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1、会计模拟实验报告 西华大学实验报告 第 11 组 . 西华大学实验报告 一、实验目的 本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实
2、验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。 二、使用工具、材料 1账、证、表 表1 账 证 表 领 用 表 名 称 记账凭证 现金日记账账页 银行存款日记账账页 总账账页 数量金额式账页 多栏式账页 三栏式账页 账簿启用及交接纪录表 资产负债表 利润表 数 量 300页 10页 10页 100页 50页 30页 100页 9页 3页 3页 2辅助工具书 企业会计制度和企业会计准则各一套。 三、实验过程记录 在实训过程中的主要操作如下： 1. 由于是模拟会计实训，原始凭证是事先准备好的，就省略了“填制和审核原始凭证和1 西华大学实验报告 错账更
3、正”这两个步骤。首先是在老师的指导下，记录相关注意事项，防止建账后多走弯路，提高效率。 2. 接下来是直接根据实训资料上审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。在编制收、付、转账凭证的同时也对记账凭证进行编号。逐步填写企业发生的一百多笔业务。 3. 将已弄好的原始凭证附在所属收、付、转账凭证与原始凭证后面并粘好。 4. 同时，对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对，查看金额是否有误，内容是否不符。 5. 进行开账，即建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及日记账，根据实训资料填写期初余额。 6. 登账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记
4、账和银行存款日记账。要做到日清月结。根据审核无误的收、付、转账凭证上做好已记账的标志。 7. 编制科目汇总表并据以登记总账。 8. 结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。 9. 编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。 10. 最后将有关凭证装订成册。 具体来说，本次会计模拟实习是分组进行的，一组六个成员，进行轮岗做账。我们这组是分为以下六个责任分别轮流进行的：负责制单；担任出纳；负责登记三栏账； 负责登记多栏账和数量金额账；负责登记总分类账；担任会计主管进行审核。首先由全组共同协作完成每笔
5、业务会计分录的填写，然后再共同审核分录的金额及科目是否正确，最后依次填写每笔业务的凭证。 而我在第一轮负责的是出纳的工作，负责涉及现金及银行存款的相关工作。具体操作步骤：根据我们组共同编制的收款与付款凭证逐日逐笔序时登记现金日记账；根据该企业12月所发生的经济业务所编制的收、付款凭证及现金付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账，并逐日结余额月末结出现金日记账与银行存款日记账的本期发生额与期末余额。 在第二轮负责三栏账、增值税明细账的登记工作与第五轮负责的登记多栏账和数量金额账的操作步骤基本相同。就是：在之前设置好的明细账中逐日逐笔地登记有关数额，逐笔结出2 西华大学实验报告 余额。其中，多栏式明细
6、账登记时要注意平时一般只登记借方发生额栏，凡有贷方事项发生的，则用红字在同栏进行登记。还有就是数量金额式明细账登记时，要在各栏中同时登记数量、单价、金额。 在第三轮负责登记的总账中，主要是根据做好的十天一次的科目汇总表进行登记，就在总账中登记，并逐笔结出金额；无论在总账还是明细账中，用口启纸贴在每张用到的账页上，并在口启纸上明确写上该页所涉及的会计科目，这样方便我们查找。 在第四轮所负责制单工作的具体操作步骤如下：1、选择适合的收、付、转账凭证。根据经济业务的内容和性质确定适合的收款凭证、付款凭证和转账凭证。凡是涉及到现金和银行存款增加业务，用收款凭证填制：凡是涉及到现金和银行存款减少业务，用
7、付款凭证填制；对于现金和银行存款之间的收、付业务，统一用付款凭证填制；其他的填写到转账凭证上。2、正确编制收、付、转记账凭证。根据本企业有关经济业务资料和审核无误的原始凭证做出正确的分录，然后填制到相关的记账凭证上。3、检查所填制的收、付、转记账凭证的准确性。 第六轮所负责的审核工作主要包括：1、对记账凭证的审核，审核记账凭证的内容。是否附有原始凭证、所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与原始凭证一致；审核会计账务处理方法。审核应借应贷账户的名称和金额是否正确，账户对应关系是否清晰，所用账户名称是否符合会计制度的规定；审核记账凭证中的项目是否全部填制齐全；对审核后的记账凭证有误的要让相关
8、人员进行更正。2、进行账证核对3、账账核对4、账实核对等等 最后由全组人员共同完成进行成本费用的结转，科目汇总表最后10天的填写，月末结账，对总分类账进行试算平衡，资产负债表的编制以及利润表的编制，还有装订凭证等工作。 四、总结 经过一周多的会计实训，让我再一次对会计工作产生了新的认识。首先，弥补了自己在很多知识上的空白。在实训过程中，遇到过很多问题，有时候突然就卡住了，无法再继续做下去了，整个上午或者下午都在看书查资料，弥补以前没有巩固的知识。例如在涉及到库存商品的数量金额明细账时，让我们产生了很多疑惑，没有库存却一直在发出销售。后来问老师才知道如何解决。也让我们认识到，书本上的知识不仅要学
9、好，有时候也要活学活用，要不然就会在工作中产生困顿。 其次，在这次实训中，因为个别很小的错误，如数字错位，金额填写错误，分录运用不当3 西华大学实验报告 等，都导致后期计算无法计算相等，再从头开始查找错误，因此，在此次实训中，也深刻的认识到在会计工作中仔细与细心的重要性。在对待每笔分录时，一定要认真核对，仔细填写，而不能急于求成，草草了事。 总之，这次实训虽然只有短短的几天时间，但却给我上了一堂非常重要的一课。尤其是在编制财务报表的过程中，更加深刻了解到在编制资产负债表时资产负债表中的“年初数”栏根据上年末给出的科目余额分析填列；期末数根据有关账户的期末余额填列。资产负债表最后的资产合计数和负
10、债合计数是要相等的，这基于会计恒等式。而利润表是根据有关损益类账户的发生额分析填列。其中营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，营业成本则相对应的包括主营业务成本和其他业务成本。对现金流量表，以前比较少接触，没有真正做过，在此次实训中有了全面的操作，掌握了T形账户法编现金流量表，这是以利润表和资产负债表的数据为基础，结合有关科目的记录，对现金流量表的每一项目进行分析并编制调整分录，通过T形账户编制出现金流量表。在最后阶段的会计账簿的整理和装订过程中，对于会计凭证的整理学会了从以下几点来做：首先把所有应归档的会计凭证收集齐全，按凭证号顺序逐张排放好。对于本次实训的登账过程本人最大的心得就是登账一
11、定要细心。有些东西感觉自己做的是时候明明没什么错误，偏偏对账的时候就是有错误，让其同学帮忙看了一下，发现其实是个很小的错误。所以说，相互帮助是很重要的一点。这在以后的工作或生活中也很关键的。俗话说：“要想为事业多添一把火，自己就得多添一捆材”。此次实训，我深深体会到了积累知识的重要性。在这当中我们遇到了不少难题，但是经过我们大家的讨论和老师细心的一一指导，问题得到了解决对于每次登账总有那么一两次会登错，主要有把记账凭证看过行发生的登账错误，也有在登账时把上下行看成同一行或填写金额时数位对错。对于由此发生的错误都要用到错账更正法。将业务的发生反映准确、真实可靠。通过这次实训，也让我们对以后走上会计工作岗位有了更深刻的认识，不至于在接手业务时不知所措。 4
