《在建工程中领用的原材料的增值税核算.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《在建工程中领用的原材料的增值税核算.docx（4页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、在建工程中领用的原材料的增值税核算 会当凌绝顶 一览众题小 玩的就是考试 关于在建工程中，领用的原材料、库存商品等的增值税抵扣和计入在建工程成本的问题。 孔毅跟马靖昊学会计：对马靖昊说会计 说：老师，我想请教一下：关于在建工程中，领用的原材料、库存商品等的增值税抵扣和计入在建工程成本的问题。注会和中财书本的说法都不一致。根据最新的税法和会计准则，领用材料用于建造不动产和用于建造经营用的动产的区别分别在哪里？求教 请你仔细研读一下我编写的辅导书中的一道题，应该能够搞懂。 某企业自建厂房一幢，购入为工程准备的各种物资50万元，支付的增值税额为8.5万元，全部用于工程建设。领用本企业生产的水泥一批，
2、实际成本为8万元，税务部门确定的计税价格为l0万元，增值税税率17%；领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元；工程人员应计工资l0万元，支付工程发生的其他费用3万元。工程完工并达到预定可使用状态，则该厂房的实际造价为万元。 A.82.67 B.80.67 C.82.37 D. 83.77 C 企业自行建造固定资产的成本为建造该项资产达到预定 会当凌绝顶 一览众题小 玩的就是考试 可使用状态前所发生的必要支出，厂房属于不动产，产生的增值税不得抵扣，要计入资产成本。厂房的实际造价58.510382.37 。 这道题由教材中的计算题改编而成的，我
3、们平时在读教材时，要学习刘谦变魔术的技法，一道题可以变成另一种形式，其实所有的考题基本上都是这样转变而来的，只要你会变，就没有过不去的考试，就没有不拿高分的考试。 下列项目中应计入该厂房的实际造价的有( )。 A.工程项目耗用的工程物资所涉及到的增值税8.5万元 B.领用本企业外购的材料所涉及到的增值税0.17万元 C.领用本企业生产的水泥所涉及到的增值税1.7万元 D.支付工程发生的其他费用3万元 ABCD 该企业应作如下会计处理： 购入工程物资时： 借：工程物资 58.5 贷：银行存款 58.5 会计事项 购入工程物用于建筑物等不动产 用于机器设备等动产 借：工程物资 贷：银行存款 借：工
4、程物资 应交税费-应交 会当凌绝顶 一览众题小 玩的就是考试 资时 注意：购入工程物资用于不动产时，增值税进项税不能增值税 贷：银行存款 工程领用工程物资时： 借：在建工程 58.5 贷：工程物资 58.5 工程领用本企业生产的水泥，确定应计入在建工程的金额为：81017%9.7 。 借：在建工程 9.7 贷：库存商品 8 应交税费应交增值税 1.7 会计事项 在建工程领用本企业生产的商品 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税 用于建筑物等不动产 用于机器设备等动产 借：在建工程 贷：库存商品 工程领用原材料时，确定应计入在建工程的金额为：1117%1.17 。 借：在建工程 1.17 会当凌绝顶 一览众题小 玩的就是考试 贷：原材料 1 应交税金应交增值税 0.17 会计事项 在建工程领用本企业原材料 借：在建工程 贷：原材料 借：在建工程 贷：原材料 用于建筑物等不动产 用于机器设备等动产 应交税费应交增 许抵扣。） 分配工程人员工资时： 借：在建工程 l0 贷：应付职工薪酬 10 支付工程发生的其他费用时： 借：在建工程 3 贷：银行存款等 3 工程完工转入固定资产成本为：58.59.71.1710382.37 借：固定资产 82.37 会当凌绝顶 一览众题小 玩的就是考试 贷：在建工程 82.37
