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代扣代缴社保公积金个人所得税的账务处理代扣代缴社保的分录 代扣代缴社保、公积金、个税的账务处理 帐务处理的基本步骤: 1、缴纳社保费时 借:管理费用社会保险费 a 公积金 b 其他付收款 个人承担社保 c 个人承担公积金 d 贷:现金/银行存款 a+b+c+d 2、计提工资时 借:管理费用-工资 e 贷:应付职工薪酬工资 e 3、工资发放 扣回个人承担的社保、公积金 借:应付职工薪酬工资 c+d 贷:其他应付款个人承担社保 c 个人承担公积金 d (2)发放工资 借:应付职工薪酬工资 e-(c+d) 其他应付款代扣代缴个人所得税 f 贷:现金/银行存款 e-(c+d)-f 4、代缴个人所得税 借:其他应付款代扣代缴个人所得税 f 第 1 页 共 2 页 代扣代缴社保的分录 贷:现金/银行存款 f 注:代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金,是在发放工资时代扣的,提取时无需代扣分录。 第 2 页 共 2 页