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1、会计综合实习报告（注：本报告是由网中网会计综合实习平台自动生成）1、实习生信息学号10021317姓名张雅琳班级会计公选课实习批次2012年上半年实习实习结束时间实习企业名称利峰保温瓶制造厂实习企业概况本厂生产、销售金属壳保温瓶及塑料壳保温瓶。其大部分销售业务为内销，有小部分产品自营出口销往东南亚国家。（执行小企业会计制度）2、经济业务序号日期业务摘要业务内容12009-12-1固定资产验收（5）2009年12月01日，利峰保温瓶制造厂收到设备科开出的固定资产竣工验收通知单，本年10月份购入安装的一台冲床已达到预定可使用状态，验收后交付制壳车间使用，根据背景单据编制记账凭证。22009-12-
2、1提现（1）2009年12月01日，利峰保温瓶制造厂签发现金支票提取备用金，根据背景单据编制记账凭证。32009-12-1报销职工托儿费（2）2009年12月01日，利峰保温瓶制造厂职工李晚、林洁、陈如三人报销子女11月份托儿费，出纳以现金付讫，根据背景单据编制记账凭证。42009-12-1销售业务（3）2009年12月01日，利峰保温瓶制造厂赊销货物给爱家百货用品有限公司，货款未收，根据背景单据编制记账凭证。52009-12-1委托加工物资入库（4）2009年12月01日，利峰保温瓶制造厂签发转账支票支付港发铝材有限公司6吨铝片加工费，铝片（铝材类）已验收入库。上月发出委托加工的铝锭实际成本
3、为84252.42元。（结转入库材料计划成本及材料成本差异的凭证在月末统一处理，请留意本企业会计核算方法，下同），根据背景单据编制记账凭证。62009-12-1申请银行本票存款采购材料（6）2009年12月01日，利峰保温瓶制造厂向中国工商银行申请签发银行本票一张，交给采购员张敏向东凌无线电集团有限公司采购不锈钢吸水管，根据背景单据编制记账凭证。72009-12-2支付报刊征订费（7）2009年12月02日，利峰保温瓶制造厂签发转账支票预付明年上半年厂部各科室报刊订阅费，根据背景单据编制记账凭证。82009-12-2用银行本票存款支付材料款（8）2009年12月02日，利峰保温瓶制造厂采购员张
4、敏用银行本票支付东凌无线电集团有限公司不锈钢吸水管（辅助材料类）货款，货已验收入库，余额暂作“其他应收款”处理，根据背景单据编制记账凭证。92009-12-2预收房租款（9）2009年12月02日，利峰保温瓶制造厂收到华泰证券有限公司预付租用本厂房屋明年1-3月份租金，根据背景单据编制记账凭证。102009-12-3收回采购余款（10）2009年12月03日，利峰保温瓶制造厂采购员张敏交来东凌无线电集团有限公司签发支票一张，系结清用本票采购不锈钢吸水管的余额，财务科当天存入中国工商银行，根据背景单据编制记账凭证。112009-12-3自营出口，当期免抵退税不得免征和抵扣税额（12-2）承上题，
5、2009年12月03日利峰保温瓶制造厂确认产品销售成本，（出口货物实行“免、抵、退”税收管理办法，出口退税率为9%，不予免征、抵扣和退税的税额，计入产品销售成本），根据背景单据编制记账凭证。122009-12-3自营出口，当期免抵退税额（12-3）2009年12月03日出口货物实行“免、抵、退”税收管理办法，出口退税率为9%，做出口退税会计处理，根据背景单据编制记账凭证。132009-12-3支付摊位费（11）2009年12月03日，利峰保温瓶制造厂签发中国工商银行支票一张，支付商品交易会摊位费，根据背景单据编制记账凭证。142009-12-3自营出口，确认收入（12-1）2009年12月03
6、日，利峰保温瓶制造厂向新中贸易有限公司出口保温瓶一批，货已发出，将发票连同信用证及其他有关单证，提交中国银行上海静安新城支行办理结算，当日市场汇价为1美元=8.322元人民币，根据背景单据编制记账凭证。152009-12-3报销员工培训费（15）2009年12月03日，利峰保温瓶制造厂用现金支付财务科林玲业务培训费，根据背景单据编制记账凭证。162009-12-6预借差旅费（16）2009年12月06日，利峰保温瓶制造厂采购员姚怡预支赴余姚采购差旅费，出纳以现金付讫，根据背景单据编制记账凭证。172009-12-7支付职工困难补助（17）2009年12月07日，利峰保温瓶制造厂以现金支付职工刘
7、水根生活困难补助费，根据背景单据编制记账凭证。182009-12-7收到上海新东方百货公司应收账款（18）2009年12月07日，利峰保温瓶制造厂收到上海新东方百货有限公司偿还上月所欠货款，根据背景单据编制记账凭证。192009-12-7采购材料入库，支付货款（19）2009年12月07日，利峰保温瓶制造厂向源达纸品有限公司购入包装纸盒和纸箱（辅助材料类），款项已付，货已验收入库，根据背景单据编制记账凭证。202009-12-8借入短期借款（20）2009年12月08日，利峰保温瓶制造厂与中国工商银行签订为期3个月的流动资金借款合同，接到开户行收账通知，根据背景单据编制记账凭证。212009-
