内控审计报告模本.docx

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1、内控审计报告模本Xx 股份公司 关于对本公司内部控制有效性的评价 XX股份有限公司 关于本公司内部控制制度的评价说明 公司概况 公司于_年_月_日经_以_文批准设立或由_公司改组而成。_年_月_日，经中国证券监督管理委员会以_文批准，本公司向社会公众公开发行境内上市内资股股票并在 证券交易所上市交易。 _年_月_日由_工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号_， 现法定代表人为_。现公司注册资本为_元，业经_会计师事务所验证并出具_验资报告。 公司经济性质_，所属行业_ 经营范围：主营：_ 兼营：_ 主要产品和提供的劳务_ _ 生产经营的概况_ _ _ _ 一、 公司内部控制有效性说明 任何

2、内部控制均有其固有的限制，不论设计如何完善，有效的内部控制制度也仅能对内部控制目标提供合理而非绝对的保证；而且由于外部与内部环境、经营业务调整等情况，内部控制的有效性可能随之改变。由于本公司的内部控制体系设有自我评价与监测机制，内控可能存在缺陷一经辨认，本公司即进行修改相关的制度与调整控制程序等措施予以修正。 二、 公司内部控制制度与控制程序 本公司按上海证券交易所与深圳证券交易所颁布的上市公司内部控制指引及财政部颁布的企业内部控制规范等相关法规的要求设- 1 - Xx 股份公司 关于对本公司内部控制有效性的评价 计与建立本公司的内部控制制度与控制体系。 内部控制目标 本公司设计与建立内部控制

3、体系的目标是实现公司的战略目标；提高经营效 率和效益；保证财务报告和管理信息的真实、可靠和完整；保护公司财产的安全和完整；切实遵循国家颁布的法律法规；及时向社会公众发布按国家规定应予公布的信息。 内部控制原则 本公司遵循合法性原则、全面性原则、重要性原则、有效性原则、制衡性远 则、适应性原则和成本效益原则设计和建立内部控制制度体系 公司内部控制制度与控制程序 1、内部环境 内部环境包括影响、制约公司内部控制建立与执行的各种因素，是实施公司内部控制的基础，包括：治理结构、组织机构设臵与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制与反舞弊机制 公司已按照中华人民共和国公司法的规定，建立了股东会、

4、董事会与监事会，分别履行决策、管理与监督职能。按各自的议事规则开展工作。 公司按照本公司实际情况建立了相应的各种内部控制机构，如审计委员会、采购价格委员会、投资审查委员会等。其职责规定见附件 公司按照公司业务、管理与内部控制的需要设臵了相应的各种业务管理部门，内部组织机构设臵与各自的权限、职责情况见附件 公司已制定了各业务、管理部门的内部管理制度与员工手册 公司制定了为社会提供优质产品、稳健且诚信经营、遵守法律法规的经营指导思想 公司要求每位员工，包括高级管理人员应当加强职业修养和业务学习，遵守以诚实守信的职业操守，遵纪守法，不损害投资者、债权人与社会公众的利益。 公司对于人力资源这一影响公司

5、内部控制的关键因素给予足够重视，选聘员工时重视其职业道德素养与专业胜任能力；对员工进行切合实际的培训；对价值取向和行为特征与公司经营指导思想和企业文化相同的员工将提拔或安排到重要、关键岗位，以保证公司内部控制制度能得到切实执行。 公司建立了各类各级员工的业绩考核制度并严格执行，促进各类各级员工的责、权、利的有机统一和公司内部控制的有效执行。 公司已建立了独立的内部审计机构并直接对董事会负责；按内部审计制度规定开展内部审计工作，具体负责对生产经营活动和内部控制执行情况的监督和检查，包括进行检查和审核，提出改进建议和处理意见，确保内部控制的贯彻实施和生产经营活动的正常进行。高级管理人员离职时，其工

