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1、企业中常用会计分录一、资金筹集业务 借：银行存款接受现金投资 接受非现金投资 借：固定资产/无形资产贷：实收资本/股本贷：实收资本/股本 资本公积资本溢价 资本公积资本溢价/股本溢价 借：银行存款借入 实收资本增加 借：银行存款贷：短期借款 贷：实收资本借：资本公积/盈余公积贷：实收资本 借：财务费用月末计提应计利息 短期借款账务处理 支付利息 贷：银行存款 账务处理 本付息）借：短期借款偿还银行借款本金 借入 借：银行存款贷：应付利息 借：财务费用 应付利息 长期借款的计提利息 贷：长期借款本金 借：财务费用等 长期借款利息调整贷：应付利息长期借款应计利息/在建工程购入固定资产三、材料采购业
2、务 货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：应交税费应交增值税贷：银行存款等借：制造费用/销售费用/管理费用等贷：累计折旧企业购入材料，未入库，款已付借：材料采购固定资产折旧借：固定资产清理计划成本法 累计折旧应交税费应交增值税贷：银行存款/应付账款转入清理时贷：固定资产借：银行存款收回残料变价收入时货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：固定资产处置 借：固定资产清理 清理支付清理费用时 贷：银行存款 结转处置固定资产发借：营业外支出 生的净损失 贷：固定资产清理 贷：固定资产购买材料 企业购入材料，未入库，款已付借：材料采购应交税费应交增值税贷：银行存款/应付账款 结转处置
3、固定资产发生的净收益借：固定资产清理货款已经支付，发票账单已到，材料已实际成本法 借：原材料 验收入库：应交税费应交增值税贷：银行存款 贷：营业外收入四、生产业务 处理材料费用的归集与分配 借：生产成本制造费用如果货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料管理费用贷：原材料 应交税费应交增值税贷：应付账款 职工薪酬的归集与分配 计提借：生产成本/制造费用/管理费用/销 如果货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库：售费用/在建工程等贷：应付职工薪酬 借：原材料 暂估入账：贷：应付账款暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回：借：应付账款暂估应付账款贷： 原材料 发放工资，支付现金
4、借：应付职工薪酬工资贷：库存现金代垫医药费 借：应付职工薪酬工资代扣款项贷：其他应收款职工房租货款已经支付，发票账单已到，材料尚借：生产成本基本生产成本A产品制造费用的归集和分配基本生产成本B产品 贷：制造费用 借：在途物资 未验收入库：应交税费应交增值税贷：银行存款材料收到，并验收入库借：原材料贷：在途物资 采用预付方式购入材料，预付货款时：借：预付账款贷：银行存款材料入库时：分配完工产品借：库存商品生产成本的计算与结转借：原材料贷：生产成本应交税费应交增值税贷：预付账款借：预付账款 补付货款时：贷：银行存款 销售业务 实际成本法 借：生产成本/制造费用/管理费用等贷：原材料 借：银行存款/
5、应收账款/预收账款等主营业务收入的账务处理发出材料 计划成本法 借：生产成本/制造费用/管理费用等材料成本差异贷：原材料贷：主营业务收入应交税费应交增值税主营业务成本的账务处理借：主营业务成本材料成本差异 贷：库存商品 贷：其他业务收入 利润的形成与分配 借：银行存款/应收账款/应收票据等其他业务收入的账务处理计算应交所得税所得税账 务处理 实际上交所得税利润形成账务处理 借：所得税费用贷：应交税费应交所得税应交税费应交增值税借：银行存款/应收账款/应收票据等其他业务成本的账务处理贷：其他业务收入借：应交税费应交所得税贷：银行存款借：本年利润费用应交税费应交增值税确认营业税金及附加：营业税金及
6、附加的账务处理借：主营业务收入借：营业税金及附加其他业务收贷：主营业务成本贷：应交税费应交营业税等其他业务成本 期末，结转到本年利润：借：本年利润入公允价值变营业税金及附加贷：营业税金及附加动损益投资收益 管理费用 财务费用 销售费用资产减值损失营业外支出营业外收入贷：本年利润期间费用 企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等 企业行政管理部门人员的职工薪酬借：管理费用借：管理费用借：本年利润贷：应付利息 银行存款等 净利润转入利润分配公积贷：利润分配未分配利润提取盈余提取任意盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积 任意盈余公积 借：利润分配提取法定
7、盈余公积提取盈余公积贷：应付职工薪酬企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间和行政管理部门等发生的固管理费用 定资产修理费用等后续支出借：管理费用利润分配 借：利润分配应付现金股利/转作股本股向投资者分配利润或股利贷：累计折旧利贷：应付股利/股本借：管理费用企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费盈余公积补亏借：盈余公积贷：应交税费贷：利润分配盈余公积补亏借：利润分配未分配利润企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、企业研究费用等其他费用借：管理费用企业未分配利润的形成贷：银行存款研
8、发支出等 企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用 销售费用 企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、修理费等经营费用 企业发生的各项财务费用 财务费用 企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣 账务清查 库存现金清查 盘盈 审批前提取任意盈余公积 应付现金股利 转作股本股利 借：利润分配盈余公积补亏 贷：利润分配未分配利润 借：销售费用 贷：银行存款等 借：销售费用 贷：应付职工薪酬 银行存款 累计折旧等 借：财务费用 贷：银行存款 应付利息等 借：银行存款/应付账款 贷：财务费用 贷：利润分配提取法定盈余公积
9、借：库存现金贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢审批后审批前贷：其他应付款 营业外收入 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：其他应付款 营业外收入 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢借：其他应收款盘亏 审批后管理费用营业外支出贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢审批前盘盈 审批后借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢盘亏待处理流动资产损溢借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢盘亏待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：原材料/库存商品盘亏 审批后存货清查 审批前借：其他应收款管理费用营业外支出贷：待处理财产损溢盘亏待处理流动资产损溢审批前盘盈 审批后借：固定资产贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整贷：盈余公积法定盈余公积利润分配未分配利润 固定资产 审批前盘亏 借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产 借：其他应收款审批后营业外支出贷：待处理财产损溢 借：应付账款无法支付的应付账款 贷：营业外收入 计提坏账准备贷：坏账准备 借：坏账准备 借：资产减值损失贷：应收账款已确认并借：应收账款 实际发生坏账无法收回的应收账款 转销的应收账款又收回贷：坏账准备 借：银行存款 或： 借：银行存款 贷：应收账款 贷：坏账准备
