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1、5,增值税纳税申报表附列资料增值税纳税申报表附列资料 税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称：(公章) 金额单位：元至角分 本期服服务、不动产和无形资产扣除项目 务、不动产和无形资产本期本期应价税合期初本期实际期末余发生扣除金计额 5(51且1 2 3 4=2+3 6=4-5 54) 1 2 3 4 项目及栏次 17%税率的项目 11%税率的项目 6%税率的项目 6%税率的金融商品转让项目 5%征收率的项目 5 3%征收率的项目 6 免抵退税的项目 7 免税的项目 8 增值税纳税申报表附列资料填写说明 本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。其他纳税人
2、不填写。 “税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。 第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额”：营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。本列各行次等于附列资料第11列对应行次，其中本列第3行和第4行之和等于附列资料第11列第5栏。 营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于附列资料第11列第13a、13b行之和。 第2列“服务、不动产和无形资产
3、扣除项目”“期初余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期附列资料第6列对应行次。 本列第4行“6%税率的金融商品转让项目”“期初余额”年初首期填报时应填“0”。 第3列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。 第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期应扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额。 本列各行次第2列对应各行次+第3列对应各行次 第5列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额。 本列各行次第4列对应各行次且本列各行次第1列对应各行次。 第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。 本列各行次第4列对应各行次-第5列对应各行次