6、作业绩和内部控制执行情况实施离任审计 公司已建立了投诉举报制度以开展反舞弊工作。公司鼓励员工就财务报告和- 2 - Xx 股份公司 关于对本公司内部控制有效性的评价 信息披露方面的弄虚作假；对未经授权、滥用职权或采取其他不法行为侵占、挪用公司财产现象；在开展公司业务时非法使用公司财产牟取不当利益的行为向公司董事会或监事会、审计委员会或类似机构予以举报，以杜绝舞弊发生。 2、风险评估 公司按照内部控制环境、公司业务和具体工作环节实施风险评估，发现内部控制制度执行中的风险因素，采取针对性的应对措施，避免内部控制失控。 公司在风险评估时所关注公司内部因素的影响，包括高级管理人员的职业操守、员工专业胜

7、任能力与团队精神等人员素质因素；经营方式、业务流程设计、财务报告编制与信息披露等管理因素；财务状况、经营成果和现金流量的基础实力因素；研究开发投入、信息技术运用等技术因素；营运安全、员工健康和环保安全等环保因素。 公司在风险评估时所关注外部因素的影响，包括经济形势与市场竞争、产业政策、利率与汇率调整等经济因素、法律法规、监管要求等法律因素；技术进步、工艺改进等科技因素；自然灾害、环境状况等自然因素。 3、内部控制基本制度 决策管理制度 提示：应说明以下情况 A、 对企业战略、重大投资 B、 资产购臵 C、 重大融资 等活动是否经可行性研究，由公司自行研究还是委托中介机构研究，可行性研究 结果的

8、审核等情况11 D、审批程序 E、最终核准人与核准程序等。 预算管理制度 本公司已制定全面预算管理制度，明确预算的编制、审批、执行、分析与考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。 公司已设立预算委员会，负责对公司预算的管理工作，由总经理负责。财务总监协助总经理加强公司预算工作的领导和业务指导。 年度预算经公司股东大会批准后实施。 本公司实行预算管理的业务范围包括采购与付款、存货、销售与收款、投资、固定资产购建、工程项目、融资、人力资源等部门 - 3 - Xx 股份公司 关于对本公司内部控制有效性的评价 公司预算编制以上一年度实际状况为基础，结合本公司业务发展、综合考虑预算期内的经济

9、政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境的变化等因素对生产业务可能造成的影响，根据自身业务特点和工作实际进行编制。 公司预算编制完成并经批准后，各业务部门严格执行，并将预算指标分解成各业务部门及相关岗位的业务指标，并与其经济责任完成情况考核相结合。 公司特别重视货币资金收付的预算控制。对已列入预算但支付手续不健全、支付凭证不合规的款项，不办理支付。 因市场环境、经营条件、国家法律法规等发生重大变化或出现不可抗力事件或紧急情况等致使预算编制基础不成立，或将导致预算执行执行结果产生重大差异需要调整预算的，仍按预算批准程序报经股东大会批准。 公司对预算执行情况进行定期分析与检查制度。内部审计机

10、构将定期或不定期的实施审计监督，及时发现和纠正预算执行过程中存在的问题。 对预算执行情况进行考核是依据预算执行部门上报预算执行报告，预算委员会审查核实、公司董事会批准的程序实施。 对原预算未列入而依据实际情况需要支付的款项，由取得股东大会授权的人员在其授权范围内实施核准程序，经批准后方可支付款项。依据股东大会的授权，该等款项最高限额为 元。 货币资产管理制度 本公司财务部门设立专职人员管理货币资产，严禁未经授权的人员接触与办理货币资金业务。 公司截止XX年x月x日已建立与资金授权制度和资金收付审核批准制度。 资金授权制度规定经授权的各级人员所能审批的最高资金限额。 审核批准制度规定了货币资金从

11、支付申请、审批、复核与办理支付等各个环节的权限与责任。并规定了款项用途不清、无必备附件或凭证的款项不予支付。 公司货币资金收付的审批权限情况如下 总经理 元 财务总监 元 财务会计部门经理 元 其他部门经理 元 未列入年度预算而需要收付的货币资金，金额在 元以下的，经股东大会所授权的人员进行审核批准，超过此限额的，由股东大会审核批准 开立公司银行帐户，需经主管财务会计工作的领导人员批准并由财务会计部门统一管理，不存在非财务会计部门管理外的其他银行帐户。每月末银行存款余额对账单的获取、调节表的编制与核对由非银行存款出纳人员以外的其他指定人员实施。网上交易时，所用密码仅有经授权的人员使用，交易范围

