企业注销清算报告模板.docx

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1、企业注销清算报告模板附件1 企业清算税费鉴证事项说明 一、基本情况 根据企业具体情况选择其中之一 公司(以下简称公司或贵公司)系由、投资设立，于 年 月 日在 工商行政管理局登记注册，取得注册号为 号的企业法人营业执照。现有注册资本 元，法定代表人： ，注册地址： 。税务登记证号：浙税联字 号，主要从事： 等。 公司(以下简称公司或贵公司)系经 批准，由、投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于 年 月 日在 工商行政管理局登记注册，取得注册号为 号的企业(法人)营业执照，投资总额 元，注册资本 元，法定代表人： ，注册地址： 。经营期 年。于 年 月投产/营业。税务

2、登记证号：浙税联字 号，主要从事： 等。 二、200 年 月至200 年 月财务报表情况 贵公司编报的截止200 年 月资产负债表的资产总额 元，负债总额 元，所有者权益总额 元。 编报的200 年 月至200 年12月利润表收入总额(营业收入) 元，利润总额为 元； 。 贵公司编报的清算开始日(即XX年XX月XX日)资产负债表的资产总额 元，负债总额 元，所有者权益总额 元。 贵公司编报的清算截止日(即XX年XX月XX日)资产负债表的资产总额 元，负债总额 元，所有者权益总额 元。编报的年初至清算开始日利润表的利润总额为 元。清算期利润总额为 元。 三、鉴证情况 经审核，贵公司200 年 月

3、至200 年 月缴纳税费情况如下： (一)增值税 贵公司系增值税一般(小规模)纳税人 200 年 月200 年12月(如整个年度则表述：200 年度) 1、200 年增值税销售额 元，其中免税收入 元，应税收入 元(其中视同销售 元)。 (一)描述免税收入的内容、免税政策或批文； (二)描述应税收入的内容及组成。 按照适用税率17%征收增值的应税收入 元，应计销项 元； 按照适用税率13 %征收增值的应税收入 元，应计销项 元； 按照适用税率0%征收增值的应税收入 元，应计销项 元； 销项税额合计 元， 进项税额合计 元， 上期留抵税额 元， 进项税额转出 元(其中：用于非增值税应税项目、免征

4、增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额转出 元；非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额转出 元；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额转出 元等)， 按简易办法依 %征收增值税的应税收入 元(应描述具体收入性质、销售额，征收率及减免情况)， 应纳税额 元， 应缴增值税 元，已缴增值税 元，应补缴增值税 元。 合计应缴增值税 元，已缴增值税 元，应补缴增值税 元，补缴原因： 。(如无补缴情况则将“补缴原因”删除，如无金额则表述为0.00元，下同) (二)企业所得税(由国家(地方)税务局征收管理) (企业所得税下述写法，根据企业、年度情况

5、予以选择) 1200 年度企业所得税汇算清缴经* 税务师事务所审核，报告文号为 号,审定贵公司200 年度应纳税所得额调整增加1、*,2*,调整减少1、*，2、*，。纳税调整后应纳税所得额： 元，应纳税所得额 元,适用25%税率， 应纳所得税额 元,经批准减免所得税额 元(如无此内容则删除)，已缴所得税额 元，应补缴所得税额 元。(适用于清算的各年度) 2200 年度会计利润总额 元，经审核收入总额合计 元，扣除项目合计 元，纳税调整增加额 元(纳税调整增加项目、原因及金额)，纳税调整减少额 元(纳税调整减少项目、原因及金额)，纳税调整后所得 元，弥补以前年度亏损 元(申报表第17行第21行如

6、有此内容，则按行的内容表述)，应纳税所得额 元，累计应由以后纳税年度所得额弥补的亏损额 元(其中 年度经 税务师事务所审定确认的亏损额 元， 年度经 税务师事务所审定确认的亏损额 元)(如无划线的内容则删除)，应纳所得税额 元，经批准减免所得税额 元(如无此内容则删除)，已缴所得税额 元，应补缴所得税额 元。(适用于2006-XX年度) 3200 年度利润总额 元，纳税调整增加额 元(纳税调整增加项目、原因及金额)，纳税调整减少额 元(纳税调整减少项目、原因及金额)，境外应税所得弥补境内亏损 元，纳税调整后所得 元，弥补以前年度亏损 元，应纳税所得额 元，适用税率25%，应纳所得税额 元，减免

