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1、人大第七审计学期末重点难点单选 多选 简答 综合 1、审计的目标：审查和评价审计对象所要达到的目的和要求，它是指导审计工作的指南。概括起来是指审查和评价审计对象的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性。 2、审计的基本分类：按照审计 主体：*审计、民间审计、内部审计。按审计内容和目的：财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计。 3、审计的技术方法 审查书面资料的方法按审查书面材料的顺序：顺查法、逆查法。 4、证实客观事实的方法：调节法。证实财产物资是否账实相符：结存日数量=盘点日盘点数量+结存日至盘点日发出数量结存日至盘点日收入数量。 5、抽样是指对特定对象总体抽取部分样本进行审查，然
2、后以其审查结果来推断该总体数量的一种方法。 6、统计抽样：有充分的数学依据有健全的内部控制系统依据。有合理的经济依据。意义：统计抽样能够科学地确定抽样规模。统计抽样中总体各项目被抽中的机会是均等的，可以防止主观判断。统计抽样能计算抽样误差在预先给定的范围内其概率有多大，并根据抽样推断的要求，把这种误差控制在预先给定的范围之内统计抽样便于实行审计工作规范化。 7、抽样风险：审计人员依据抽样结果得出的结论与审计对象总体特征不相符合的可能性。 控制测试应关注：信赖不足风险信赖过度风险。实质性测试应关注：误受风险、误拒风险。效率与效果：信赖不足风险与误拒风险一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审
3、计效率；信赖过度风险与误受风险很可能导致注册会计师形成不正确的审计结论。 非抽样风险：审计人员因采用不恰当地审计程序或方法。或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。 8、属性抽样：在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。步骤:确定预计差错发生率确定精确度确定可靠程度确定样本数量选择随机抽样方法：随机数表法系统抽样法分层抽样法整群抽样法评价抽样结果，推断总体特征。 9、变量抽样：审计人员用来估计总部金额的统计抽样。是用于实质性测试方面的统计抽样方法，它通过检查财务报表各项目数据的真实性和正确的，来取得作出审计结论所需的直接证据。 10、审计签订业务约定书
4、： 11、民间审计的业务范围：鉴证业务。审计、审阅、复核、保证。管理咨询业务税务服务业务会计服务业务其他业务。 12、民间审计组织形式：会计师事务所主要有独资、普通合伙制、股份有限公司制、有限责任合伙制，特殊普通合伙 13、国际四大会计师事务所：世界先进民间审计组织的典型代表。德勤、普华永道、安永、毕马威。 14、注会职业道德基本要求：诚信、独立、客观公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。 保密不得有，未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息。利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益。 良好的职业行为不得有，夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获
5、得的经验贬低或无根据地比较其他注会的工作、 15、注会的法律责任：过失、欺诈。 过失，指未能遵循执业准则的要求执行业务。普通过失：没有完全遵循执业准则的要求执行审计业务。重大过失：根本没有遵循职业准则或没有按执业准则的主要要求执业。 欺诈，为了达到欺骗他人的目的，明知被审计单位的财务报表具有重大错报却加以虚伪的陈述，而出具无保留意见审计报告。 16、注会法律责任的预防：遵循执业准则和职业道德的要求谨慎选择委托单位招收合格的注会助理人员严格签订审计业务约定书深入了解委托单位的业务聘请懂行的律师投保充分的责任保险。 17、审计证据：审计人员为了得出审计结论、支持审计意见而使用的所有信息，包括会计记
6、录中的信息和其他信息。特征：客观性、相关性、合法性。分类：按表现形态分类：实物证据、书面证据、口头证据、环境证据。 收集：监盘、观察、询问、函证、检查、重新计算、重新执行、分析程序。 18、审计证据的充分性和适当性： 充分性：审计结论具有说服力而使人们完全相信所需审计证据的数量。很大程度上取决于审计人员的主观判断和准备承担的风险。 适当性：对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报与披露的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。 两者密切相关。审计人员所获得审计证据的数量不仅受到错报风险的影响，还受到审计证据质量的影响。错报风险越大，需要的审计证据可能越多，审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少，但仅仅获取更多的审计证据可能仍然难以弥补其质量上的缺陷。