12、与金额均经授权后有相关人员进行。 经营业务的现金收入及时解缴银行，日常业务所需现金支出由库存现金支- 4 - Xx 股份公司 关于对本公司内部控制有效性的评价 付，不存在现金坐支情况。库存现金余额按月度平均现金支付额的 倍予以控制。库存现金每月末由非现金出纳人员以外的人员进行盘点确认。 公司用于货币资金收付业务的印章分别有不同的指定人员保管与使用，并对使用情况进行完整且无遗漏的登记。 公司所有商业票据包括支票、商业承兑汇票等均有财务会计部门统一出具和保管未使用的空白票据。因填写、开具错误或其他原因导致票据作废的，均有财务会计部门统一存放保管，不随意销毁以供需要时查阅。已收取的商业票据转让时，视

13、同货币资金支付并实施相应的核准程序。 财务会计部门中办理货币资金收付的出纳人员实行定期轮岗制度，在不超过五年的时间内实施轮换，并视公司业务或需要实施强制休假制度。 采购与付款 本公司设臵 部门专职从事原材料等采购业务。截止XX年x月x日已制订了以下管理制度： 1、采购申请制度 2、采购预算制度 3、供应商评价制度与采购价格比质比价制度 4、验收与付款制度 5、应付款项核对制度 本公司从事采购业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、询价与确定供应商、采购合同的谈判与核准、采购、验收与相关会计记录、付款申请、审批与执行等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。 采购计划依据生产部门提供

14、的生产计划与年度预算编制，并按季度预算实施采购。对超预算和预算外的请购事项，按照预算外付款或预算调整程序实施审核批准。 对主要原料与大宗劳务的供应商在决定向其采购前实施评价制度。由公司的请购、生产、财会、仓储部门定期共同实施评价，所评价的内容包括所供商品的质量、价格、交货及时性、付款条件、供应商资质与其经营状况等。依据评价结果确定供应商或按评价结果进行调整。 对小额零星、紧急需求，公司确定基本的供应商范围，如无特殊情况则在确定的范围内选择供应商实施采购。 公司集团内所有企业如采购相同或相近的主要原材料，如同一供应商有能力供应的，则由公司同一采购。 主要原材料的采购价格由采购价格委员会审核确定。

15、采购价格委员会由管理层人员、请购、生产、财会、内部审计与法律部门的人员组成，视采购业务需要定期或不定期举行会议讨论决定。 主要原材料或大宗劳务采用招标方式确定供应商与采购价格。招标业务视采购业务需要由公司自行组织或委托中介机构进行。 - 5 - Xx 股份公司 关于对本公司内部控制有效性的评价 主要原材料与大宗劳务的采购付款条件的确定由采购部门与财会部门共同商定。如须预付采购款项的，按照货币资金支付的审核批准程序实施审核批准。 采购所需支付的款项按照合同约定条款支付，合同规定取得货物或劳务后支付或分次支付的，按照仓储部门验收单据或生产部门的通知审核后支付，分次支付时由采购人员提出付款申请，经指

16、定的专职人员审核后通知财务会计部门支付。 仓储部门验收不符合采购合同规定的货物需要退还供应商的，由负责采购的人员负责接洽与退还。 采购部门指定专职人员管理未付款项，并与供应商定期核对。 存货 本公司设立 部门管理库存存货。截止XX年x月x日已制订了以下管理制度： 1、存货采购计划制度 2、存货预算制度 3、存货管理制度 4、存货盘点制度 从事存货管理业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、审批与执行、验收与付款、保管与记录、发出申请、审批与记录、存货处臵的申请与审批、申请与记录等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。 存货采购计划依据生产部门提供的生产计划、按照年度预算计划编制。

