公司固定资产实物管理制度Microsoft Office Word 文档.docx

《公司固定资产实物管理制度Microsoft Office Word 文档.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司固定资产实物管理制度Microsoft Office Word 文档.docx（21页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、公司固定资产实物管理制度Microsoft Office Word 文档公司固定资产实物管理制度 第一章 总 则 第一条 固定资产是国家的宝贵财富，是企业进行经营生产十分重要的劳动资料，为了加强固定资产实物管理，使固定资产有效的保值增值，使其在公司生产发展中发挥更好的经济效益，特制定固定资产管理制度。 第二条 本制度适用于公司各作业部及机关部室。 第三条 公司各作业部、部室应确定设备专人负责固定资产实物管理，实行“统一领导，分专业归口管理”的原则建立健全制度，明确职责分工。对固定资产管理成绩优良者，要给予表扬和奖励；由于工作失职或管理不善等主观原因，使企业财产遭受重大损失者，要在行政上、经济上

2、给单位领导人员和有关当事人必要的处分，直至追究法律责任。 第四条 本制度所称固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用年限超过一年的有形资产。 公司公司认真执行总公司统一编制的固定资产目录。 第五条 设备部各专业管理人员可建议将不需要的固定资产出租或按质论价对外出售，但对于固定资产的出售、出租及拆迁、调拨、报废等事宜均必须履行报批手续；未经批准，任何单位和专业人员不得擅自处理。 第六条 各专业要充分挖掘现有固定资产实物管理的潜力，发挥使用效能，讲究经济效益。 第二章 固定资产的分类、分专业归口管理 第七条 根据企业会计制度的规定，统一执行“总公司固定资产目录”，固定资产分类如

3、下： 生产类固定资产： 分为建筑物、构筑物、动力设备、传导设备、机械设备、工具仪器、运输设备、管理用具、其他等九大类，并按九大类进行实物管理和会计核算统计工作。 1、 建筑物：一般是指建有围墙、屋面、门窗等，供人们生活、工作、劳动或存取物品等用途的建筑。如：工业厂房、配电所、液压站、试验室、计器室等。按照设计图纸与其相配套的设施，如电灯、水管、暖气设备、通风设备等也包括在本类之内。 2、构筑物：一般是指没有封闭围墙、门窗、屋盖，人们不直接在里面进行生产和生活活动建筑。如：烟囱、桥梁、水塔、隧道、涵洞、铁路、公路、停车场等。 3、动力设备：是指生产电力、热力、风力或其他动力能源的各种设备。如蒸汽

4、锅炉、发电机、变压器、空压机、柴油机等。 4、传导设备：是指用于传送电力、热力、风力、光及其他动力的各种装置。如信息网、电力网、输电线路、上下水管道、煤气管道等。 5、机械设备：是指利用力学原理由许多零件组成能运转、能产生或转换成有用机械功的装置。如车床、轧机、制氧机等。 6、工具仪器：是指工具、仪器仪表。工具一般是指进行生产劳动时所使用的器具；仪器仪表一般是指在生产活动和科研活动中用于测量、测试、观察、检验、绘图等的器具。 7、运输设备：是指用于载人和运货的各种移动装置，如汽车、卡车、拖车、挂车、电瓶车、内燃机车、船等。 8、管理用具：是指企业管理生产的部门及经营部门使用的各种用具。 9、其

5、他专用设备：除了上述以外的其他设备。 非生产用固定资产： 指不直接服务于生产过程，而在工业企业非生产领域内使用的各种固定资产，如住宅、福利设施、公用事业设施以及办公用房、会议中心等。 第八条 资产台数的划分 一般具备动力、传动和工作机构三部分，并能独立完成某项既定的工作任务者，应划为一台固定资产。 组成配电装置、电磁站、集中控制台、变压器、交流7.5Kw直流5Kw及以上的电机等设备，可按单台划分为固定资产。 不具备以上条件的生产工艺流程中的静止设施，如：塔、釜、缶、器、工业炉窑等也可划分为单台固定资产。 第九条 公司固定资产管理贯彻“谁使用、谁维护、谁管理”的原则。 第三章 固定资产管理的职责

