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1、二库存现金管理存在的问题及对策库存现金管理存在的问题及对策内黄万源食品连锁超市为例 董晓敬 赵萍 田甜 摘要:库存现金是流动性最强的资产。其变现能力强，有广泛的使用性。库存现金易流失，诱惑力最大，最容易被人挪用和侵吞。因此，加强对库存现金的管理至关重要。本文以内黄县万源食品连锁超市库存现金管理方法的应用为例，主要分析了在该超市现金管理中存在的无库存现金限额，大额现金管理等存在的问题并寻求解决途径，从而提高其竞争地位。 关键词:库存现金; 现金管理 ;限额 现金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节。在现代商业中，货币资金占据了公司资金的大部分，他
2、直接关系着公司职工的工资和福利、投资人的债权、债权人的债务、公司的效益，因此，一套合法的现金管理体系尤为重要。 现金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节。在现代商业中，货币资金占据了公司资金的大部分，他直接关系着公司职工的工资和福利、投资人的债权、债权人的债务、公司的效益，因此，一套合法的现金管理体系尤为重要。 一、库存现金管理 库存现金管理主要包括库存现金的限额管理、库存现金的保管、库存现金的存取管理、库存现金的收付管理。现金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，是财务管理的集中表现。 二、超市库存现金管理的特点 现金流量大。对于连锁超市而言，现
3、金流就是生命。连锁超市在经营过程中要保持充分的现金流量，提供丰富的产品储备，并随时根据市场情况进行调整。现金的开支统一核定。从现金流出角度，连锁总部、分部及其他部门的费用由总部统一核定和支付。从现金流入角度，分部必须要在总部制定的银行开设账户，此账户只能存款不出款，分部每日必须将销售货款全额存入制定银行。 三、万源超市库存现金管理的现状及问题 (一)万源超市 内黄县万源食品连锁超市在市场竞争中，靠品牌和质量取胜，以优质服务吸引客户。其营业面积8000多平方米，拥有8个连锁分店，1个货物中心近100人、运输车20余辆。其资产1000多万元，年销售额达5000多万元。上缴利税40多万元、辐射城乡网
4、点1100多个的大型服务用品超市。极大地满足了百姓购物需求，为内黄经济的发展注入了无限生机和活力。 (二)万源超市库存现金管理现状 1.坐支现象仍然存在 对于库存现金金额不超过三天的日常报销额，多余的存入银行，以便于盘点时没有差错。万源在总部执行的很好，但在连锁超市的执行尚有欠缺。 2.白条抵库现象基本不存在 现在许多公司因为资金不够，常开出白条抵充现金或者签发空头支票。万源据此制定了不能挪用现金开空头支票，每日每月一结的现金管理制度。这对现金管理有一定的帮助。 (三）万源库存现金管理存在的问题 1.无库存现金限额 万源限额核定名存实亡。在多头开户的情况卜，万源不愿主动执行规定，而银行也不去过
5、问，多头提现，对于多出的部分未主动及时地交送银行。例如，万源超市每逢节假日，现金收入要比平常多3到5倍，万源超市并没有把多余的现金及时送交银行，库存限额超过了规定。 2.存在坐支现象 万源超市存在这种情况:收到的现金未及时存入银行，放在保险柜里作为库存现金进行日常零星支出，有时候进货会直接把收入的现金进行支付。 3.随意使用现金，现金交易频繁 由于管理不健全，携带款项外出结算的现象一分普遍。有些商品和原材料紧俏，非现金不供货，客观上迫使该企业搞现金交易。比如，新鲜的瓜果蔬菜对于超市来说是紧俏商品，而供应商则需要现金付款，超市为了得到这些商品，不得不使用现金进行交易。 四、万源超市库存现金管理存
6、在问题的对策 (一)加强库存现金限额的核定管理 由于万源超市距离工商银行等非常近，所以其库存现金限额的核定天数不宜超过5天。 (二)重点管理企业坐支现象 当天的现金收入必须当日送存开户银行，不准“坐支”现金。如遇特殊情况则应在现金日记账上如实反映“坐支”情况，并同时报告现金金额与用途，便于银行对“坐支，现金金额进行监管和管理。万源超市在从开户银行提取现金时，必须在取款凭证上注明支取的具体用途，并由经理签字后，交开户银行审核后方可支取。 (三)建立内部控制制度，完善现金管理 企业应按照每个员工的权利和义务统一的原则，控制权限，不能做有逾权限范围的事。提高他们的专业技能，严禁无证上岗;定期举办会计培训班，提高其业务能力。这样才能尽可能避免公司随意使用现金的情况。 五、结论 现金是企业生产经营过程中不可缺少的资产，企业拥有足够的现金可以降低风险，加强资产的流动性和可清偿债务的能力。但是，现金的盈利性较差，现金持有过多，企业的整体收益水平将卜降、增加相应的成本。企业拥有现金资产的数量直接影响着交易活动、应付意外现金需求以及投资报酬，因此，要加强现金管理工作，对现金管理的方式进行有效探索，保证企业在市场竞争中的地位。由此可见，加强企业的现金管理就颇为重要，更值得进一步深入研究与完善。