17、超过预算或预算内未列入的事项，按照经授权人员批准的生产计划予以列入采购计划内。 存货验收按照采购合同所列品种、规格、型号、数量、质量标准等事项实施，验收合格后及时通知采购部门予以付款，对验收不合格的货物标明退货字样并单独堆放，并通知采购部门予以退货。 存货入库后按其库位、架位、层位与位号编制存货编号与制作明细账，明细账完整记录收入、领用与结存情况。 存货领用按照生产计划与成本定额消耗数量发货，对超过定额数量的领料，按照经授权人员的批准增加量予以发放。 存货发出的计价方式为：加权平均法，并一贯采用。 月末期末库存存货按盘点制度进行盘点，年末全面盘点存货，盘点中产生的盈亏分析属于正常损耗的，计入当

18、期发出成本，属于非正常损失的，分析产生损失的原因后按规定程序报有关部门与人员批准后予以注销。 存货用于出租、出借时，经履行相关批准程序后，有专人进行管理，并设立相关台账予以核算。 对贵重或需保密的存货指定专人保管与制订专门的保管、收付程序，非经授权其他- 6 - Xx 股份公司 关于对本公司内部控制有效性的评价 存货保管人员不得接触与不从事收付业务 对外投资与对子公司的控制 本公司设立 部门专职管理对外投资业务。截止XX年x月x日已制订了以下管理制度： 1、对外投资授权与审批制度 2、投资风险评估制度 3、高风险投资业务风险控制制度 4、子公司人员派遣与管理制度 5、投资后续管理制度 从事对外

19、投资业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在投资项目可行性研究与评估、投资决策与执行、投资处臵审批与执行、投资绩效评估与考核等等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。 从事对外投资业务的人员均接受过相关专业教育、具有金融、投资、财会与法律方面的专业知识。 对外投资业务已制订相关业务流程，业务流程中明确主要环节的责任人员、风险点及控制措施、控制要求、相关责任追究等事项，按照授权制度的规定由各级人员实施审批。 对外投资按照经股东大会批准的投资计划实施投资。投资前由 部门负责开展投资可行性研究，如投资项目金额较大的委托有能力信誉好的中介机构实施研究，依据研究结果对投资项目进行全面分析后，编制投资项

20、目建议书，如有必要则派遣人员对被投资项目实施实地考察。投资项目建议书提交投资审查委员会进行初步审查，审查后认为可行的，提交股东大会或董事会讨论决策。 经批准的对外投资由 部门指定专人负责实施。该实施人员负责对投资实施后续跟踪评价管理，包括收集被投资项目财务状况、经营情况和现金流量等资料，核对账目、催收投资收益等。定期提出对被投资单位上述情况的分析评价报告。 对子公司，公司对其实行与财务报告相关的管理控制、经营业务层面的控制、重大筹资活动的控制等各种控制，包括派遣主要管理人员，统一会计政策与会计估计、参与年度预算的编制与审查、确定其业务开展范围与权限体系、重大投资与筹资、重大交易的专门审查等，并

21、通过类似项目的合并审查、总额控制等措施防范子公司采用分拆项目的方式绕过授权限制。 子公司的对外担保非经本公司董事会或被授权人员的批准不得实施。 本公司内部审计机构定期与不定期的对子公司实施审计监督，督促其健全内部控制制度体系的建设与执行。 对派遣到被投资项目的人员由 部门统一管理，并对其工作业绩进行考核，定期轮换。 - 7 - Xx 股份公司 关于对本公司内部控制有效性的评价 与投资相关的权益证书由 部门统一管理，并设立相应台账予以记录，由财务会计部门定期进行清点。 对高风险投资业务制订了专门的控制措施，包括投资限额、发出交易指令、风险控制底线等并由专人负责定期监测与评估投资风险情况，对超过风

