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1、企业财务会计习题利润表的编制五、利润表的编制 27 Z.5 华天公司所得税税率为25%。该公司XX年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下： 12月份发生数 1月至11月累计发生数 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 318 000 5 000 000 主营业务成本 252 500 2 800 000 销售费用 2 600 10 000 营业税金及附加 1 000 29 000 其他业务成本 7 500 32 500 营业外支出 2 000 11 000 财务费用 3 000 30 000 管理费用 4 400 50 000 其他业务收入 9
2、500 45 000 营业外收入 3 000 投资收益 20 000 则华天公司XX年度利润表的下列报表项目金额为： 营业收入元；营业成本元；营业利润元； 利润总额元；所得税费用元；净利润元。 28 Z.5 华天公司所得税税率为25%。该公司XX年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下： 12月份发生数 1月至11月累计发生数 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 68 000 780 000 主营业务成本 41 300 440 000 销售费用 3 000 10 000 营业税金及附加 1 000 8 000 其他业务成本 1 800 6 90
3、0 营业外支出 1 600 7 000 财务费用 1 000 11 000 管理费用 1 900 23 000 其他业务收入 3 000 9 000 营业外收入 2 000 5 500 投资收益 10 000 则华天公司XX年度利润表的下列报表项目金额为： 营业收入元；营业成本元；营业利润元； 利润总额元；所得税费用元；净利润元。 29 Z.5 华天公司所得税税率为25%。该公司XX年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下： 12月份发生数 1月至11月累计发生数 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 27 000 385 000 主营业务成本
4、9 600 113 000 销售费用 1 000 14 000 营业税金及附加 500 3 500 其他业务成本 1 800 6 900 营业外支出 1 600 7 000 财务费用 1 000 8 000 管理费用 2 100 15 000 其他业务收入 2 000 8 800 营业外收入 2 000 5 500 投资收益 4 500 则华天公司XX年度利润表的下列报表项目金额为： 营业收入元； 营业成本元； 营业利润元； 利润总额元； 所得税费用元； 净利润元。 30 Z.5 华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公
5、司XX年发生以下业务： 销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。 当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元， 本年出租一台设备，取得租金收入8万元。 本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。 用银行存款支付销售费用1万元。 在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。 则华天公司XX年度利润表的下列报表项目金额为： 营
6、业收入元； 营业成本元； 营业利润元； 利润总额元； 所得税费用元； 净利润元。 31 Z.5 华天公司所得税税率25%，该公司XX年11月份的利润表如下表所示。 华天公司12月份发生以下经济业务： 对外销售甲商品1 000件，单价135元，增值税率17，收到对方开来的一张金额为157 950元的商业汇票。 经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10 000元，七成新。 计算分配本月应付职工工资共计45 000元。其中管理部门30 000元，专设销售机构人员工资15 000元。 计提本月办公用固定资产折旧1 200元。 结转已销售的1 000件甲商品的销售成本87 000元。 将本月实现
7、的损益结转至“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列华天公司XX年利润表的编制。 利润表 2008 年度 编制单位：华天公司 单位：元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 1 289 600 减：营业成本 972 400 885 400 营业税金及附加 21 700 21 700 销售费用 33 500 18 500 管理费用 40 900 财务费用 2 000 2 000 资产减值准备 3 500 3 500 二、营业利润 317 600 加：营业外收入 8 400 1 400 减：营业外支出 3 000 3 000 三、利润总额 316 000 减：所得税费用 79 000 四
8、、净利润 237 000 32 Z.5 华天公司所得税税率25%，该公司XX年11月份的利润表如下表所示。 华天公司12月份发生以下经济业务： 对外销售甲商品2 000件，单价55元，增值税率17，已办妥银行托收货款手续。 经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价8000元，七成新。 计算分配本月应付职工工资共计25 000元。其中管理部门15 000元，专设销售机构人员工资10 000元。 计提本月办公用固定资产折旧860元。 结转已销售的2 000件甲商品的销售成本60 000元。 将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列华天公司XX年利润表的编制。 利润
9、表 2008 年 编制单位：华天公司 项目 本年金额 一、营业收入 减：营业成本 780 000 营业税金及附加 39 000 销售费用 152 500 管理费用 财务费用 3 000 资产减值准备 2 500 二、营业利润 加：营业外收入 23 600 减：营业外支出 4 000 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 单位：元 上年金额 1 358 000 720 000 39 000 142 500 246 000 3 000 2 500 205 000 18 000 4 000 219 000 54 750 164 250 五、利润表的编制 27 Z.5营业收入元；营业成本元； 营业
10、利润元；利润总额元； 所得税费用元；净利润元。 28 Z.5营业收入元；营业成本元； 营业利润元；利润总额元； 所得税费用元；净利润元。 29 Z.5营业收入元；营业成本元； 营业利润元；利润总额元； 所得税费用元；净利润元。 30 Z.5营业收入元；营业成本元； 营业利润元；利润总额元； 所得税费用元；净利润元。 31 Z.5 利润表 XX年度 编制单位：华天公司 单位：元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值准备 加：营业外收入 减：营业外支出 减：所得税费用 四、净利润 32 Z.5 利润表 2008 年 编制单位：华天公司 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值准备 本年金额 1424600 972400 21700 33500 72100 2000 3500 8400 3000 81200 243600 上年金额 略 二、营业利润 319400 三、利润总额 324800 本年金额 1468000 780000 39000 152500 261860 3000 2500 单位：元 上年金额 略 二、营业利润 229140 加：营业外收入 减：营业外支出 减：所得税费用 四、净利润 23600 4000 62185 186555 三、利润总额 248740
