《村账乡管主要账务处理会计分录.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《村账乡管主要账务处理会计分录.docx（3页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、村账乡管主要账务处理会计分录“村账乡管”主要账务处理会计分录 结合“村账乡管”检查验收情况，现总结汇总“村账乡管”涉及的主要账务处理会计分录，供大家参考： 1、数据初始化处理，根据村卫生室提供的盘存银行存款、库存药品、固定资产作如下分录： 借：银行存款/库存物资 贷：事业基金 借：固定资产 贷：固定基金-固定资产占用 2、根据村卫生室上报收入月汇总报表作如下分录： 借：银行存款 应收医疗款新农合医保金 贷：医疗收入 3、收到新农合医保补偿款作如下分录： 借：银行存款 贷：应收医疗款新农合医保金 4、从银行提取现金作如下分录： 借：库存现金 贷：银行存款 5、村卫生室报销零星支出： 借：医疗卫生
2、支出 贷：库存现金 6、发放村医工资，根据工资表计算分配作如下分录： 借：医疗卫生支出 贷：银行存款/库存现金 7、上缴购买药品款，作如下分录： 借：其他应收款 贷：银行存款/库存现金 8、根据会计中心退回药品购买发票、相关凭证和入库单，作如下分录： 借：库存物资药品 贷：其他应收款 9、根据村卫生室提供的月药品消耗表作，如下分录： 借：医疗卫生支出药品支出 贷：库存物资药品 10、村卫生室按照季度、半年或年度对药品进行盘存，作如下分录： 盘盈： 借：库存物资药品 贷：其它收入药品盘盈 盘亏： 借：其它支出药品盘亏 1 贷：库存物资药品 11、按照相关文件计提医疗风险金作，如下分录： 借：医疗
3、卫生支出医疗支出提取医疗风险基金 贷：专用基金医疗风险基金 12、支付医疗风险金，作如下分录： 借：专用基金医疗风险基金 贷：银行存款 13、按照相关文件计提医疗风险金，作如下分录： 借：医疗卫生支出医疗支出提取管理基金 贷：专用基金管理基金 14、支付医疗风险金，作如下分录： 借：专用基金管理基金 贷：银行存款 15、购买固定资产，作如下分录： 借：医疗卫生支出医疗支出 贷：银行存款 同时： 借：固定资产 贷：固定基金固定资产占用 16、村卫生室收到财政补助的药品零差率补助和公共卫生补助收入，作如下分录： 借：银行存款 贷：财政补助收入基本补助支出收入基本公共卫生补助收入药品零差率补助收入 2