6、分工 第十条 实物管理部门和使用保管单位的分工如下： 一、实物管理部门：主要负责国家有关固定资产管理法规的贯彻，负责固定资产更新的技术鉴定，审查固定资产盈亏、报废、调剂、封存等处置的签证手续，负责固定资产年报、固定资产利用率的统计上报及有关统计汇总工作，并组织对固定资产的定期清查，建立健全固定资产卡片、台帐和主要设备、设施的技术档案，会同有关部门参加新增固定资产验收。 二、实物使用、保管部门要严格执行固定资产的管理制度，对本单位的固定资产的完整负完全责任，负责对本单位固定资产的合理使用、技术鉴定、维护检修、保管等工作。 三、固定资产实物分专业管理 第十一条 固定资产专业归口管理分工 设备部是固

7、定资产实物归口管理部门；计财部是固定资产资金核算归口管理部门；其它各专业负责技术鉴定和有关专业技术管理把关等工作；各作业部固定资产专职管理人员协助设备部等部室做好固定资产的归口管理工作。 第四章 新增资产管理 第十二条 所有投资形成的固定资产，在办理资产转固的同时办理固定资产实物交付和增加建帐手续。 第十三条 办理固定资产实物增加建帐手续符合下列条件： 纳入公司公司固定资产投资计划。 工程竣工交付，资料齐全。 产权界定清晰、明确。 第十四条 增加固定资产时，固定资产实物增加转固手续由固定资产使用单位到设备、财务等管理部门审核后，由使用单位的设备专职固定资产管理人员负责增加建帐等工作。 第十五条

8、 办理固定资产实物增加手续提供固定资产实物清单、转固原值及有关凭证；建设、施工单位移交各类竣工资料等。 第十六条 为提高已有固定资产性能、维护固定资产实物形态的完整和功能的发挥，对已有固定资产进行固定资产投资改造的费用，作固定资产增值处理，办理固定资产实物增值手续。 第十七条 通过抵偿债务方式取得的固定资产实物和由外单位调入的固定资产，在履行审批手续后，按增加固定资产实物办理建帐手续。 第十八条 接受捐赠的固定资产，在履行有关程序后，按增加固定资产实物办理建帐手续。 第五章 设备日常管理 第十九条 使用单位要严格执行相关规范、规程和标准，加强固定资产实物的维护和管理，保持固定资产实物既定功能的

9、发挥和实物形态的完整。 第二十条 固定资产实物使用单位要建立健全固定资产实物台帐，加强固定资产实物管理，保证帐、物、卡相符，全面掌握固定资产实物状况。 第二十一条 公司每年由计财部、设备部联合组织对固定资产实物全面清理和盘点，现场核实固定资产实物，做到固定资产实物台帐与现场固定资产实物相符，每年一月份、七月份分别将“固定资产年报、半年报”报总公司设备部。 第二十二条 设备部会同计财部共同做好固定资产实物增加、异动、报废、租赁、处置工作。 第六章 报废管理 第二十三条 公司按内部审批手续负责产权内固定资产实物报废工作。由设备使用部门提前做好拟报废固定资产的鉴定、资料收集等基础工作，根据固定资产实

10、物的状态，对达到报废条件的提出报废申请报告。 第二十四条 申请报废的固定资产实物，要保持形态完整，且帐物相符。达到下列条件之一的可申请报废： 达到使用年限，无继续使用价值的。 达到使用寿命，磨损严重，无修复价值的。 因生产工艺改进、技术改造或市政建设必须拆除的。 因自然灾害或事故损坏严重，无法修复利用的。 国家规定明令淘汰的。 其它相关专业管理规定。 第二十五条 对已有的固定资产进行部分改造时，可将被改造的部分申请报废。 第二十六条 固定资产报废严格履行申报审批程序： 固定资产使用部门提出报废申请，经所在部室领导审核批准、加盖公章后，报设备部、计财部审核。 设备部、计财部对申请报废的固定资产审

11、核同意后，报主管经理批准，经主管经理批准后，设备部、计财部按照帐、物相符的原则，办理固定资产的核销手续。 第二十七条 经批准同意报废的固定资产由设备部负责汇总统计，报总公司设备部备案。 第二十八条 禁止使用已报废的固定资产。 第二十九条 已批准报废的固定资产，使用部门按公司相关规定进行回收、解体、拆除和处置，并将可利用的零部件拆除留用或按公司盘活作价程序转让给能利用的单位，不能利用的作为原材料或废料处理，并以废料磅单作为报废设备处置凭证。 第三十条 固定资产报废回收残值，禁止采取以工顶料等方式处置报废固定资产。固定资产报废拆除工程实行收支两条线，不得在帐外直接抵顶固定资产残值。 第七章 闲置设

