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1、企业所得税优惠事项备案表企业所得税优惠事项备案表 年度 纳税人识别号 经办人 纳税人名称 联系电话 备案情况 优惠事项名称 备案方式 享受优惠期间 主要政策依据 具备相关资格的批准文件 月度预缴期备案 文件有效期 自 年 月 日 至 年 月 日 汇算清缴期备案 自 年 月 日至 年 月 日 有关情况说明 企业1. 2. 3. 4. 5. 6. 我单位知悉与本优惠事项相关的全部税收政策和管理要求，此表是根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实、完整的，提交的资料真实、合法、有效。 财务负责人： 法定代表人： 年 月 日 提交资料清单企业声明税务机关回执 您单位于
2、 年 月 日向我机关提交本表及相关资料。现我机关予以接收，特此告知。 税务机关经办人： 年 月 日 填表说明： 一、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项备案时填写本表。企业对备案表填写内容及附报资料的真实性与合法性负责。 二、企业同时备案多项优惠事项，或者备案同一优惠事项之下的不同优惠子项目，应当分别填写本表。“年度”按照企业提交备案的优惠事项所属纳税年度填写。 三、纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件上载明的内容填写。 四、优惠事项名称：按照税务机关发布的企业所得税优惠事项名称填写。 五、备案方式：可以自月度预缴期起开始享受优惠的优惠事项，企业在月度预缴申报企业所得税时进
3、行备案的，选择“月度预缴期备案”。在年度终了后方能享受优惠的优惠事项，企业在汇算清缴期备案的，选择“汇算清缴期备案”。 对于可以选择月度预缴享受的优惠政策，企业未按要求备案的，预缴税款时不得享受该优惠事项。但企业可以在汇算清缴时享受该优惠事项，选择“汇算清缴期备案”。 六、享受优惠期间：填写企业可以享受优惠事项的起止时间。属于定期减免税情形，优惠期间超过一个纳税年度且有明确起止时间的，填写相应起止期间。不属于定期减免税或者没有明确起止时间的，填写享受优惠事项所属年度x月x日至x月x日。 七、主要政策依据：填写享受优惠事项主要税收政策文件，包括税收政策文件名称及发文字号。 “主要政策依据”有多项
4、的，应当填写与该优惠事项直接相关的政策依据，最多填写两项。 八、具备相关资格的批准文件：企业享受优惠事项，按照规定应当具备相关资格的，填写有关部门批准的文件或颁发的证书，包括文件名称及文号。按照规定，享受优惠事项无需取得上述批准文件的，填写“无”。 文件包括但不仅限于下列证书：高新技术企业证书、动漫企业证书、集成电路生产企业证书、软件企业证书、资源综合利用认定证书、非营利组织证书、远洋捕捞许可证书等。 九、文件有效期：按照批准文件上载明的有效期填写。 十、有关情况说明：简要概述享受优惠事项具体内容，如“从事蔬菜种植免税”、“从事公路建设投资三免三减半”等。 企业备案优惠事项需要符合国家规定特定
5、行业、范围，或者对优惠事项实行目录管理以及对所从事项目有限制、禁止规定的，企业应当明确说明经营业务符合哪个特定行业、范围或者目录中的哪一个具体行业、项目，或者不属于国家限制、禁止的项目。 特定行业、范围、目录包括但不仅限于下列目录：享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围、产业结构调整指导目录、公共基础设施项目企业所得税优惠目录、环境保护 节能节水项目企业所得税优惠目录、国家重点支持的高新技术领域、资源综合利用企业所得税优惠目录。 优惠事项对承租、承包等有限制规定的，企业应说明情况。 小型微利企业应说明从业人数、资产总额情况。对于通过填报纳税申报表采集从业人数、资产总额等情况的省市，可不再填写