8、12-8报销差旅费（21）2009年12月08日，利峰保温瓶制造厂财务科马萧回厂报销差旅费，并交回多余现金，出纳收款并开出收据，根据背景单据编制记账凭证。222009-12-8承兑到期的商业汇票（22）2009年12月08日，利峰保温瓶制造厂2009年11月08日签发并承兑的一张付给华尔有色金属有限公司的商业承兑汇票到期，收到中国工商银行转来托收凭证付款通知联，如数支付票款，根据背景单据编制记账凭证。232009-12-9银行承兑汇票贴现（23）2009年12月09日，利峰保温瓶制造厂持上海华兴保温器皿有限公司2009年10月10日签发的银行承兑汇票向中国银行贴现，根据背景单据编制记账凭证。2
9、42009-12-9销售产品，收到商业汇票（24）2009年12月09日，利峰保温瓶制造厂销售产品给上海华兴保温器皿有限公司，货已发出，收到对方签发并承兑的商业汇票一张，根据背景单据编制记账凭证。252009-12-9转让国库券（25）2009年12月09日，利峰保温瓶制造厂转让国库券，收到交割凭证一张。该批债券账面成本501,500.00元，面值为500,000.00元，根据背景单据编制记账凭证。262009-12-10报销差旅费（26）2009年12月10日，利峰保温瓶制造厂姚怡报销差旅费，出纳以现金补付预支款不足之差额，根据背景单据编制记账凭证。272009-12-10购买办公用品（27
10、）2009年12月10日，利峰保温瓶制造厂以现金购买办公用复印纸，根据背景单据编制记账凭证。282009-12-10申请签发银行本票（28）2009年12月10日，利峰保温瓶制造厂向中国工商银行申请签发银行本票一张，交采购员姚怡结算华凌铝制品有限公司配件加工费，根据背景单据编制记账凭证。292009-12-10缴纳税费（29）2009年12月10日，利峰保温瓶制造厂通过中国工商银行交纳上月未交所得税、增值税、城建税和教育费附加，代缴上月已代扣的个人所得税，根据背景单据编制记账凭证。302009-12-13收回委托加工物资（30）2009年12月13日，利峰保温瓶制造厂收回华凌铝制品有限公司代加
11、工铝配件，上月发出委外加工的铝锭实际成本为33972.75，做出收回委托加工物资账务处理，根据背景单据编制记账凭证。312009-12-13采购材料，用商业汇票支付货款（32）2009年12月13日，利峰保温瓶制造厂签发并承兑商业汇票一张，向高乐保温瓶胆有限公司购买瓶胆，货已验收入库，根据背景单据编制记账凭证。322009-12-13用银行本票支付委托加工费（31）续上题，2009年12月13日，利峰保温瓶制造厂采购员姚怡用银行本票支付华凌铝制品有限公司结算铝配件加工费，余额由对方转账转回，根据背景单据编制记账凭证。332009-12-14采购材料，支付货款及运输费（33）2009年12月14
12、日，利峰保温瓶制造厂向华尔有色金属有限公司购入铝锭（铝材类），支付货款及运输费，根据背景单据编制记账凭证。342009-12-14支付排水费（34）2009年12月14日，利峰保温瓶制造厂收到中国工商银行转来排水费托收凭证，支付排水费（列为办公费及其他），根据背景单据编制记账凭证。352009-12-15发放职工薪酬（35）2009年12月15日，利峰保温瓶制造厂签发转账支票委托中国工商银行发放上月工资及其他款项，工资发放清单以软盘形式送交银行，并经银行审核，根据背景单据编制记账凭证。362009-12-15结转职工个人代扣款项（36）承接上题，2009年12月15日，利峰保温瓶制造厂根据“工
13、资结算汇总表”，结转本月代扣各种款项。372009-12-15划转工会经费（37）承36号凭证，2009年12月15日，利峰保温瓶制造厂签发中国工商银行转账支票一张，将代扣的职工工会会费划转本厂中国银行工会专户。根据背景单据编制记账凭证。382009-12-15计提职工保险费、公积金及工会经费（38）2009年12月15日，计提企业负担的各种社保费、公积金及经费，并划转企业应上缴工会经费，根据背景单据编制记账凭证。392009-12-15缴纳职工住房公积金（39）2009年12月15日，签发中国工商银行支票一张，缴付职工住房公积金，根据背景单据编制记账凭证。402009-12-15缴纳职工保险
