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1、一般纳税人账务处理流程一般纳税人账务处理流程 一般企业大致的会计流程与分录. 一、每月会计作账流程： 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证. 2、根据记账凭证登记各种明细分类账. 3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐. 4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符. 5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明. 6、将记账凭证装订成册,妥善保管 .二、一般企业做账的主要会计分录： 1、采购时： 借：原材料 / 库存商品应缴税费应交增值税 贷：库存现金 / 银行存款 / 应
2、付账款 2、材料领用 借：生产成本 贷：原材料 3、计提工资 借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷：应付职工薪酬工资 4、发生的水电费、机物料消耗等 借：制造费用 贷：现金 / 银行存款 / 应付账款 5、计提折旧 借：制造费用 管理费用 营业费用 贷：累计折旧 6、月末,结转制造费用 借：生产成本A产品 生产成本B产品 贷：制造费用 7、月末,结转完工入库产品 借：库存商品 贷：生产成本 8、销售收入 借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷：主营业务收入 应缴税费应交增值税 9、月末,计提附加税 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费应交城建税 应交税费应交教育费附加 应交税费应交地方教育费附加 10、月末,结转本月销售商品成本和税金 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 11、月末,结转本月收 入借：主营业务收入 贷：本年利润 12、月末, 结转本月费用 借：本年利润 贷：管理费用 销售费用 财务费用 13、季末,计提预交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 14、期末结转增值税 借：应交税费应交增值税：转出应交税金 贷：应交税费未交增值税
