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1、中小企业财务管理流程图范本中小企业财务管理流程图范本 目 录 第九章 财务管理流程 _ 3-2 9-001 预算编制工作流程 _ 3 9-002 部门预算审批流程 _ 3 9-003 预算执行监控流程 _ 4 9-004 预算调整作业流程 _ 4 9-005 现金预算管理流程 _ 5 9-006 固定资产评估流程 _ 5 9-007 现金清查作业流程 _ 6 9-008 备用金清查作业流程 _ 6 9-009 存货盘点流程 _ 7 9-010 应收账款管理流程 _ 7 9-011 产品成本核算流程 _ 8 9-012 产品成本定额流程 _ 8 9-013 成本账务处理流程 _ 9 9-014
2、成本费用管理流程 _ 9 9-015 成本支出管理流程 _ 10 9-016 内审计划准备流程 _ 10 9-017 内部控制测试审核流程 _ 11 9-018 会计科目审计流程 _ 11 9-019 内审报告编制流程 _ 12 9-020 财务审计改善流程 _ 12 9-021 纳税筹划作业流程 _ 13 9-022 纳税核算作业流程 _ 13 9-023 纳税申报作业流程 _ 14 9-024 补税实施作业流程 _ 14 9-025 退税申请作业流程 _ 15 9-026 日记账作业流程 _ 15 1 9-027 凭证账作业流程 _ 16 9-028 总账科目作业流程 _ 16 9-029
3、 会计科目设置流程 _ 17 9-030 会计报表编制流程 _ 17 9-031 借款审批作业流程 _ 18 9-032 借款抵押作业流程 _ 18 9-033 资金预算作业流程 _ 19 9-034 资金调拨作业流程 _ 19 9-035 账款支付作业流程 _ 20 9-036 利润分配计划编制流程 _ 20 9-037 利润分配实施流程 _ 21 9-038 股利分配计划流程 _ 21 9-039 股利分配实施流程 _ 22 2 第九章 财务管理流程 9-001 预算编制工作流程 总经理 财务主管 预算员 开始 成本目标分析 确定企业收支提供预算资料 编制预算方案 审批 审核 下发各个部门
4、 企业收支监控 结束 9-002 部门预算审批流程 总经理 财务主管 各部门主管 审核 预估企业收入 开始 记录、汇总 编制开支预算 编制企业开支预平衡企业收支 执行预算 编制预算表 结束 3 9-003 预算执行监控流程 总经理 财务主管 各部门 开始 各部门执行预算 汇总财务情况 定期汇报财务状况 审核 审核 编制财务预算监控报告 执行调整方案 调整企业的财务计划 结束 9-004 预算调整作业流程 总经理 财务主管 各部门 开始 审核 提出预算申请 审批 编制调整方案 确认调整方案 修订预算 调整业务 4 结束 9-005 现金预算管理流程 总经理 财务主管 财务部 开始 编制经营计划
5、定期查看现金 结束 编制现金流预算 审核 编制现金流预算 调整理现金流编制现金流预算现金流使用评价 9-006 固定资产评估流程 财务部 评估师 总经理 开始 收集财产信息 申请评估 固定资产入册 审核 进行评估 审批 确认数额 结束 5 9-007 现金清查作业流程 财务主管 账务会计 出纳 开始 清查现金账 盘点现金数 盘点核对 No 是否盈亏 Yes 审核 记录 结束 查明盈亏原因 编制盘点报告 9-008 备用金清查作业流程 财务主管 账务会计 出纳 审核 开始 清查备用金账 盘点现金数 盘点核对 Yes 是否充足 No 银行提现 记账 结束 6 9-009 存货盘点流程 财务经理 财
6、务会计 存货管理部 审核 记录 开始 组织盘点 整理出入账 核对 No 查明盈亏原因 Yes 编制盘点报告 进行盘点 是否盈亏 结束 9-010 应收账款管理流程 相关部门 往来会计 财务主管 开始交单 登记 账款分析 No 催款 现金流是否 顺畅 Yes 编制应收账款账 审核 账款分析 7 结束 9-011 产品成本核算流程 成本会计 财务主管 技术部 核算各环节成本 制定产品成本表 开始 进行产品设计 列举各环境用料 审核 提出成本意见 参照改善 结束 9-012 产品成本定额流程 产品制造部 财务会计 财务部 开始 例举产品制造过 程 调整产品制造过 程 按计划生产制造 预估过程支出 审
7、核制造成本 找不合理出 是否合理 监控过程开支 结束 8 9-013 成本账务处理流程 财务主管 财务会计 各个部门 开始 制定开支范围 统计成本开支 编制成本明细编制成本总账 进入统计下月上交成本开支审核 结束 9-014 成本费用管理流程 财务主管 财务会计 相关部门 审核是否 合理 Yes 同意开支计划 开始 成本费产生 列出开支计划 No 压缩开支计划 计明细账 结束 9 9-015 成本支出管理流程 财务主管 财务会计 相关部门 是否超支 No 按预算进行 开始 计入明细账 月末统计 成本费产生 Yes 压缩开支 记账 压缩开支上报 年末统计 结束 9-016 内审计划准备流程 总经