22、险控制底线的投资，实施及时交易措施，避免更大损失。 所有对外投资的投资收益均有财务会计部门实施统一核算，不存在未列入本公司会财务报表的账外投资收益。 固定资产 本公司设立 部门管理固定资产。截止XX年x月x日已制订了以下管理制度： 1、固定资产购建计划制度 2、固定资产购建预算制度 3、固定资产管理制度 4、固定资产盘点制度 从事固定资产管理业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、审批与执行、验收与付款、保管与记录、投保申请与批准、处臵申请与审批等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。 固定资产年度预算包括资产购建预算与维修预算，固定资产购建预算根据生产业务需要与发展目标、资产使

23、用状况等因素编制；固定资产维修预算依据资产新旧程度、已使用时间与使用强度等因素综合考虑确定，前述二类预算按预算审批程序报批，经批准后执行。 固定资产购建计划依据经批准的年度购建计划、年度预算制定，超过预算或预算内未列入的购建事项，按照经授权人员批准文件予以列入购建计划内。 公司已制订固定资产业务流程，规定了固定资产采购、验收、付款、移交使用部门等各环节的权限与责任。 固定资产采购时，重大资产采用招投标方式、一般固定资产采用比质比价的方式确定供应商。对租赁资产，需要采用融资租赁的，按照筹资审批程序实施，经营性租赁资产按照购建审批程序实施。 自制的固定资产在其完工后，由制造部门、固定资产管理部门与

24、使用部门共同进行验收并出具验收合格证明，固定资产管理部门除自行入账外，还以正式文件的形式通知财务会计部门及时入账。 投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币交换、无偿划入的固定资产，均进行验收并列入台账予以管理及核算。 所有的固定资产均编有识别编码。并建立相应台账与目录实施管理。对经营性租赁租入、借入使用、代管的固定资产另设台账登记，以免与本公司自有资产相混淆。 - 8 - Xx 股份公司 关于对本公司内部控制有效性的评价 固定资产在本公司范围内需要移动的，由移出与移入部门共同办理交接手续。 固定资产的日常维护保养包括大修理均按照内部控制制度予以实施。如需要进行技术改造与改良的，由固定

25、资产使用部门提出申请，按规定程序经可行性论证与报经批准后实施。 公司所有固定资产按上一年年末原值向保险公司投保。由固定资产管理部门提出保险申请，按规定程序批准后，由固定资产管理部门办理投保手续并采用招标方法确定承保的保险公司。如已投保的固定资产发生因增减、转移或处臵等情况时，及时调整相关保险金额，调整事项的批准程序按原保险批准程序执行。 对不需使用而封存的固定资产由专人负责进行管理、定期检查，确保资产的完整状态。 固定资产处臵时，对使用期满、正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出申请，经固定资产管理部门核实后按规定程序报经批准后予以处臵；对使用期未满，非正常报废的固定资产，由使用部门提出申

26、请，由固定资产管理部门组织技术鉴定确实应报废的，按规定程序报经批准后予以处臵；重大的固定资产处臵事宜采取集体合议审批方式审批，并有完整记录，处臵事宜由非固定资产管理部门或管理人员进行，处臵价格的确定按规定程序批准后执行，重大资产的处臵价格委托中介机构评估，按不低于评估价的价格执行。处臵收益均由财务会计部门统一核算。 固定资产出租、出借的，由固定资产管理部门与财务会计部门按规定程序报经批准后执行。出租与出借的费用与收益均有财务会计部门统一核算。 工程项目 本公司设立 部门管理工程项目建造。截止XX年x月x日已制订了以下管理制度： 1、工程项目计划制度 2、工程项目概预算制度 3、授权与批准制度

27、4、工程项目管理制度 从事工程项目管理业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在项目建议、可行性研究与项目决策；概预算编制与审核；项目决策与项目实施；项目实施与付款；项目实施与验收；竣工决算与决算审计等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。 重大工程项目决策时依据项目建议书与可行性研究，由工程技术、财务会计与法律部门共同对项目建议书与可行性研究报告的完整性、客观性进行经济技术分析和评审，并出具评审意见；由公司董事会讨论决定。一般工程项目按规定程序报批，由经授权的部门与人员进行审核批准。禁止个人单独决策或擅自改变集体决策意见。工程项目发生重要改变的，按原批准程序重新履行核准手续。 重大工程项目的

