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1、税务筹划复习税务筹划 一、名词解释 1. 税务筹划：在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。 2. 税基筹划原理：纳税人通过缩小税基来减轻税收负担甚至免除纳税义务的原理。 3. 现金折扣：企业在销售货物或提供应税劳务行为发生后，为尽快收回资金，而给予购货方一定的价格上的优惠的形式。 4. 出口退税：对出口货物退还其在国内生产、加工和销售环节已经缴纳的增值税、消费税。 5. 减免税：国家为了照顾国民经济中某些特殊情况，运用税收调节职能，对某些纳税人或征税对象给予的减轻或免除税收负担的一种鼓励或照顾措施。 6. 节税：在税法规定的范围内，当
2、存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。 7. 避税：纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排，达到规避或减轻税负目的的行为。 8. 税负转嫁：纳税人在缴纳税款之后，通过种种途径将自己的税收负担转移给他人的过程。 9. 混合销售行为：一项销售行为既涉及增值税应税货物有涉及非增值税应税劳务。 10. 分割技术：在不违法和合理的情况下，使所得在两个或更多个纳税人之间，或者在适用不同税种、不同税率和减免税政
3、策的多个部分之间进行分割的税务筹划技术。 11. 消费税：对我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税，是对特定的消费品和消费行为征税。 12. 所得税：对我国境内除个人独资企业和合伙企业以外的企业和其他组织，就其应税收入而征收的一种税。 13. 增值税：对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。 14. 扣除技术：在不违法和合理的情况下，使扣除额增加而直接节减税额，或调整扣除额在各个应税期的分布而相对节减税额的税务筹划技术。 15. 延期纳税：纳税人按照国家有关延期纳税规定延缓一定时期后再缴纳税收。 16. 应纳税所得额：
4、企业根据企业所得税法按照一定的标准确定的、纳税人在一个时期内的计税所得，是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 17. 转移定价法：在经济活动中，有经济联系的企业各方为均摊利润或转移利润，在产品交换或买卖过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而是根据他们之间的共同利益进行的产品或非产品转让。 二、简答题 1. 如何对兼营行为进行税务筹划？ 兼营不同增值税税率和征收率项目 兼营应税和免税项目 2简述税务筹划的基本原则 守法原则 保护性原则 时效性原则 整体性原则 3. 如何利用固定资产折旧进行税务筹划？P183 运用不同的折旧
5、方法进行税务筹划 利用折旧年限进行税务筹划 年数总和法 4. 如何利用消费品的包装物进行税务筹划？P122 包装物随同应税消费品作价出售，并入应税消费品销售额，按消费品税率缴纳税 包装物不作价销售而是收取押金，此项押金不计缴纳消费税 包装物作价销售又收取押金的，只对作价销售的包装物缴纳消费税 逾期未收回包装物而不再退还的和已收取一年以上押金，对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定的期限内未予退还的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。 5. 简述企业注册地点的纳税筹划P173 利用国家对西部投资的税收优惠进行税务筹划 利用经济特区、上海浦东新区税
6、收优惠进行税务筹划 6. 比较绝对收益筹划和相对收益筹划的联系与区别 联系：是税务筹划基本原理根据收益效应进行划分，都为取得最大的税后收益。 区别：前者是纳税人的纳税总额绝对减少，从而取得绝对收益的原理：后者是纳税人在一定时期内的纳税总额并没有减少，但某些纳税期的纳税义务递延到以后的纳税期实现，取得了递延纳税额的时间价值而取得收益 前者是直接减少纳税人的纳税绝对总额而取得收益，后者通过对纳税义务在时间上的安排，相对减少纳税总额从而取得收益。即所有税务筹划方案在一定时期内的纳税总额相同，但在各个纳税期税额不完全相同。 8企业如何利用分公司和子公司的设立形式进行税务筹划？ 子公司的税收优势 分公司的税收优势 企业可以通过分公司和子公司的转换减轻税负。当外地的营业活动处于初期时，易于发生亏损，应设为分公司形式，以充分用分公司的亏损从简母公司利润：盈利期间，设立子公司，保证外地利润仅缴纳低于母公司所在地税款。 9国家需要重点扶持的高新技术企业应符合哪些条件？ 产品属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围 研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例 高新技术产品收入占企业总收入的比例不低于规定比例 科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例 高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