7、所得税额 元，抵免所得税额 元，应纳税额 元，境外所得应纳所得税额 元，境外所得抵免所得税额 元，实际应纳所得税额 元，已缴所得税额 元，应补(退)的所得税额 元。(适用于XX年及以后年度) 4清算期( 年 月至 年 月)清算所得 元(资产处置损益、负债清偿损益、清算费用、清算税金及附加、其他所得或支出的金额)，免税所得 元，不征税收入 元，弥补以前年度亏损 元，应纳税所得额 元，适用税率25%，应纳所得税额 元，已缴所得税额 元，应补(退)的所得税额 元。 合计应缴企业所得税 元，已缴企业所得税 元，应补企业所得税 元，补缴原因： 。 5、向境外国企业分配剩余财产 元：其中投资所得 元，预提

8、所得税率 %，需要代扣预提所得税 元，股息金额 元，预提所得税率 %，需代扣预提所得税 元，合计应代扣预提所得税 元，已代扣 元，应补 元。(税率根据税收协定具体来定) (三)其他地方税、费、基金清缴情况 1、营业税 200 年营业税应税收入 元。 (一)免减税收入 元。描述免税收入的内容、免税政策或批文； (二)描述应税收入的内容及组成。 XX收入(描述收入性质)属于(交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产)税目，适用(3%、5%、20%)税率，应纳营业税 元； 应纳营业税 元，已缴营业税 元，应补缴营业税 元。 合计应纳营业税 元，

9、已缴营业税 元，应补缴营业税 元，补缴原因： 。 2、城市维护建设税 200 年城市维护建设税计税依据 元(其中：缴纳的增值税 元、消费税 元、营业税税额 元、当期免抵的增值税税额 元；应补的增值税 元、消费税 元、营业税税额 元)，贵公司所在地为(市区，县城、镇，不在市、县、城、镇)，适用(7%，5%,1%)税率, 应缴城市维护建设税 元，已缴城市维护建设税 元，应补城市维护建设税 元。 合计应缴城市维护建设税 元，已缴城市维护建设税 元，应补城市维护建设税 元，补缴原因： 。 3、教育费附加 200 年教育费附加计税依据 元(计税依据组成同城市维护建设税)，教育费附加征收率3%，应缴教育费

10、附加 元，已缴教育费附加 元，应补教育费附加 元。 合计应缴教育费附加 元，已缴教育费附加 元，应补教育费附加 元，补缴原因： 。 4地方教育附加 200 年地方教育附加计税依据 元(计税依据组成同城市维护建设税)，地方教育附加征收率2%，应缴地方教育附加 元，已缴地方教育附加 元，应补地方教育附加 元。 合计应缴地方教育附加 元，已缴地方教育附加 元，应补地方教育附加 元，补缴原因： 5、房产税 200 年贵公司从价计征的应税房产原值 元，无租使用其他单位房产，应税原值 元，一次减30%的扣除比例后的房产计税余值 元，税率 %，应缴房产税 元, 从租计征的房屋租金 元，税率 %，应缴房产税

11、元， 两项共计应缴房产税 元，已缴房产税 元，应补缴房产税 元。 合计应缴房产税 元，已缴房产税 元，应补缴房产税 元，补叫原因： 。 (200 年贵公司使用的房地产均向 公司租用，并已支付租金，不涉及房产税及城镇土地使用税。) 6、城镇土地使用税 200 年贵公司实际占用应税土地面积 平方米，无租使用其他单位土地，(其中：属于当地*规定的 级土地，每平方米年税额为 元，)；应缴城镇土地使用税 元，已缴城镇土地使用税 元，应补缴城镇土地使用税 元。 合计应缴城镇土地使用税 元，已缴城镇土地使用税 元，应补缴城镇土地使用税 元，补缴原因： 。 (200 年贵公司使用的房地产均向 公司租用，不涉及

12、房产税及城镇土地使用税。) 7、车船税 200 年贵公司车船税由车辆管理部门(保险机构)应代收代缴 元，已代收代缴 元，应补 元。 合计由车辆管理部门(保险机构)应代收代缴 元, 已代收代缴 元，应补缴 元，补缴原因： 。 8、印花税(分具体征税项目描述) 200 年贵公司销售(或经营)收入 元，应税合同金额占比 %(50%，80%，100%)，税率0.03%、0.05%、.， 应缴印花税 元；加工承揽合同金额 元，税率0.05%， 应缴印花税 元；建设工程勘察设计合同金额 元，税率0.05%， 应缴印花税 元；建筑安装工程承包合同金额 元，税率0.03%， 应缴印花税 元；财产租赁合同金额

13、元，税率0.05%， 应缴印元，税率0.10%， 应缴印花税 元；货物运输合同 金额 花税 元；仓储保管合同 金额 元，税率0.10%， 应缴印花税 元；借款合同金额 元，税率0.005%， 应缴印花税 元；财产保险合同金额 元，税率0.03%， 应缴印额花税 元；技术合同金额 元，税率0.03%， 应缴印花税 元；产权转移书据 金 元，税率0.05%， 应缴印花税 元；营业账簿中新增记载资金 元， 税率0.05%， 按5元/件计税，应缴印花税 元；(已包含在收应缴印花税 元，其他账簿 件， 入中的合同，不用再写) 项共计应缴印花税 元，已缴印花税 元，应补缴印花税 元。 合计应缴印花税 元，

