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补缴以前年度企业所得税账务处理补缴以前年度的企业所得税账务处理 一、补缴以前年度的企业所得税账务处理 补所得税 1跨年x月x日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交企业所得税 2缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行存款 3. 重新分配利润 借： 利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 4.滞纳金，直接记入当期损益 借：营业外支出 贷：银行存款 多交退税 1年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 2.重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 3.经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税
