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1、绿能高科集团有限公司债权债务管理办法绿能高科集团有限公司债权债务管理办法 绿 能 高 科 集 团 有 限 公 司 债权债务管理办法 第一条 为规范和加强绿能高科集团有限公司(以下简称“集团公司”)债权债务管理工作，建立规范的应收、应付款项管理程序，明确职责分工，加强公司内部管理，依据企业会计准则等相关规定，特制定本办法。 第二条 债权债务是指由于商品或劳务交易，或其他经济关系与其他企业或个人发生结算业务而产生的款项，其主要内容包括应收及预付款项、应付及预收款项、其他往来款项。 第三条 本办法适用于集团公司及其所属的各分子公司。 第四条 公司债权债务管理职能部门是公司财务部门。其职责为加强公司债
2、权债务的管理，规范债权债务管理程序。财务部门应加强应收款项的回收工作，保证按照销售、劳务等合同规定足额回收销售款或劳务、技术服务费，同时加强票据的管理工作。 第五条 销售部门、采购部门、生产部门应开展各项往来账款的核对和催收工作，对各种往来款项进行清理，对已到期的质保金等应付款项要积极联系供应商及时支付，避免拖欠。各项往来账目余额必须与对方单位核对一致，若不一致，必须提供专项说明材料和解决方案。财务部门负责资金结算和监督货款回收工作。 第六条 债权债务管理范围 绿能高科集团有限公司债权债务管理办法 包括： 应收账款 预付账款 其他应收款 应付账款 其他应付款 应收票据、应付票据 第七条 内部往
3、来款项管理 内部往来款项核算范围 集团公司与各分子公司间、各分子公司之间关联交易、资金拆借等往来款项。 内部往来款项管理标准 1.数字准确，经济业务的内容要完整、准确。 2.各往来公司之间要及时进行凭证的传递工作。 3.为确保往来公司之间的往来款项相符，应使用凭证附件作为内部往来记账通知，附件的签章手续必须完备、齐全，符合会计基础工作的要求。内部往来凭证附件后面应附有经济业务发生的原始凭证或原始凭证的复印件或财务部门认同的必要说明，由经济业务发生的公司填制并转送往来公司。 4.往来公司根据收到的原始凭证/附件/说明，核对确认款项无误后，要及时进行账务处理。 5.每月，发生往来账的公司之间进行往
4、来账清理及核对工绿能高科集团有限公司债权债务管理办法 作，如必要时可按发生往来账的明细打印出内部往来明细账，互送交对方，以逐笔核销、总额核对的方式核对账目。 6.如有未达款项或由于记账差错等原因造成核对余额不符的，查明原因并做相应的调整记录。 第八条 一般往来款项管理 应收账款管理 1每季度进行账龄分析，对拖欠时间较长的，由财务部门联系相关部门或单位提出解决办法，经审批后执行；对应确认为坏账损失的款项，按照权限报经审批后予以处理。 2每月进行应收账款余额核对，并保留核对记录。 预付账款管理 对于已发生预付业务的款项，经办人应按照合同要求进行跟踪管理，发现异常及时向财务部及相关领导反映情况。 其
5、他应收款代垫费用管理 1每月对代垫费用进行分析整理，并及时通知相关企业办理结算手续。 2对于基建项目过程中代垫的水电费，在结算最后一次工程款时，通知相关企业及时交款，对于不交款的企业，财务部门先进行通知再从工程款中扣除。 3备用金管理按现金及备用金管理办法执行。 应付账款和其他应付款管理 1财务部门每季度进行账龄分析。 绿能高科集团有限公司债权债务管理办法 2财务部门可采取电话、传真、询证函等方式，根据应付款项重要性与往来单位进行定期核对应付账款余额，每年至少核对两次，并保留对账记录。 3对于长期挂账款项财务部门应列出清单，经办部门协助财务人员提供往来单位的全称、地址、账号、电话及挂账原因等相
6、关情况，配合财务部门联系相关单位，对于已不存在的单位出具相关证明并说明原因。 4对于因使用部门未出具验收单而无法支付的款项，经办部门应向使用部门催收验收单，手续齐全后，财务部门予以付款。 5对于估收挂账款项，物资管理部门应按联系供货方尽快开具发票，不能按规定要求及时取得发票的，采购部门应提出书面说明报财务部门。 第九条 业务部门经办人员变更，应履行交接手续；不得因交接不当给公司造成损失。 第十条 本办法由集团公司财务部负责解释。 第十一条 各分子公司可根据本办法制定本单位的债权债务管理办法。 第十二条 本办法自发布之日起生效。 附件：1.应收账款管理流程图 2.应付账款管理流程图 绿能高科集团
7、有限公司债权债务管理办法 附件 1 应收账款管理流程图 应收账款管理流程图销售部门财务部开始1.接受授信申请2.进行信用评估3.授信4.签订销售合同5.催交应收款6.季末与客户对账7.年末进行账龄分析9.催收N8.到期收款10.催收是否有效NYY11.提起诉讼12.收取款项结束绿能高科集团有限公司债权债务管理办法 附件 2 应付账款管理流程图 应付账款管理流程图采购部门财务部分管领导开始N1.提交确认应付账款所需的依据自资料2.核算岗审核Y3.进行会计处理N4.会计主管复核Y6.请求付款，并提相关资料5.每季度与供应商对账7.编制支款申报单NNN8.采购部门负责人审核Y9.财务部门负责人审核Y10.分管领导审批11.会计处理YN12.财务部门负责人审核Y13.出纳付款结束
