《内部控制手册71 银行账户及存款管理.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内部控制手册71 银行账户及存款管理.docx（24页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、内部控制手册71 银行账户及存款管理7.1 银行账户及存款管理 1.1 概述 规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关银行账户开设、变更和撤销及银行存款支付等的管理要求，旨在规范公司银行账户操作过程中的各项具体工作，努力降低和避免银行账户管理中存在的风险，保证企业的资金安全和使用效率。 1.2 适用范围 适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。 1.3 相关制度 资金管理与控制制度 财务印章管理制度 财务人员管理制度。 1.4 职责分工 下属单位资金岗位：负责银行账户设立、变更或撤销的申请，银行账户台账管理，编制银行存款余额调节表，复核银行存款支
2、付或调拨申请。 下属单位出纳：负责经办银行账户设立、变更或撤销，负责经办银行账户存款支付或调拨，以及相关的日记账处理。 下属单位财务经理：负责审核银行账户设立、变更或撤销申请，负责审核银行存款余额调节表，负责审核银行存款支付或调拨申请，负责汇总编制企业资金收支计划表，负责审核及备案月度资金活动报告。 1 集团财务负责人：负责审批银行账户设立、变更或撤销申请，负责审批银行存款支付或调拨申请。 2 1.5 流程图7.1 银行账户及存款 1/2下属单位资金岗位下属单位财务负责人集团资金经理集团财务负责人开始R1-R3/R17提出开户申请未通过未通过审核通过审核通过审批办理开户手续通过开户资料归档开户
3、资料归档登记银行账户台账结束3 7.1 银行账户及存款管理2/2下属单位业务部门下属单位出纳下属单位会计下属单位财务负责人开始指定相关岗位人员保管财务印鉴R16编制各部门收付款计划不通过未通过授权审批人审批通过编制汇总的资金计划通过审批R5/R11-R15提出付款或资金调拨申请否否未通过R6/R11-R15R11-R15通过授权审批人审批审核申请单是稽核是R7办理支付并登记现金和银行存款日记账分析当月资金计划执行情况审阅资金计划并上报备案结束4 1.6 控制目标 序号 1 2 3 4 内控手册唯一具体控制目标编号 7.1-CT1 7.1-CT2 7.1-CT3 7.1-CT4 控制目标 确保银
4、行账户的类型、用途和限额符合国家有关规定 确保银行账户及资金相关信息的完整性和真实性 确保银行账户资金的安全性 确保银行账户资金使用的效率 目标类别 合法合规性目标 财务信息真实性目标 资产保全目标 经营效率目标 5 1.7 控制矩阵 会计报表认定 对应控风险描述 制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 1存在和发生/真实控制活动类型 对应制度 控制痕迹 性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 银行账户设立及分7.1-R1 类管理不符合相关规定，遭受外部处罚，造成经济损失及法律风险 银行账户的设立没有建立明确的设立7.1-R2 条件和审批程序,导致银行账户开
5、立过多,银行账户无法有效的管理,造成资金截流风险 7.1-CT4 7.1-CA3 明确银行账户开设审批流程，银行账户的开设须按授权审批体系进行审批 经办/审批 制定资金管理与控制制度，明确银行账户的设立条件，无正当理由不得随意开设银行账户 预防性 7.1-CT1 7.1-CA1 账户设立时须明确账户的类型、用途和限额 经办/审批 资金管预防性 理与控2 3 4 5 会计报表项目 风险编号 资金管 银行存款 理与控制制度 制制度 第九条 资金管理与控7.1-CT4 7.1-CA2 资金管理与控制制度 制制度 第九条 资金管银行账预防性 理与控户开设制制度 审批单 第九条 6 会计报表认定 对应控
6、风险描述 制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 1存在和发生/真实控制活动类型 对应制度 控制痕迹 性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 资金管理与控7.1-CT4 7.1-CA4 建立银行账户台账管理制度并明确银行账户台账的日常管理职责 制制度 预防性 尚未明确规定建立台账 银行账户台账 2 3 4 5 会计报表项目 风险编号 违反公司规定出租7.1-R3 出借银行账户，导致账户管理混乱，造成资金截留风险 7.1-CT3 7.1-CA5 严禁出借公司的银行账户，一经发现，严厉追究相关人员责任 预防性 资金管理与控银行对账单、银制制度 行 明细第十条 账
7、 7.1-R4 银行存款收支业务的不相容职责没有分离,导致业务办7.1-CT3 7.1-CA6 办理银行收支业务人员、银行记账人员与资金审核人员等由不同人员担任 经办/记账/审核 预防性 资金管理与控制制度 财务部岗位职责 7 会计报表认定 对应控风险描述 制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 1存在和发生/真实控制活动类型 对应制度 控制痕迹 性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 理过程没有监督和复核,造成资金截流风险 未经相关人员审批7.1-R5 或审批不全而办理银行账户资金支出业务，导致公司资金管理风险 7.1-CT3 7.1-CA7 银行支付时，