14、费用（40）2009年12月15日，利峰保温瓶制造厂从社保基金专户划转各项社保费，根据背景单据编制记账凭证。412009-12-16采购材料，用银行承兑汇票结算货款，转账支付运费（41）2009年12月16日，利峰保温瓶制造厂向恒实塑料有限公司购入塑料粒子，款项用银行承兑汇票结算，运输费通过银行转账支付，货已验收入库，根据背景单据编制记账凭证。422009-12-17提现（42）2009年12月17日，利峰保温瓶制造厂签发中国工商银行支票一张，向银行提取现金备用，根据背景单据编制记账凭证。432009-12-17销售产品，货款未收（43）2009年12月17日，利峰保温瓶制造厂销售一批保温瓶给
15、宁波新城百货有限公司，货已发，款未收，根据背景单据编制记账凭证。442009-12-17购买印花税（44）2009年12月17日，利峰保温瓶制造厂财务科林晓云报销购买印花税票款，根据背景单据编制记账凭证。452009-12-20固定资产报废（45）2009年12月20日，利峰保温瓶制造厂制壳车间的一台电加热缸，因主要部件磨损影响产品质量，经批准报废转入清理（该电加热缸之前没有计提过减值准备），根据背景单据编制记账凭证。462009-12-20缴纳未缴的营业税及滞纳金（46）2009年12月20日，利峰保温瓶制造厂通过中国工商银行缴纳未缴的营业税及滞纳金，根据背景单据编制记账凭证。472009-
16、12-21收回应收账款（47）2009年12月21日，利峰保温瓶制造厂收到中国工商银行的收账通知，应收宁波新城百货有限公司2009年12月17日货款已收妥，根据背景单据编制记账凭证。482009-12-21固定资产清理（48-1）2009年12月21日，利峰保温瓶制造厂将已批准报废的电加热缸运往绿园废品回收厂处理，根据背景单据编制记账凭证。492009-12-21报销市内交通费（50）2009年12月21日，利峰保温瓶制造厂供销经营科职工陈颜报销联系业务市内交通费，出纳以现金付讫，根据背景单据编制记账凭证。502009-12-21支付电梯维修费（51）2009年12月21日，利峰保温瓶制造厂签
17、发中国工商银行支票一张，支付本厂综合办公楼电梯修理费，根据背景单据编制记账凭证。（计入“办公费及其他”明细科目）512009-12-21支付电话费（52）2009年12月21日，利峰保温瓶制造厂收到中国工商银行转来上海市电信局专用托收凭证，支付供销经营科销售业务电话费，根据背景单据编制记账凭证。522009-12-21支付运费（48-2）2009年12月21日，利峰保温瓶制造厂收到沪兴运输服务有限公司开具的运费发票，以现金支付运送废旧电加热缸运费，根据背景单据编制记账凭证。532009-12-21结转固定资产清理损益（48-3）2009年12月21日，利峰保温瓶制造厂加热电热缸清理完毕，结转清
18、理净损益，请结合45号、48号、49号凭证编制记账凭证。542009-12-21支付管理部门电话费（49）2009年12月21日，利峰保温瓶制造厂收到中国工商银行转来上海市电信局专用托收凭证，支付管理部门电话费，根据背景单据编制记账凭证。552009-12-22支付水费（53）2009年12年22日，利峰保温瓶制造厂收到中国工商银行转来上海水务集团有限公司托收凭证，支付水费，根据背景单据编制记账凭证。562009-12-22支付电费（54）2009年12月22日，利峰保温瓶制造厂支付电费，根据背景单据编制记账凭证。572009-12-22结算短期借款利息（55）2009年12月22日，利峰保温
19、瓶制造厂收到中国银行的付款通知，结算用于生产经营资金周转的短期借款本季利息，前两个月利息已预提11266.67，本月应支付利息6472.04，根据背景单据编制记账凭证。582009-12-22结算长期借款利息（56）2009年12月22日，利峰保温瓶制造厂收到中国工商银行付款通知，结算用于专门建造仓库的长期借款本季度利息，本月应支付利息4950.00，前两个月已计提利息9900.00，并记入“长期借款”账户，根据背景单据编制记账凭证。592009-12-22收到银行存款利息（57）2009年12月22日，利峰保温瓶制造厂收到中国工商银行结算存款利息通知，取得存款利息收入，根据背景单据编制记账凭
20、证。602009-12-22收到银行存款利息（58）2009年12月22日，利峰保温瓶制造厂收到中国银行结算存款利息通知，取得银行存款利息收入，根据背景单据编制记账凭证。612009-12-22偿还短期借款（59）2009年12月22日，利峰保温瓶制造厂归还流动资金借款，根据背景单据编制记账凭证。622009-12-23采购工程物资（62）2009年12月23日，利峰保温瓶制造厂签发中国工商银行支票一张，向红星建材批发有限公司购入建造本厂车库所需的水泥及黄沙，货到后验收入库，待车库工程开工后使用，根据背景单据编制记账凭证。632009-12-23采购原材料（64）2009年12月23日，利峰保