6、本栏。 十一、提交资料清单：按照税务机关备案管理规定，企业根据实际附报资料的情况填写。 十二、税务机关接收本表和附报资料后，应当对企业填写内容是否齐全、附报资料是否与表内“企业提交资料清单”栏填列内容相一致进行核对。核对无误后，由税务机关经办人员签字并加盖受理税务机关印章(或业务专用章)。税务机关经办人签收、盖章表明税务机关实际收取了备案资料，不代表认可企业备案资料的真实、合法。 十三、本表一式二份。税务机关受理后，一份交付企业作为备案证明留存，一份由税务机关留存。 企业特殊性重组业务备案登记/申请审批表债务重组企 业 重 组 类 型纳税人名称纳税人识别号联系人联系电话主管税务机关名称是否主导
7、方债务人债权人债务人债权人债务人债权人债务人债权人债务人债权人转让方被收购企业收购方 收购方股东转让方被收购企业收购方 收购方股东转让方被收购企业收购方 收购方股东转让方被收购企业收购方 收购方股东转让方被收购企业收购方 收购方股东重组所得超50%债转股合并股权收购资产收购重组方类型转让方收购方收购方股东转让方收购方收购方股东转让方收购方收购方股东转让方收购方收购方股东转让方收购方收购方股东被合并企业被合并企业股东合并企业被合并企业被合并企业股东合并企业被合并企业被合并企业股东合并企业被合并企业被合并企业股东合并企业被合并企业被合并企业股东合并企业被分立企业被分立企业股东分立企业被分立企业被分
8、立企业股东分立企业被分立企业被分立企业股东分立企业被分立企业被分立企业股东分立企业被分立企业被分立企业股东分立企业同一控制下无对价其他分立重组方重组日特殊性税务处理条件具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定的比例。企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。 年 月 日比例： %比例： %比例： %比例： %比例： %比例： %重组方共同声明 谨声明：本表是在重组各方协商一致的基
9、础上填报的，本表有关重组类型、重组方信息、重组日、特殊性税务处理条件等重组交易各项信息均是真实重组方的、可靠的、完整的。盖章栏 填报日期： 年 月 日审批意见：受理税务机关受理日期： 年 月 日审批税务机关 审批日期： 年 月 日填报说明： 一、适用范围 本表适用于企业重组采取特殊性税务处理，报送税务机关核准的申请表。由拟采取特殊性税务处理的企业填报。 二、填报说明 栏目说明 1.“企业重组类型”：填报企业重组交易的业务类型，包括“债务重组”、“股权收购”、“资产收购”、“合并”、“分立”五种类型。表栏目通过勾选填报。 2.“重组方”：填报企业重组各方的“纳税人名称”、“纳税人识别号”、“联系
10、人”、“联系电话”、“主管税务机关名称”、“是否主导方”和“重组方类型”。其中“是否主导方”、“重组方类型”通过勾选填报，其余栏目通过文字编辑填报。 3.“重组日”：填报按照税法相关规定确定的重组日。 4.“特殊性税务处理条件”：填报企业重组符合特殊性税务处理各项条件的情况和相关比例。除“比例： %”需要通过文字编辑填报外，其他栏目通过勾选填报。 5.“重组方共同声明”：填报重组各方协商一致的有关重组交易各项信息均为真实、可靠、完整的声明，需要填写本表的填报日期。 6.“重组方盖章栏”：加盖重组各方的公章，对本表中所有纳税人填报信息和声明进行正式确认。 7.“受理税务机关”：加盖受理税务机关公章并填写受理日期。 8.“审批税务机关”：填写税务机关审批意见，加盖审批税务机关公章并填写审批日期。 表内逻辑关系 1.“企业重组类型”的五种类型中只能勾选填报一种 2.“重组方类型”中，只能在同一企业重组类型的列中勾选，每个纳税人必须且只能勾选一种类型。 3.“特殊性税务处理条件”中，只能在同一企业重组类型的列中勾选且该列所有勾选框都必须勾选，所在列出现的“比例： %”为必填栏目。