28、概预算由工程、技术、财务会计等部门进行审核，审核内容包括编制依据，项目内容、工程量的计算、定额套用的真实性、完整性与正确性。- 9 - Xx 股份公司 关于对本公司内部控制有效性的评价 审核通过并按规定程序批准后执行。工程管理时将聘请招标代理、工程监理、财务管理等中介机构参与管理。 工程价款依据所签订的合同约定执行，由工程项目管理部门提出支付申请，按照“采购与付款控制程序”予以审核批准。 工程完工后组织相关人员进行验收，办理竣工决算与资产移交至使用部门，并由内部审计机构或聘请中介机构实施审计。 工程项目产权涉及需要进行法定登记的，由工程项目管理部门办理登记手续。 知识产权与无形资产 提示：应当

29、说明以下情况 A、岗位与权限设臵 B、预算控制情况 C、业务流程控制 D、计划的编制与核准 E、购臵谈判与核准、处臵与转让的谈判与核准 F、资产权属管理、抵押核准与实施程序 G、分摊方法与估计分摊年限的确定方法与核准 H、期末价值变动的认定方法、依据、核准程序 筹资 本公司设立 部门专职管理筹资业务。截止XX年x月x日已制订了以下管理制度： 1、 2、 3、 从事筹资业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在筹资方案的拟定与决策、筹资合同或协议的订立与审批、与筹资相关的各种款项偿还的审批与执行、筹资业务的执行与相关会计记录等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。 从事筹资业务的人员均接受过相关

30、专业教育、具有金融、财会与法律方面的专业知识。 筹资业务已制订相关业务流程，业务流程中明确主要环节的责任人员、风险点及控制措施、控制要求、相关责任追究等事项，按照授权制度的规定由各级人员实施审批。 重大筹资经经股东大会批准后按筹资计划实施。筹资前由 部门负责制订筹资方案，进行筹资风险评估。筹资方案如须国家有关部门或上级单位批准的，由 部负责即使报请批准。 - 10 - Xx 股份公司 关于对本公司内部控制有效性的评价 经股东大会批准的筹资方案由 部门指定专人负责实施，包括与方案确定的对象进行谈判并初步确定筹资合同或协议的各项条款，按规定的程序报经批准后正式签订。筹资所得货币资产由财务会计部门收

31、取，取得非货币性资产由使用该项资产的部门负责验证收取。筹资所得资产均由财务会计部门负责记录与核算。筹资如须经中介机构验证的，由财务会计部门聘请中介机构进行验证并出具验资报告。 变更原签订的筹资合同或协议，按照原批准程序履行重新审批。 支付与筹资本金与相关的利息、股息或租金时，按规定程序经授权人员批准后支付。如以非货币资产支付与筹资相关的利息、股息或租金时，由财务会计部门聘请中介机构进行评估确定其价值。 财务会计部门对筹资本金与利息定期与债权人核对帐目。 融资租赁业务管理按照筹资业务管理程序实施管理。 销售与收款 提示：应当说明以下情况 A、已制订的内部控制制度 B、岗位与权限设臵 C、销售预算

32、的编制与核准 D、价格政策、信用政策的制定 E、销售客户销售信用评估、销售客户资料的记录与保管 F、合同谈判、记录与核准，合同保管 G、发货程序 H、收款程序 I、对账与催收、账龄分析 J、商业票据的收取、贴现与逾期追索 K、坏账损失 本公司设臵 部门专职从事销售商品与提供劳务等销售业务。截止XX年x月x日已制订了以下管理制度： 1、采购申请制度 2、采购预算制度 3、供应商评价制度与采购价格比质比价制度 4、验收与付款制度 5、应付款项核对制度 本公司从事销售业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在客户信用调查评估与销售合同审批签订；销售合同的审批、签订与办理发货；销售货款的确认、回收与相关会

