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1、各税种的计税基础各税种的计税基础 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额进项税 销项税额=销售额税率 此处税率为17% 组成计税价格=成本 组成计税价格=成本 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格税率 组成计税价格=关税完税价格+关税 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额征收率 销售额=含税销售额 二消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额税率 不含税销售额=含税销售额 组成计税价格= 组成计税价格=成本 组成计税价格=组成计税价格= 2、从量计征 应纳税额=销售数量单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税
2、进口货物数量单位完税价适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额税率 月预缴额=月应纳税所得额25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出 商业： 应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出 服务业： 应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入营业外支出 2、再投资退税： 再投资退税=再投资额税率退税率 七、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额使用税率速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额使用税率 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额使用税率 八、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积使用税率 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值1.2% 或年应纳税额=租金收入12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量单位税额 4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入扣除项目 应纳税额= 5、契税 应纳税额计税依据税率