8、理 财务主管 会计师 开始 申请内审 审批 准备资料 编制内审计划 审批 审核 开始实施审核 通知客户、 供应商 10 结束 9-017 内部控制测试审核流程 总经理 财务主管 会计师 开始 内部控制调查 评估内部财务制度 制度符合性测试 控制风险评价 No 编写管理建议书 审批是否合理 Yes 实施改善 结束 审核 9-018 会计科目审计流程 总经理 财务主管 会计师 开始 确定内部审计目标 确定内部审计范围 审计会计制度 审计会计科目 No 编写管理建议书 审批是否合理 Yes 实施改善 11 审核 结束 9-019 内审报告编制流程 总经理 财务主管 会计师 审批 记录入档 开始 编制
9、审计过程 编制审计结果 编制审计结论 编制审计建议 审核 形成审计报告 结束 9-020 财务审计改善流程 总经理 财务主管 会计师 开始 审核完毕 审批 审核 编制建议书 编制改善计划 No 着手改善 审核是否合理 Yes 记录入档 12 效果测评 结束 9-021 纳税筹划作业流程 总经理 财务主管 税务会计 开始 政策调查 可行性评价 计算分析 综合评估 审批 审核 制定筹划方案 确认实施 结束 9-022 纳税核算作业流程 总经理 财务主管 税务会计 开始 政策调查 明确税种 汇总税务科目 进行核算 审批 审核 填写报表 纳税申报 结束 13 9-023 纳税申报作业流程 总经理 财务
10、主管 税务会计 开始 填写税务科目 审批 审核 填写申报表 纳税申报 银行转账 填写税务账 结束 凭证入账 9-024 补税实施作业流程 总经理 财务主管 税务会计 开始 收到补税通知单 审批 审核 申请补税 补税申报 清查责任 实施部门处罚 结束 14 9-025 退税申请作业流程 总经理 财务主管 税务会计 开始 政策调查 查看企业情况 总结经营情况 获取经营数据 审批 审核 填写退税申请 退税申报 结束 9-026 日记账作业流程 财务主管 会计师 会计 审批 记录、入档 开始 查看记账凭证 登记日记账 登记总账 核对余额 审核 编制日报表 15 9-027 凭证账作业流程 财务主管 会
11、计师 会计 开始 收集记账凭证 分类记账凭证 计入明细账 计入总账 审批 审核 编制账目表 记录、入档 结束 9-028 总账科目作业流程 财务主管 会计师 会计 开始 记录明细账 计入总账目 月末统计 余额销存 审批 审核 转入下月账 记录、入档 结束 16 9-029 会计科目设置流程 财务主管 会计师 会计 开始 决定建立会计账查看会计准则 设置各总账科目 设置细账科目 编制凭证 审批 审核 编制会计科目 样本 实施记账 结束 认可 9-030 会计报表编制流程 总经理 财务主管 会计师 开始 账务总分类账 节存转销余额 编制现金流量表 审批 编制负债表 编制资产损益表 确认会计报表 交
12、付外审 审核 结束 17 9-031 借款审批作业流程 经营者 总经理 财务部 开始 发现资金缺口 制定资金预算 审批 审核 制定借款计划 签字 联络银行 借款 结束 9-032 借款抵押作业流程 经营者 总经理 财务部 审批 签字 开始 银行借款 需要资产抵押 审核 制定抵押计划 抵押借款 完成借款 18 结束 9-033 资金预算作业流程 总经理 财务主管 预算员 开始 预估企业支出 预估企业现金流 审批 审核 制定资金预算 确认资金预算 实施资金计划 结束 9-034 资金调拨作业流程 经营者 总经理 财务部 开始 资金到位 参看企业预算 查看部门 资金申请 审批 审核 编制调拨计划 签
13、字 资金调拨 记录入账 结束 19 9-035 账款支付作业流程 财务部 采购部 总经理 支付 通报采购部 入账 结束 开始 采购业务 出现账款 申请支付 审核 确认 9-036 利润分配计划编制流程 经营者 总经理 财务主管 审批 审核 开始 查看企业利润 计算应交税 查看利润企业分配制度 制定利润 分配计划 签字确认 20 召开股东会议 结束 9-037 利润分配实施流程 经营者 总经理 财务主管 审批 签字分配完毕 开始 弥补前年度的亏损 提取法定盈余公积金 提取法定公益金 填写报告书 提取任意盈余公积金 结束 进行股东利润分配 9-038 股利分配计划流程 经营者 总经理 财务主管 修缮分配计划 审批 召开股东会议 结束 开始 积金提取完毕 制定利润 分配计划 形成初步分配方法 申请股东 利润分配 审核 21 9-039 股利分配实施流程 经营者 总经理 财务主管 签字分配完毕 结束 开始 宣告股利支付 登记股权 出息 填写利润分配 发放股利 报告书 22