33、计记录；销售退回货品的验收、处臵与相关会计记录；销售业务经办人与发票开具、管理；坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批等环节明确- 11 - Xx 股份公司 关于对本公司内部控制有效性的评价 了各自的权责及相互制约要求与措施。 公司已制订销售信用政策，并由 部进行日常管理。每年定期对客户的信用情况进行评估，以此确定其信用额度、回款期限、折扣标准等。 公司依据上一年度的实际销售情况结合对本年度生产能力与市场分析情况制订本年度的销售计划，明确销售业绩目标、责任人员与考核要求。公司制订并实施了定价控制制度、产品价格目录、折扣标准及收款政策等销售管理制度。 公司指定专职人员就销售事项与客户进行谈判与确

34、定销售意向，谈判中的重要事项商谈过程均有书面记录，按规定程序经授权人员的批准后正式签定销售合同。特别重大的销售合同，在正式批准前将征询公司法律部门或所聘请律师的意见，。 销售部门依据经规定程序批准正式签定的合同，向仓储部门下达发货通知单、同时编制销售发票开具通知单送交财务会计部门，由财务会计部门专职人员在对客户信用情况与实际发货出库记录审核无误后开具发票。 销售、仓储与财务会计部门分别依据其业务范围记录销售合同、销售定单、销售发货通知单、销售发票开具通知单、发货凭证、销售发票等文件内容的各项信息并定期相互核对。由指定人员定期跟踪审阅。 所有销售回款均由财务会计部门实行收取与核算，销售人员不接触

35、销售现款。 销售部门负责应收账款的催收，催收记录包括往来函电均妥善保存。财务会计部门依据会计记录对超过合同约定未收回的款项督促销售部门催收。 销售部门建立客户销售台账，记录对每一/常年、重要客户记录其采购信息包括采购数量与金额、销售回款过程、应收款项余额变动及信用额度使用情况，评估其信用情况与失信风险。 销售部门指定专职人员定期与客户核对应收款项余额，核对过程包括询证函等信息均妥善保存。 因销售业务获取的商业票据均交财务会计部门办理收取或贴现。 成本与费用 本公司由财务会计部门的专职人员核算成本费用。截止XX年x月x日已制订了以下管理制度： 1、成本定额管理制度 2、 3、 办理成本核算业务的

36、相关岗位均制订了岗位责任制，并在成本费用定额、预算的编制与审批、成本费用支出与审批、成本费用支出与会计记录等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。 办理成本费用核算的人员均接受过相关专业教育、具有必要的专业知识。 - 12 - Xx 股份公司 关于对本公司内部控制有效性的评价 公司按照本单位的历史成本费用资料，同类型企业的相关资料及价格趋势等结合产品销售情况编制成本计划、确定成本费用目标，按照授权制度的规定由各级人员实施审批。 公司在存货采购时采用经济批量等方法控制采购成本与仓储成本，依据成本计划与预算及定额进行成本指标分解、落实责任主体保证成本计划的有效实施，明确制造费用支出的范围与标准

37、，采用弹性预算方法控制制造费用支出。 对未列入成本费用计划的支出、已列入成本费用计划但超过开支标准的支出，按规定程序追加预算或由有关部门提出申请后经授权人员批准后支付。 成本费用核算方法按照国家相关规定与公司业务实际情况确定与核算，以实际金额列示，不随意改变成本费用的确认标准及计量方法，不虚列、多列、不列或少列成本费用。 公司定期实施成本费用分析并由财务会计部门提出分析报告、由内部审计机构实施审计监督，依据实际成本费用支出结合考核要求对相关责任人员实施考核。 公司依据上一年度的实际成本，经分析后修改下一年度的成本定额，并作为编制下一年度成本计划的基础。 人力资源 本公司由人事部门专职管理人力资

38、源。截止XX年x月x日已制订了以下管理制度： 1、人事管理制度 2、 3、 实行人事管理的相关岗位均制订了岗位责任制，并在招聘与录用、培训、离职、薪酬与考核等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。 公司内所有岗位均已编制了岗位说明书，明确岗位的主要职责、资历与经验要求。 依据本公司的生产业务发展需要与自然减员的情况，编制年度人力资源需求计划，按规定程序报经批准后实施。 公司招聘人员时，关注应聘人员的职业道德，对出纳、会计、信息系统操作人员与中高级管理人员时，审核其是否存在违法犯罪、行政处罚与商业欺诈等前科。对需要从业资格的岗位，检查其从业资格证书的真实性。 公司制定年度培训计划，对各类员工