12、备的封存与处理 第三十一条 闲置设备是指企业中除了在用、备用、维修、改造、特种储备、抢险救灾，军工核定封存的和动员生产等所必需的设备外，其它连续停用一年以上不用的设备或新购入厂二年以上不能投产或变更计划后不用但仍有使用价值的设备。 第三十二条 闲置设备封存管理 一、闲置半年以上的设备由使用单位原地封存，并填写设备封存单报送上级主管设备部门与财务主管部门，以便检查设备封存是否符合要求，并按规定停止计提折旧。 二、封存的设备应切断电源，放净油箱，将设备擦拭干净，导轨及光滑表面涂油防锈，覆盖防尘罩，挂牌标明保管人，专人负责、定期维护、妥善保管；未经主管设备部门领导批准，任何人不得随意拆卸零部件，以保

13、持完好；所有附属设备、附件及专用工具均应随同主机清点封存，防锈保管。 三、封存的设备需启封使用时，使用单位持原封存申请单，到财务主管部门办理启封手续，再会同主管设备部门检查启封。 第三十三条 闲置设备要保管好，防止丢失和损坏，并积极组织好闲置设备的利用工作。严禁随意拆、卸串用封存、闲置或库存的另部件，若生产急需，一般设备另部件必须经厂矿主管领导批准；主要以上设备另部件必须经本公司设备部门批准后方可动用。未使用、封存和闲置的固定资产，凡可入库的均应办理入库手续，由仓库保管；不能入库的由原使用单位负责妥善保管。 第三十四条 积极处理盘活闲置设备、提高固定资产利用率作为评价各专业设备管理工作的一项内

14、容。 一、按照设备分专业扁平式管理规定，设备部各专业有权把属于自己管辖范围的闲置设备建议出租和有偿转让。公司对闲置设备的出租和有偿转让应建立严格的审批手续。对由于失误、盲目购进、重复引进或玩忽职守造成新的设备闲置积压，应追究领导和直接有关人员的责任。 二、封存一年以上及已确定不需用的设备，设备部门于每半年次月初填写闲置设备明细表，上报总公司设备部，并组织在总公司内部进行调剂利旧使用。 三、在公司内部不能调剂的,设备部组织对外出租、转让闲置设备，按评估价，并经双方协商同意，签订合同，按合同办事。严禁把淘汰、不许扩散转让的设备，作为闲置设备的货源转让。 第八章 固定资产设备调拨管理 第三十五条 设

15、备资产的调拨分为无偿调拨与有偿调拨。 一、公司内部调拨时，设备部告知计财部，上级主管部门和领导批示确定为无偿调拨时，设备主管人员填明移转调拨单一式六份，办理转帐和卡片转移手续；确定为有偿调拨时，通过双方协商，按评估价，办理设备调出手续，调出方注销资产卡片。主要以上设备调拨报总公司主管经理批准后方可按上述办理手续，并会知专业主管部门，审批结果报总公司设备部备案。 二、调拨设备的同时，所有附件、专用备件、图册及档案资料等，应一并移交给调入单位，调入单位应按价付款。 三、凡设备调往外地，设备的拆卸、油封、包装托运等，一般由调出单位负责，其费用由调入单位支付；如在同一城市或地区，则由调入单位负责，调出

16、单位给予必要的协助。 四、总公司内部如遇紧急情况，急需调用设备时，经总公司主管经理批准后，主管部门有权先行调用，后再补办手续。 五、固定资产未按公司规定程序审批批准，任何部门都不能拆迁、调出、外借、交换、或变卖固定资产，也不准以批条代替正常手续。 第三十六条 公司与国内外企业进行合资联营，公司以设备作为对联营企业的投资时，设备调拨按对外有偿调拨办理手续。 第三十七条 公司对外有偿调拨设备时应委托有评估资格的单位对外调设备价值进行评估，且一般不低于固定资产净值。 第九章 设备的借用与租赁 第三十八条 公司内部单位之间设备的借出与借入称为设备的借用。设备租赁是指公司与外单位之间设备的租入与租出。