21、温瓶制造厂向永强金属材料有限公司购入马口铁，货已验收入库，用银行存款支付货款，根据背景单据编制记账凭证。642009-12-23收到出口产品货款（63）2009年12月23日，利峰保温瓶制造厂收到中国银行通知，新中贸易公司2009年12月03日（12号经济业务）货款16737.00美元收妥结汇，存入人民币账户139285.31元，已扣除国外金融机构手续费和中国银行议付费63.00美元，当日市场汇价1美元=8.324元人民币，根据背景单据编制记账凭证。652009-12-23购入国库券（60）2009年12月23日，利峰保温瓶制造厂从华泰证券有限公司购入国库券作为投资，根据背景单据编制记账凭证。
22、662009-12-23报销车间办公费（61）2009年12月23日，利峰保温瓶制造厂行政管理科朱琴报销为车间购买办公用品的款项，出纳以现金付讫，根据背景单据编制记账凭证。672009-12-24预付保险费（65）2009年12月24日，利峰保温瓶制造厂签发中国工商银行支票一张，预付明年第一季度财产保险费和明年全年机动车辆保险费，根据背景单据编制记账凭证。682009-12-27销售产品，收到货款（66）2009年12月27日，利峰保温瓶制造厂销售保温瓶给上海华兴保温器皿有限公司，根据背景单据编制记账凭证。692009-12-27偿还应付账款（67）2009年12月27日，利峰保温瓶制造厂偿付
23、上月所欠华尔有色金属有限公司铝锭货款，根据背景单据编制记账凭证。702009-12-27购买办公用品（68）2009年12月27日，利峰保温瓶制造厂财务科以现金购买空白会计报表50套，（列为办公费用及其他），根据背景单据编制记账凭证。712009-12-27购买低值易耗品（69）2009年12月27日，利峰保温瓶制造厂签发中国工商银行支票一张，向海大成套设备有限公司购入电动机（低值易耗品类），货已验收入库，根据背景单据编制记账凭证。722009-12-28自营出口，确认收入（70-1）2009年12月28日，利峰保温瓶制造厂向天狮贸易有限公司销售产品一批，货已发出。将发票连同信用证及其他有关单
24、证，提交中国银行办理结算。当日市场汇价为1美元=8.327元人民币，根据背景单据编制记账凭证。732009-12-28支付广告费（71）2009年12月28日，利峰保温瓶制造厂签发中国工商银行支票一张，支付广告费，根据背景单据编制记账凭证。742009-12-28自营出口，当期免抵退税不得免征和抵扣税额（70-2）承上题，2009年12月28日利峰保温瓶制造厂确认产品销售成本，（出口货物实行“免、抵、退”税收管理办法，出口退税率为9%，不予免征、抵扣和退税的税额，计入产品销售成本），根据背景单据编制记账凭证。752009-12-28自营出口，出口免抵退税额（70-3）2009年12月28日，利
25、峰保温瓶制造厂出口货物实行“免、抵、退”税收管理办法，出口退税率为9%，做出口退税会计处理，根据背景单据编制记账凭证。762009-12-29支付银行手续费（72）2009年12月29日，利峰保温瓶制造厂收到中国工商银行通知，支付银行结算手续费，根据背景单据编制记账凭证。772009-12-29计提本月固定资产折旧（73）2009年12月29日，利峰保温瓶制造厂根据设备管理科提供的“固定资产折旧计算明细表”，计提本月折旧费用，根据背景单据编制记账凭证。782009-12-29计提本月无形资产摊销额（74）2009年12月29日，利峰保温瓶制造厂摊销非专利技术，根据背景单据编制记账凭证。7920
26、09-12-29摊销预提费用（75）2009年12月29日，利峰保温瓶制造厂根据附件，摊销以前预付本月负担的下列费用，（报刊费列为办公费及其他），根据背景单据编制记账凭证。802009-12-30固定资产盘盈（76-1）2009年12月30日，利峰保温瓶制造厂年末财产清查，发现账外冲床（J21-60型）一台，估计五成新，经分管副厂长审核批准对盘盈的冲床进行账务处理，根据背景单据编制记账凭证。812009-12-30购入固定资产（78-1）2009年12月30日，利峰保温瓶制造厂签发工商银行支票一张，用公益金购买职工健身房两套（取得产权），根据背景单据编制记账凭证。822009-12-30报销购
27、买电热台板款项（79）2009年12月30日，利峰保温瓶制造厂行政管理科因工作需要，购买电热台板三块，出纳以现金付讫，根据背景单据编制记账凭证。832009-12-30确认业务招待费（80）2009年12月30日，信源国际酒店开来发票一张，要求结算利峰保温瓶制造厂业务招待费（系管理部门招待费用），款项尚未支付，（企业在“其他应付款”项目核算），根据背景单据编制记账凭证。842009-12-30确认设备大修理费用（81）2009年12月30日，利峰保温瓶制造厂收到大地机械设备有限公司开具发票一张，要求结算塑料车间注塑机大修理费，款项尚未支付，根据背景单据编制记账凭证。852009-12-30申请