39、进行职业道德、风险控制意识与专业知识培训，并结合考核要求实施考核。 对于内确定为控制薄弱、易发生舞弊行为岗位实行轮岗制度或强制休假制度 员工离职时按照规定程序办理完交接手续、退还公司财产后，出具解除劳动合同证明，高级管理人员离职时由内部审计机构对其进行离任审计。 公司薪酬委员会负责制订本公司的薪酬制度并监督实施 - 13 - Xx 股份公司 关于对本公司内部控制有效性的评价 公司依据薪酬制度与业绩考核制度对所有员工实施业绩考核并依据考核结果确定其奖励。 对外担保 本公司由 部门专职管理公司对外担保事项。截止XX年x月x日已制订了以下管理制度： 1、担保授权制度 2、担保审核批准制度 3、 实施

40、对外担保的相关岗位均制订了岗位责任制，并在担保业务的评估与审批、担保业务的审批与执行、担保业务的执行与核对、担保财产的保管与业务记录等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。禁止未经授权的人员办理担保业务 公司制订了对外担保政策，明确担保的对象与范围、方式与条件、审批程序担保限额及禁止担保的情况并定期检查担保政策的执行情况及效果。 公司已制定了担保业务流程，规定了担保业务的评估、审批、执行等控制要求，并设臵相应记录记载各环节业务开展情况。对不符合国家规定可以提供担保的，不提供担保。 重大担保事项报经股东大会批准后执行。如以公司资产提供担保的，由资产管理部门、财务会计部门等共同审核并提出申请，

41、按规定程序实施审批，如提供信用担保的，由 部门提出申请，按规定程序实施审批。 公司已指定专职人员定期监测被担保人的经营状况与财务状况 公司在对外提供担保时要求被担保方以资产抵押方式提供反担保的，由提供反担保一方提供资产评估报告。由专职人员管理反担保的资产和权利凭证，并定期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财产的安全与完整。 公司提供的对外担保到期解除时，由 部门负责全面清理用于担保的资产、权利凭证，保护资产的安全完整。 对外提供担保事项按照国家相关部门的规定在财务报告中详尽披露。 会计系统与财务报告 本公司设立财务部门，专职会计核算。截止XX年x月x日，已制订了以下内部控制

42、制度： 1、 会计人员岗位责任制度， 2、 帐务处理程序制度， 3、 内部牵制制度、 4、 稽核制度、 - 14 - Xx 股份公司 关于对本公司内部控制有效性的评价 5、 原始凭证管理制度、 6、 定额管理制度、 7、 财产清查制度、 8、 财务收支审批制度等。 本公司按照财政部制定的有关内控制度指导规范、企业财务通则、企业会计制度、企业会计准则以及其他各项财税政策法规，已制定并逐步修改了各项财务管理制度，主要包括： 1、 对外投资管理、 2、 担保管理、 3、 各项资产减值准备管理、 4、 财务会计报告及分析 、 5、 资金管理、现金管理、 6、 股东权益管理、利润及利润分配、 7、 销售收入管理、 8、 应收帐款管理、 9、 存货管理、 10、固定资产管理、 11在建工程管理、 12无形资产管理、 13管理费用管理、销售费用管理、财务费用管理 14、成本管理制度等。 本公司已建立内部会计管理体系，包括单位领导人、总会计师对会计工作的领导职责，会计部门及会计机构负责人的职责、权限，会计部门与其他职能部门的关系等。 本公司会计人员均具有会计从业资格证件，并接受过必要的专业培训，重要岗位人员具有专业技术证书 会计机构各岗位均制订有岗位责任制，并按照批准、执行和记录职能分开的内部控制原则分工负责。会计人员的工作岗位按照公司规定实施有计划地进行