17、第三十九条 固定资产实物借出和租出，由产权单位使用部门提出报告，会知产权单位设备主管部门、财务主管部门审核，报主管经理审批；租出固定资产的租赁价格不低于实物租出期间的折旧和修理提存等相关必要费用。 第四十条 对借用的设备，借出单位仍要按规定提取折旧费用，借入单位按月向借出单位缴纳相应的折旧金额。借出设备的日常维修、预防修理及有关考核由借入单位负责。对长期借用的设备，主管部门应办理调动手续和资产移转，以利于资产管理。 第四十一条 对租出的设备，借出单位按照提折旧办法计算。租金的计算除包括折旧外，还应考虑公司的资金利税率。 第四十二条 借入或租入的设备，不得列入借入或租入单位的固定资产。 第十章

18、固定资产的盈亏处理 第四十三条 固定资产出现盈、亏时，由使用部门查明原因，明确责任，并提出盈、亏报告，由设备部、计财部审核处理，上报主管经理审批，并按财务相关制度进行处理。 第四十四条 经批准的固定资产实物盘盈、盘亏，由设备部、计财部按照帐、物相符的原则，办理实物资产的变更手续。 第十一章 固定资产计价与折旧 第四十五条 固定资产原值计价 一、工程投产按工程单位移交价值增加固定资产。对已投产而未办理移交手续的固定资产，可先估价入帐，待交工后再按实际价值进行调整。 二、自筹资金购建的固定资产，按实际发生项资产的全部成本入帐。 三、无偿调入的固定资产，属于不需要安装费用，按调拨原值入帐；属于需要安

19、装设备，应按调出单位原值，减去原安装成本，加上新发生安装成本入帐。对调入单位所发生的包装费、运杂费不计入固定资产原值。 四、有偿调入固定资产，按现行调拨价格或双方协议价，加上包装、运杂和安装成本以后的价值记帐。 五、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的按原固定资产价值加改进、扩建全部费用支出，减去改进、扩建过程中发生的变价收入及报废固定资产原值，减设备联动试车费，等于改建、扩建后的原值。技术改造或生产需要增加的附属装置设备，应作固定资产增值，属于固定资产附属设备的更换，不作增值处理。 六、固定资产大修工程支出，不增加固定资产的价值。但在大修的同时进行改造，属于技术改造项目的投资，应办理增值。

20、属于大修资金开支的项目，不作增值，但因资金不足而按照规定使用大修理资金增加的固定资产，应予增值。 七、对盘盈、接受赠送的固定资产按重置完全价值记帐，并根据固定资产损耗程度估计旧额。 八、已入帐的固定资产价值，除下列情况外，不准任意变动。 根据国家规定对固定资产重新估价。 增加补充设备或改良装置。 固定资产的一部分分析拆除。 根据实际价值，调整原来的暂做价值。 发现原记固定资产价值有错误。 第四十六条 固定资产折旧，按公司规定的分类折旧率标准计提，并与设备管理部门核实生产设备原值，按分类向设备管理部门提供净值。 一、固定资产折旧，一般根据核定的年折旧率所计算的月折旧的月初在用固定资产的帐面原值按

21、月计提，月份内增加的固定资产当月不提折旧，月份内减少的固定资产当月照提折旧。运输设备可按行驶里程计提折旧。 二、下列固定资产不提折旧： 土地。 未使用和不需用的设备，但房屋建筑除外。 连续一个月以上停止生产的车间，在停工期间的设备。 封存的固定资产。 第十二章 附 则 第三十三条 本制度的附件： 附件一: 公司单位工程、设备竣工交接验收单，附件二：固定资产动异明细表, 附件三：固定资产停用申请单, 附件四：固定资产有价调拨单, 附件五：固定资产登记卡, 附件六：固定资产报废单, 附件七：新增固定资产管理流程图, 附件八：闲置、封存的固定资产管理流程图, 附件九：计划调拨的固定资产管理流程图,