28、开具银行汇票（82）2009年12月30日，利峰保温瓶制造厂委托中国银行签发银行汇票一张，用以到徐州采购材料，根据背景单据编制记账凭证。862009-12-30结转购房公益金（78-2）承接上题，2009年12月30日，利峰保温瓶制造厂用法定盈余公积购买职工健身房两套（取得产权），根据背景单据编制记账凭证。872009-12-30支付法律咨询费（83）2009年12月30日，利峰保温瓶制造厂签发中国工商银行支票一张，支付志成律师事务所法律顾问咨询费，（列为“办公费及其他”），根据背景单据编制记账凭证。882009-12-30存货盘亏（77）2009年12月30日，利峰保温瓶制造厂发现盘亏大号瓶
29、胆及稀释剂，系管理不善发生的损耗。经分管工作的副厂长审核批准对盘亏损失进行账务处理，根据背景单据编制记账凭证。892009-12-31结转本月购入物资及材料成本差异（84）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂根据本月收料单、委托加工收料单以及“物资采购”、“委托加工物资”明细账户记录，分类汇总并结转入库材料的计划成本及材料成本差异，根据背景单据编制记账凭证。902009-12-31结转领用材料成本与成本差异（85）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂根据本月领料汇总表，结转成本和成本差异率。低值易耗品中，压力表、电动机采用分期摊销法，分3个月平均摊销（材料成本差异也分三个月摊销），其余
30、均采用一次摊销法，请根据背景单据编制记账凭证。912009-12-31结转辅助生产成本（88）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂按修理工时分配结转本月机修车间发生的生产费用，根据背景单据编制记账凭证。922009-12-31结转自制半成品生产成本（90）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂计算并结转本月制壳、塑料车间自制半成品的生产成本（本月收入列），根据背景单据编制记账凭证。932009-12-31结转领用自制半成品成本（91）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂采用全月一次加权平均法，计算并结转领用自制半成品的成本，根据背景单据编制记账凭证。942009-12-31结转产成品
31、成本（92）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂计算并结转本月装配车间完工产品的成本，装配车间月末在产品按定额成本计价，而其只计材料费不计公费（见各产品月末在产品定额成本计算表），根据背景单据编制记账凭证。952009-12-31结转销售成本（93）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂采用全月一次加权平均法，结转各产品销售成本，根据背景单据编制记账凭证。962009-12-31计提营业税及城建税、教育费附加（98）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂计提本月出租房屋应缴营业税，并分别按应缴营业税的7%计征城市维护建设税，3%计征教育费附加，根据背景单据编制记账凭证。972009-1
32、2-31计提房产税（99-1）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂计提本月应缴房产税，根据背景单据编制记账凭证。982009-12-31调汇（101）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂调整外币账户“应收账款-天狮贸易有限公司”、“应收账款-新中贸易有限公司”余额，根据背景单据编制记账凭证。992009-12-31计提坏账准备（102）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂根据年末应收账款和其他应收款的账龄分析情况，估计坏账损失，调整坏账准备余额，根据背景单据编制记账凭证。1002009-12-31确认投资收益（103）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂确认投资收益，根据背景单
