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1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表中华人民共和国 企业所得税年度纳税申报表 税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人识别号： 纳税人名称： 金额单位：人民币元(列至角分) 项 目 行次 累计金额 收入总额 1 按收入总额 核定应纳税 税务机关核定的应税所得率 2 应所得额 应纳税所得额(1行2行) 3 纳成本费用总额 4 税按成本费用 所核定应纳税 税务机关核定的应税所得率 5 得所得额 应纳税所得额(4行(1-5行)5行) 6 额的经费支出总额 7 按经费支出 计税务机关核定的应税所得率 8 算换算应纳税 换算的收入额7行 9 所得额 应纳税所得额(8行9行) 10 适用税率
2、11 应纳所得税额的计算 应纳所得税额(3行11行或6行11行或10行11行) 12 减免所得税额 13 14 应补所得税额的已预缴所得税额 计算 应补所得税额(12行-13行-14行) 15 谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人： 年 月 日 主管税务机关受理专代理申报中介机构公章： 纳税人公章： 用章： 经办人： 会计主管： 受理人： 经办人执业证件号码： 填表日期： 年 月 日 受理日期： 年 代理申报日期： 年 月 日 月 日 企业所得税年度纳税申报表填表说明: 1输入“
3、纳税人识别号”，直接从基础数据中提取纳税人基本信息，判断“征收方式”是否为“核定征收”的纳税人，不属于“核定征收”的纳税人给出相应提示。 2“税款所属时期”，正常经营的纳税人，填报公历当年x月x日至x月x日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月日至同年x月x日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年x月x日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 3根据企业所得税征收方式鉴定表提取核定征收信息。如果为核定定额的，不
4、允许输入，系统根据相关信息提供所有行次数据；如果为核定应税所得率的，则继续提取是按“收入总额”、 按“成本费用总额”、 还是按“经费支出总额”核定。 按“收入总额”核定，不允许输入第4行至第10行。 按“成本费用总额”核定，不允许输入第1行至第3行和第7行至第10行。 按“经费支出总额”核定，不允许输入第1行至第6行。 4第2行、第5行、第8行“税务机关核定的应税所得率”根据企业所得税征收方式鉴定表的审批信息提取。 5第9行“换算的收入额”=第7行“经费支出总额”； 6第3行、第6行、第10行“应纳税所得额”，根据核定应税所得率的方式不同分别自动计算： 第3行“应纳税所得额”=第1行“收入总额
5、”第2行“税务机关核定的应税所得率”； 第6行“应纳税所得额”=第4行 “成本费用”第5行“税务机关核定的应税所得率”； 第10行“应纳税所得额”=第8行“税务机关核定的应税所得率”第9行“换算的收入额”。 7第11行“税率”根据 企业所得税法第四条规定，税率为25%。 8第12行“应纳所得税额”区分两种情况： 核定定额的纳税人，应纳所得税额=根据企业所得税征收方式鉴定表中的年应纳税额12实际经营月份。 对于年度中间开业的纳税人，也应按年核定其应纳所得税额。 核定应税所得率的纳税人，根据核定应税所得率的方式不同分别自动计算： 按收入总额核定应纳税所得额，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” 第
6、11行“税率”； 按成本费用核定应纳税所得额，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” 第11行“税率”； 按经费支出换算应纳税所得额，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额” 第11行“税率”。 9第13行“减免所得税额”：填报享受减免税的纳税人实际减免的所得税额，第13行第12行。 “减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 鉴于新的减免税办法及过渡期减免税衔接办法尚未出台，本行“减免所得税额”只对系统中现有的相关减免税批文和备案信息进行提示，不进行强制监控。 10第14行 “已预缴所得税额”：取上个月度申报表的第14行已预缴所得税额上期原始申报表的第15行应补税款|min(Ai+1-Ai),0)|+本月税款所属期的预缴税款信息表中的征收项目为“企业所得税”的税款属性为“分期预缴税款”、“延期申报预缴税款”、“其他预缴税款”的余额合计，并且入库余额大于0、开票金额大于0。 11第15行“应补所得税额”=第12行“应纳所得税额”第13行“减免所得税额”第14行“已预缴所得税额”；当第15行0时，本行为0。
