年增减 公司
8、名称 1、制造业 合计 2、交通运输、仓储和邮政业 合计 减：关联交易 总计 5、财务费用 年度财务费用发生额，与上年对比增减额，增减幅。 年度财务费用增减主要因素分析。 集团公司 年度财务费用按项目构成情况表 单位：万元 项目 本年数 上年数 本年较上年增减 本年数 上年数 金额 % 金额 合计 % 集团公司 年度财务费用按行业构成情况表 单位：万元 本年较上年增减 公司名称 1、制造业 合计 2、交通运输、仓储和邮政业 合计 总计 其他业务利润 1、 年度其他业务利润发生额，与上年对比增减额，增减幅。 2、 年度其他业务利润增减主要因素分析。 营业外收支 1、 年度营业外收支发生额，与上年
9、对比增减额，增减幅。 2、 年度营业外收支增减主要因素分析。 投资收益 1、 年度投资收益发生额，与上年对比增减额，增减幅。 2、 年度投资收益增减主要因素分析。 本年数 上年数 金额 % 所得税 1、集团及所属子公司所得税政策； 2、 年度所得税发生额及增减变化主要因素分析。 净利润实现情况 集团公司 年度净利润实现情况表 单位：万元 本年较上年增减 公司名称 1、制造业 合计 2、交通运输、仓储和邮政业 合计 减：关联交易 总计 利润分配情况 1、集团及所属子公司利润分配政策，与上年对比政策的变化情况。 2、 年度实际利润分配情况。 亏损企业情况 1、亏损企业基本情况 项 目 亏损企业户数
10、 亏损企业较上年增减 亏损金额 本年数 上年数 金额 % 本年数 上年数 亏损金额增减 亏损面 亏损面增减 2、集团及所属子公司亏损主要原因分析及措施。 集团及所属子公司亏损企业情况详见下表： 单位：万元 占股权比企 业 名 称 例 1、制造业 合计 2、交通运输、仓储和邮政业 合计 总计 四、集团公司财务状况分析 资产情况 1、各项资产结构及变动； 2、各项资产增减原因及分析。 集团公司 年度各项资产结构及变动情况表 单位：万元 项目名称 本年数 上年数 额 本年度亏损占总资金额 产比重 流动资产 货币资金 应收帐款 其他应收款 存货 。 长期投资 固定资产 无形资产及其他资产 。 资产总计
11、 负债情况 1、负债结构及变动情况； 2、各项负债增减原因及分析。 集团公司 年度各项负债结构及变动情况表 100 金额 占总资产比重 100 单位：万元 项目 本年数 上年数 占总负金额 债比重 流动负债 短期借款 应付账款 。 合计 长期负债 长期借款 。 合计 负债总计 资产质量及财务风险情况分析 1、不良资产、清产核资等批复处理情况； 2、债务风险分析。 100 金额 占总负债比重 100 国有资本保值增值情况 1、国有权益的增减变动情况； 2、增加减少变动主要原因； 3、若年初数与上年末数不一致，应说明原因。 集团公司 年度国有权益的增减变动情况 位：万元 本年增本年减项 目 上年末
12、数 年初数 年末数 加数 少数 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 五、现金流量分析 对 年度经营活动、投资活动、筹资活动等方面产生的现金流量进行分析。 六、重大事项影响 执行企业会计制度等会计政策变更的影响。 集团及所属企业年度清产核资结果的影响。如：企业清产核资情况、国有资产监督管理部门尚未批复的清产核资结果、资产损失批准处理的金额与企业已处理的金额是否一致及其对财务决算报表的影响等。 关联交易抵销的影响。 单重大合同及重大诉讼事项。 七、经营风险因素、发展规划及经营战略 风险因素 1、经营风险 对重要原材料供应的依赖和进口原材料的价格风险 能源供应和交通运输风险 产品价格的波动 融
13、资能力的局限 *风险 其它风险 2、行业风险 产业政策的限制风险 环保因素的限制风险 行业的竞争风险 市场风险 其他风险 发展规划及经营战略 1、集团公司本身竞争优势分析，进一步加强核心竞争力的措施。包括：如何进行产业结构调整，提高产业的整体素质；如何重点开发产品,优化产品结构；如何加大研究开发的投入和力度；如何巩固和扩大国内市场份额，增加出口；如何提高生产效率和产品质量等。 2、集团公司如何适应经济发展环境的深刻变化，如何应对我国加入WTO的挑战及带来新的机遇，拓展海外合作，实现融资、研发、生产和销售的国际化等战略。 3、进一步推进企业改革，加快建立现代企业制度，建立和完善企业法人治理结构，采取各种形式搞活企业。 4、如何发挥集团公司整体优势，控制经营风险；加强财务资金管理，健全内控机制，集团对所属企业的投资决策、大额资金管理、预算管理、采购销售管理等制度建设措施等。 5、其它方面。 八、本年度企业经营管理中存在问题，下年度改进管理和提高经营业绩拟采取的措施等。 九、集团公司对所属境外企业的经营成果和财务状况分析参照上述指标及分析方法。 十、集体企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 十一、金融企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 集团公司 二六年 月 日