22、附件十：借用、租赁固定资产管理流程图, 附件十一：固定资产报废流程图, 第三十四条 本制度自下发之日起执行。 第三十五条 本制度由公司设备部负责解释。 公司 年 月 日 主题词：资产 管理 制度 公司办公室 年 月 日 共印 份 附件一:公司单位工程、设备竣工交接验收单 公司单位工程、设备竣工交接验收单 20 年 月 日填制 工程编号： 工程名称： 计划投资： 工程数量： 开工日期： 竣工日期： 投资主管部门 公章： 主管： 经办人： 日期： 公章： 主管： 经办人： 日期： 实物主管部门 实际验收数量： 实际完成投资： 其中： 1.建筑费 2.安装费 3.设备费 4.其他费 元 元 公章：

23、元 主管： 元 经办人： 元 日期： 工程主管部门 公章： 主管： 经办人： 日期： 公章： 主管： 经办人： 日期： 监理单位 施工单位(或交工单位) 验收部门 公章： 主管： 经办人： 日期： 注：本单必须附竣工决算、施工预算及预算明细汇总表或设备清单。 本单由交工单位或设备采购单位填制7份：投资主管部门1份；实物主管部门1份；验收部门或使用单位1份；工程主管部门1份；监理单位1份；交工单位2份。如不涉及的单位可相应减少份数。 建设期间由建设单位管理费列支的固定资产验收只填列交工单位、验收部门、实物主管部门和投资主管部门。 附件二：固定资产动异明细表 固定资产动异明细表 序号 固定资产类别

24、 固定资产编号 固定资产名称 规格型号 项/台 备重量t 元 元 及用途 时间 固定设备注 原值 净值 增减依据 安装地点 动异 移出单位主管： 移入单位主管： 移出审核人： 填表时间： 年 月 日 移入审核人： 填表时间： 年 月 日 附件三：固定资产停用申请单 固定资产停用申请单 固资编号 封存地点 固资名称 预计封存日封存开始日期 年 月 日 期 年 月 日 型号规格 申请封存理由 技术状态 随机附件 财务处 封存审批 启封审批 单位主管： 设备处 经办人： 附件四：固定资产有价调拨单 固定资产调拨单 年月日 序号 编 号 1 2 类 别 名 称 全部使用年限 规格及型号 已使用年限 单

25、位 调拔价 数 量 已进行大修次数 净 序号 原值 已提折旧 值 1 2 有关指示文件或依据： 调入主管单位 主管领导 计财处 调入单位 厂长 财务科 主管设备科 调出主管单位 设备处 主管领导 计财处 设备处 调出单位 经办人 厂长 主管设财务科 备科 经办人 附件五：固定资产登记卡 迁 固 定 资 产 登 记 卡 填制单位： 计算机编码： 固资类别 制造单位 制造日期 引进国别及日期 投产日期 转固日期 折旧年限 固资原值 设计能力 外形尺寸 折旧率 重估日期 元 年 月 本年折旧额 /月 年 月 重估原值 元 重估净值 固资历年增值 年 月 增 值 额 增值后原值 折 旧 记 录 累计折

26、旧 附件六：固定资产报废单 固定资产报废单 固定资产编号 耐用年限 名称 开始利用日期 型号 已用年限 规格 原值 单位 已提折旧 编码：sgqgjdqy174a 数量 净值 制造年份 制造厂名 已进行大修理情况 次数 金额 报废技术鉴定分析： 公司经理批示 公司财务部门意见 公司主管专业处室意见 使用部门意见 单位 主管： 主管： 主管： 附件七：新增固定资产管理流程图 新增固定资产验收使用单位技改工程部设备部验收完毕 转固验收单填写交接验收单施工单位填写完毕监理、工程主管单位使用单位计财部设备部签认签认完毕固资卡片台帐编号、登帐、建卡订牌计财部设备部使用单位建帐完毕转折旧业务完毕附件八：闲置、封存的固定资产管理流程图 闲置、封存的固定资产封存单申报使用单位填写完毕 审批计财部设备部通过计财部使用单位停止计算折旧妥善保管查询闲置设备填写闲置设备明细表总公司设备部填写完毕进行上报盘活业务完毕附件九：计划调拨的固定资产管理流程图 j计划调拨的固定资产进行申请使用单位申请单填写完毕设备部审批计财部公司经理未通过通过填写转移调拨单设备部计财部签认完毕办理交接设备部计财部业务完毕附件十：借用、租赁固定资产管理流程图 申请报告单借用、租赁的固定资产审批主管领导通过 协议、合同签认设备部业务完毕附件十一：固定资产报废流程图