8、有关部门或个人向授权人员提交资金支付申请，并附有效经济合同协议、原始单据或相关证明，相关申请还须经财务部门非出纳人员审核 资金管经办/审批/ 预防性 审核 理与控支付申制制度 请书 第二十三条 资金管7.1-R6 相关人员越权操作或审批业务，造成资金管理风险 7.1-CT3 7.1-CA8 各业务人员严格按照权限办理业务，对于超过权限申请的付款业务不予以受理 预防性 理与控付款申制制度 请单 第二十三条 7.1-R7 银行存款原始凭证丢失，影响会计凭证的真实、准确性 7.1-CT2 7.1-CA9 银行存款的原始凭证须附在记账凭证后妥善保管 资金管预防性 理与控制制度 会计凭证及其附件 银行存
9、款 2 3 4 5 会计报表项目 风险编号 银行存款 银行存款 8 会计报表认定 对应控风险描述 制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 1存在和发生/真实控制活动类型 对应制度 控制痕迹 性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 银行出纳领取银行对账单并编制银行7.1-R8 存款余额调节表，导致出纳违规调账，造成银行存款账实不符 未及时核对银行存款日记账及银行对7.1-R9 账单余额并及时调整银行存款未达账项，导致银行存款账实不符 银行余额调节表编7.1-R10 制完成后没有复核,导致银行存款账实不符无法及时7.1-CT3 7.1-CA11 公司指定专人在每
10、月底对所有银行账户编制银行存款余额调节表，编制完后由审核人员进行审核 经办/审核 发现性 资金管理与控银行存 银行存款 7.1-CT2 7.1-CA11 公司指定专人在每月底对所有银行账户编制银行存款余额调节表，编制完后由审核人员进行审核 经办/审核 发现性 资金管理与控银行存 银行存款 7.1-CT2 7.1-CA10 由非出纳人员领取银行对账单 银行/领对账单人员 预防性 资金管理与控制制度 银行存款 2 3 4 5 会计报表项目 风险编号 款余额制制度 调节表 第十条 款余额制制度 调节表 第十条 9 会计报表认定 对应控风险描述 制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务
11、1存在和发生/真实控制活动类型 对应制度 控制痕迹 性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 发现,影响公司的资金安全 经办人员与审批人7.1-R11 员相互串通，监守自盗挪用银行存款，造成资金损失 网上银行密钥未分7.1-R12 级保管，未按指定的网上银行交易范围进行交易，导致公司资金管理风险 网上银行密钥和密7.1-R13 码的保管不够安全有效,导致网上银行被盗用,造成公7.1-CT3 7.1-CA14 网银密钥由授权人员分别保管，相关人员须妥善保管好密钥，一旦丢失，须及时联系银行 预防性 7.1-CT3 7.1-CA13 公司网银密钥进行分级管理，不应将密钥集中在一人手
12、中保管 预防性 7.1-CT3 7.1-CA12 制定关键岗位轮岗制度，对于出纳等关键岗位进行定期轮岗，防止可能出现的串通舞弊行为 预防性 财务人员管理制度 资金管理与控网银密轮岗规定 银行存款 2 3 4 5 会计报表项目 风险编号 制制度 钥 保管第十一条 资金管理与控情况 网银密钥保管制制度 情况 第十一10 会计报表认定 对应控风险描述 制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 1存在和发生/真实控制活动类型 对应制度 控制痕迹 性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 司的资金损失 条 2 3 4 5 会计报表项目 风险编号 网上银行业务交易7.1-R
13、14 的制单及审核由同一人员操作，导致资金截留风险 7.1-CT3 7.1-CA15 网上银行的银行业务至少设操作员、复核员两级 经办/审批 预防性 资金管理与控资金管制制度 理 与控第十一条 资金管制制度 网银密码、银行账7.1-R15 户等信息被盗取或修改，造成资金被盗风险 各银行账户预留印7.1-R16 鉴未及时更换，公司章和人员名章由一人同时保管，造7.1-CT3 7.1-CA17 7.1-CT3 7.1-CA16 定期更换网银密码，电子银行卡与密码的保管人员不得将卡交予其他人员 发现性 理与控制制度 第十一条 银行的预留印鉴如果有更新，须及时告知相关人员，并及时将原有印鉴进行销毁 预
14、防性 财务印章管理制度 第十三条 印章更新申请单 11 会计报表认定 对应控风险描述 制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 1存在和发生/真实控制活动类型 对应制度 控制痕迹 性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 成公司资金被非法挪用、资产流失 7.1-CT3 7.1-CA18 公司的银行预留印鉴与法人章由不同人员保管 财务章/法人章保管人 违规使用帐户，违反国家有关规定，造成损失 无用或失效的银行7.1-R18 账户未及时办理销户，导致账户管理混乱 7.1-CT4 7.1-CA20 公司定期清查银行账户，对长期闲置的银行账户须及时办理销户手续 发现性 银行账户使用须严格遵守国家相关法律法规。财务部定期对银行账户使用情况的合法合规性进行检查 执行/ 检查 发现性 预防性 财务印章管理制度 第六条 资金管理与控制制度 第九条 资金管理与控银行销检查记录 2 3 4 5 会计报表项目 风险编号 相关印章保管情况 7.1-R17 7.1-CT1 7.1-CA19 户申请制制度 审批表 第九条 12
