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1、企业筹融资流程图第6章 企业内部控制流程资金活动 61 筹资业务控制 613 筹资决策管理流程 1筹资决策管理流程与风险控制图 筹资决策管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 财务总监 财务部经理 筹资主管 筹资专员 阶段 D1 筹资计划没有依 据上期预算的完成情况编制，可能导致筹资决策失误，进而造成企业负债过多，财务风险增大 审批开始 1 审核 审核 编制 筹资计划 执行筹资计划 3 编制筹资 分析报告 4 提出筹资业务管理建议 2 提供账务 处理凭证 D2 筹资分析报告未经适当审批或超越授权审批，可能造成企业经济负担 审批审核 审核 审批筹资活
2、动的效益未与筹资人员的绩效挂钩，可能导致筹资决策责任追究时无法落实到具体的部门及人员 审核 审核 5 筹资考核 D3 结束 2筹资决策管理流程控制表 筹资决策管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 1财务部筹资主管每年根据企业下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排，预测公D1 阶段 控制 D3 相关规范 应建 规范 参照 规范 D2 司的自由资金和长短期融资规模，编制筹资计划，按规定权限报批后执行 2筹资专员将相关凭证提交财务部人员进行账务处理 3筹资与投资主管根据企业资金状况和金融业务市场的变化，编制筹资分析报告 4筹资主管提出筹资业务管理建议，报送财务部经理、财务总监审核和总经理、审批
3、5筹资与投资主管负责对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评 1 筹资决策流程管理制度 1 筹资决策责任追究制度、筹资方案制定办法 1 企业内部控制应用指引 1 企业会计准则基本准则 1 筹资计划 文件资料 1 筹资分析报告 责任部门 及责任人 1 财务部 1 总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员 614 筹资方案审批流程 1筹资方案审批流程与风险控制图 筹资方案审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 董事会 如 果筹资方案的选择没有考虑企业的经营需要，就有可能使得筹资结构安排不合理，筹资收益小于筹资成本，造成企业到期无法偿还利息 总经
4、理 财务总监 筹资主管 开始 1 编写两种 以上筹资 方案 2 审核并选择最优方案 3 组织评估 小组 4 组织进行 初步分析 5 筹资成本和风险评估 编制 6 筹资方案可行性报告 7 确定筹资 方案 8 选择筹资 对象 *主管部门 相关部门 阶段 D1 D2 协调 未通过 审批 通过 筹资没有考虑筹资成本和风险评估等因素，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 筹资决策失误可能造成企业资金不足、资金冗余或债务结构不合理 审批 审核 未通过 审批 通过 配合 D3 结束 2筹资方案审批流程控制表 筹资方案审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 1筹资人员编写两种以上的筹资方案，并报财务总监审核
5、2财务总监审核并选择最优方案，将选出的最优方案报总经理审批；如果无法从中选出D1 最优方案，则将筹资方案返回筹资人员修改 3筹资方案经总经理审批后，由财务总监组织评估小组对筹资方案进行评估 阶段 控制 D2 4评估小组综合考虑筹资成本和风险评估等因素，编制筹资方案风险评估报告，并对筹资方案进行比较分析 5评估小组对筹资方案中的筹资成本和风险进行评估，相关部门进行协调 6财务总监编制筹资方案可行性报告，并报总经理审核、董事会审批，相关部门予以配合 D3 7筹资方案可行性报告得到董事会审批后，财务总监确定最终的筹资方案，并报*主管部门进行审批 8筹资主管根据通过的筹资方案开展筹资工作，选择筹资对象
6、 相关规范 应建 1 筹资方案制定办法 规范 参照 规范 1 企业内部控制应用指引 1 企业会计准则基本准则 1 筹资方案、筹资方案可行性报告 文件资料 1 筹资方案风险评估报告 责任部门 及责任人 1 财务部、*主管部门、相关部门 1 总经理、财务总监、筹资主管 62 投资业务控制 623 投资评价管理流程 1投资评价管理流程与风险控制图 投资评价管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 董事长 董事会 投资评价委员会 总经理 投资部 阶段 投资项目考察不详细、投资实际回报与预期差别的原因分析不彻底，可能影响企业以后的投资决策，造成资金损失 开始 1 考察
7、投入成本 和投资收益率 与预期的差别 2 考察被投资项 目目前状况与 投资预期的差别 D1 投资完成，组织相关人员 进行投资评价 分析、查找原因 3 投资项目评价报告的审核、审批提出建议与意见 审核 编制投资项目评价报告 不规范、不严密，可能影响以后的修改投资项目评价报告 D2 投资决策，同时造成奖惩措施不公平 审批 审议 审核 4 根据评价报告 实施奖惩措施 结束 2投资评价管理流程控制表 投资评价管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶D1 段 控制 D2 1由投资部人员考察投入成本和投资收益率与预期的差别，分析差别产生的原因 2由投资部人员考察被投资项目目前状况与投资预期的差别，分析差
8、别产生的原因 3由投资评价委员会对投资项目评价报告提出意见和建议，包括奖惩措施的运用等 4由总经理根据修改和审批后的投资项目评价报告实施具体的奖惩措施 应建 相关规范 1 投资评估管理规范 规范 参照 1 企业内部控制应用指引 规范 文件资料 责任部门 及责任人 1 投资项目评估报告 1 董事会、投资评价委员会、投资部 1 董事长、总经理 624 投资执行管理流程 1投资执行管理流程与风险控制图 投资执行管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 投资实施方案制定不合理，可能导致企业资金支出和人员配置不符合实际需要，造成人、财、物的浪费和损失 对投资项
9、目派驻人审批 审核 财务总监 财务部 投资部 阶段 D1 开始 1 根据投资类型制定 相应的业务实施方案 2 员，进行跟踪管理 3 定期组织相关人员 投资项目执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失 5 进行账务处理，及时更新账面股份数量 异常情况处理不当或处理不及时，可能耽误解决问题的最佳时机，从而导致企业财产和资产的审批 浪费与损失 编制应急预案 6 召集相关人员 商议解决方案 4 对投资收益进行核算 进行投资质量分析 定期与被投资企业 核对投资账目 以股票形式对被 投资企业发放股利 D2 出现异常情况 及时上报 D3 7 按照应急预案 处理和解决问题 结束 2投资执
10、行管理流程控制表 投资执行管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 1由投资部相关人员根据投资协议的内容制定具体的投资实施方案，应明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容 D1 2企业可以根据管理需要和有关规定向被投资企业派出董事、监事、财务负责人或其他阶段 控D2 制 4会计按照国家统一的会计准则制度对投资收益进行核算 5对于被投资单位以股票形式发放的股利，财务主管应及时更新账面股份数量 6投资部人员发现异常情况应及时上报，由财务总监组织相关人员商议解决方案 D3 7投资部人员按照应急预案处理和解决问题 相关规范 应建 管理人员 3投资部定期组织相关人员进行投资质量分析，发现异常情况应当及时向有关部门和人员报告，并采取相应措施 1 投资管理制度 规范 参照 1 企业内部控制应用指引 规范 文件资料 责任部门 及责任人 1 投资项目应急预案 1 投资部、财务部 1 总经理、财务总监、财务主管、会计