33、据编制记账凭证。1012009-12-31结转成本费用至本年利润（105-2）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂将成本费用类个账户余额（按明细结转“本年利润”账户），根据背景单据编制记账凭证。1022009-12-31提取盈余公积（106-2）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂分别按税后利润的10%计提法定盈余公积，5%提取任意盈余公积，根据背景单据编制记账凭证。1032009-12-31结转利润分配明细科目（106-4）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂结转“利润分配”各明细账，结合凭证115号和116号编制记账凭证。1042009-12-31结转盘亏材料成本差异（86）2
34、009年12月31日，利峰保温瓶制造厂年末财产清查，发现因为被盗盘亏大号瓶胆72只，盘亏稀释剂3千克；同时结转本月盘亏瓶胆及稀释剂应分摊的材料成本差异，根据背景单据编制记账凭证。1052009-12-31结转收入、收益至本年利润（105-1）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂将收入、收益类个账户余额结转“本年利润”账户，根据背景单据编制记账凭证。1062009-12-31向投资者分配利润（106-3）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂根据董事会决议按出资比例向投资方分配利润，根据背景单据编制记账凭证。1072009-12-31结转净利润（106-1）2009年12月31日，利峰保温
35、瓶制造厂将本年实现的净利润转入“本年利润”账户，结合期初本年利润余额及凭证112号、113号编制记账凭证。1082009-12-31捐赠产品（94-2）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂捐赠铝壳气压保温瓶60只给中国儿童少年基金会，该批保温瓶的增值税计税价格为2100元，根据背景单据编制记账凭证。1092009-12-31计提并分配本月应付工资（87-1）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂根据“工资结算汇总表”，进行应付工资的分配，根据定额工时，在有关产品之间进行工资分配，根据背景单据编制记账凭证。1102009-12-31计提应交城建税及教育费附加（95）2009年12月31日，
36、利峰保温瓶制造厂分别按销售产品应缴增值税（销项税额减进项税额）的7%计征城市维护建设税，3%计征教育费附加，其他各项附加费略，下同，根据背景单据编制记账凭证。1112009-12-31结转未交增值税（96）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂结转本月未缴增值税，根据背景单据编制记账凭证。1122009-12-31摊销预收房租，确认租金收入（97）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂将预收华泰证券有限公司本月房租58400.00元转为本月租金收入，根据背景单据编制记账凭证。1132009-12-31结转制造费用（89）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂按产品定额工时分配结转制壳、塑
37、料、装配车间的制造费用，根据背景单据编制记账凭证。1142009-12-31捐款（94-1）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂向中国儿童少年基金会捐款，根据背景单据编制记账凭证。1152009-12-31计提所得税（104）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂做出相应的应纳税调整，并假设无其他调整事项，按25%的税率计算所得税，根据背景单据编制记账凭证。1162009-12-31计提并分配本月应付福利费（87-2）2009年12月31日，利峰保温瓶制造厂计提福利费，并在有关产品之间进行分配，根据背景单据编制记账凭证。1172009-12-31计提土地使用税（99-2）2009年12月
38、31日，利峰保温瓶制造厂计提本月应缴土地使用税，根据背景单据编制记账凭证。3、实习结果数据3.1、记账凭证记账凭证2009年12月1日字第1摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号提现现金3000.00提现银行存款中国工商银行上海静安支行（人民币户）3000.00合计3000.003000.00财务主管：记账：出纳：审核：张雅琳SH制单：张雅琳ZD记账凭证2009年12月1日字第2摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号报销托儿费应付福利费195.00报销托儿费现金195.00合计195.00195.00财务主管：记账：出纳：审核：张雅琳SH制单：张雅琳ZD记账凭证2009年12月1日