14、已缴印花税 元，应补缴印花税 元，补缴原因： 。 9、水利建设专项资金 200 年销售收入(营业收入) 元，水利建设专项资金征收率 ，应缴水利建设专项资金 元； 合计应缴水利建设专项资金 元，已缴水利建设专项资金 元，应补水利建设专项资金 元，补缴原因： 。 如申请减免，应描述免税政策或批文； 10、个人所得税(分项目) 200 年贵公司账面工资费用总额 元，各项应税福利、补贴支出 元，合计应税工资、薪金总额 元，法定扣除项目 元，五险一金(社保和住房公积金)扣除项目 元，通讯补贴扣除项目 元，扣除项目合计 元，应纳税所得额 元，应代扣代缴个人所得税额 元； 支付一次性奖金 元，应纳税所得 元

15、，应代扣代缴个人所得税额 元； 支付劳务性质的报酬 元，扣除合理成本*元、费用*元、流转税*元，应纳税所得 元，应代扣代缴个人所得税额 元； 根据号股东决议，分配股利 元，其中向自然人分配 元，应纳税所得 元，应代扣代缴个人所得税额 元。 清算期剩余财产分配： 向境内自然人分配 元，应代扣代缴股息、红利个人所得税 元，已经代扣代缴 元，未代扣代缴 元，应补 元； 向境外自然人分配 元，应代扣代缴股息、红利个人所得税 元，已经代扣代缴 元，未代扣代缴 元，应补 元； 项共计应代扣代缴个人所得税额 元，已代扣代缴个人所得税 元，应补 元。 合计应代扣代缴个人所得税额 元，已代扣代缴个人所得税 元，

16、应补 元，补缴原因： 。 11、社保五险费用 200 年贵公司当年实发工资总额 元，可扣减项目金额 元，200 年缴费基数为 元。(工资总额与缴费基数如有差异，描述原因) 贵公司所在地政策规定基本养老保险费缴费比例 %，应缴基本医疗保险费 元，已缴基本医疗保险费 元,减免基本医疗保险费 元； 贵公司所在地政策规定基本医疗保险费缴费比例 %，应缴基本医疗保险费 元，已缴基本医疗保险费 元； 贵公司所在地政策规定失业保险费缴费比例 %，应缴失业保险费 元，已缴失业保险费 元； 贵公司所在地政策规定工伤保险费缴费比例 %，应缴工伤保险费 元，已缴工伤保险费 元； 贵公司所在地政策规定生育保险费缴费比

17、例 %，应缴生育保险费 元，已缴生育保险费 元； 五项合计应缴社保五险费用 元，已缴社保五险费用 元，应补 元 。 合计应缴社保五险费用 元，已缴社保五险费用 元，应补 元，补缴原因： 元。 (公司未参加社会保险也未缴纳基本养老保险费)。 (四)其他事项说明 (具体保留事项说明) 1、资产负债处置情况： 截至200 年 月止存货余额为 元，尚未处置；固定资产净值 元(具体固定资产类别，原值)，尚未处置；应收账款 元和其他应收款 元清算后由股东继续催收并抵偿股东出资额；应付账款和其他应付款 元，由于 原因，还需在20 年 月 日前支付。 2、剩余财产分配情况： (1)贵公司应向中国境内居民企业分

18、配 元，其中投资所得 元，股息金额 元，不需要代扣税款，请办理有关手续； (2)贵公司应向境外企业分配 元：其中投资所得 元，预提所得税率 %，需要代扣预提所得税 元，股息金额 元，预提所得税率 %，需代扣预提所得税 元，已代扣 元，未代扣 元，请办理有关手续；(根据税收协定具体来定) (3)贵公司应向境内自然人分配 元，应代扣代缴股息、红利个人所得税 元，已经代扣代缴 元，未代扣代缴 元，请办理有关手续； (4)贵公司向投资者分配以及处理用于抵偿债务的动产(存货等)应缴纳增值税 元，已经缴纳 元，未缴纳 元，应缴纳消费税 元，已缴纳 元，未缴纳 元。 (5)贵公司向投资者分配不动产、无形资产，应缴纳营业税 元、土地增值税 元，已经缴纳营业税 元、未缴纳 元，土地增值税 元，应缴纳 元，已缴纳 元、未缴纳 元。 3、贵公司200 年 月-XX年 月社保五险费用均向主管税务机关进行清算申报，并填报社会保险费结算申报表，我们的审核以此为依据。