39、字第3摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售货物应收账款爱家百货用品有限公司6669.00销售货物主营业务收入铝壳气压保温瓶4620.00销售货物主营业务收入铁壳保温瓶1080.00销售货物应交税金应交增值税(销项税额)969.00合计6669.006669.00财务主管：记账：出纳：审核：张雅琳SH制单：张雅琳ZD记账凭证2009年12月1日字第4摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号委托加工物资库存商品铝壳气压保温瓶36641.34委托加工物资应交税金应交增值税(进项税额)6229.03委托加工物资银行存款中国工商银行上海静安支行（人民币户）42870.37合计42870.
40、3742870.37财务主管：记账：出纳：审核：张雅琳SH制单：张雅琳ZD记账凭证2009年12月1日字第5摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号固定资产验收固定资产生产设备24800.00固定资产验收在建工程安装冲床工程24800.00合计24800.0024800.00财务主管：记账：出纳：审核：张雅琳SH制单：张雅琳ZD记账凭证2009年12月1日字第6摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号申请银行本票存款采购材料其他货币资金银行本票存款24800.00申请银行本票存款采购材料银行存款中国工商银行上海静安支行（人民币户）24800.00合计24800.0024800.00财务
41、主管：记账：出纳：审核：张雅琳SH制单：张雅琳ZD记账凭证2009年12月2日字第7摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号报刊征订费待摊费用报刊订阅费4059.00报刊征订费银行存款中国工商银行上海静安支行（人民币户）4059.00合计4059.004059.00财务主管：记账：出纳：审核：张雅琳SH制单：张雅琳ZD记账凭证2009年12月1日字第8摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号用银行本票采购材料其他货币资金银行本票存款24800.00用银行本票采购材料银行存款中国工商银行上海静安支行（人民币户）24800.00合计24800.0024800.00财务主管：记账：出纳：审核
42、：张雅琳SH制单：张雅琳ZD记账凭证2009年12月2日字第9摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号预收房租款银行存款中国工商银行上海静安支行（人民币户）17520.00预收房租款预收账款华泰证券有限公司17520.00合计17520.0017520.00财务主管：记账：出纳：审核：张雅琳SH制单：张雅琳ZD记账凭证2009年12月3日字第10摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号收回采购余款银行存款中国工商银行上海静安支行（人民币户）230.00收回采购余款其他应收款行政科定额备用金额230.00合计230.00230.00财务主管：记账：出纳：审核：张雅琳SH制单：张雅琳ZD记
43、账凭证2009年12月3日字第11摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付摊位费营业费用摊位费2980.00支付摊位费银行存款中国工商银行上海静安支行（人民币户）2980.00合计2980.002980.00财务主管：记账：出纳：审核：张雅琳SH制单：张雅琳ZD记账凭证2009年12月3日字第12摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号自营出口，确认收入应收账款上海新东方百货有限公司139809.60自营出口，确认收入主营业务收入铝壳气压保温瓶109850.40自营出口，确认收入主营业务收入塑壳保温瓶（小号）29959.20合计139809.60139809.60财务主管：记账：出纳：审核：张雅琳SH制单：张雅琳ZD记账凭证2009年12月3日字第13摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号自营出口，当期免抵退税不得免征和抵扣税额主营业务成本铝壳气压保温瓶8788.03自营出口，当期免抵退税不得免征和抵扣税额主营业务成本塑壳保温瓶（小）
