《出口退税的会计分录.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《出口退税的会计分录.docx（2页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、出口退税的会计分录出口退税的会计分录 请问外贸公司的出口退税业务，比如购进货物货款总额475200，17税率，13的退税率 1、购货时会计分录怎么作？借方？贷方？数额分别是多少？ 2、出口后怎么作？ 3、退税时怎么作 购入时，如果是含税金额，把价税分开。 借：商品采购 应交税金应交增值税 贷：银行存款 商品验收入库时 借：库存商品库存出口商品 贷：商品采购 4 出口时，根据销售价格 借：应收 *账款 贷:商品销售收入. 结转出口商品成本 借：商品销售成本 贷：库存商品库存出口商品 应退的增值税 借：应收出口退税 贷：应交税金应交增值税 进项税额转出时 借：商品销售成本 贷：应交税金应交增值税收
2、到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税 475200/1.17 475200/1.17 *0.17 475200 475200/1.17 475200/1.17 475200/1.17/ 475200/1.17 475200/1.17*13: 475200/1.17*13 475200/1.17*4 475200/1.17*4 475200/1.17*13 475200/1.17*13 会计公录 以上楼主介绍的还可以但有两点我想提出: 1.在会计作账中不予免抵的4%,应记入不予免抵退税科目,因为在平时查账也好,月底进行退税申报也好,这个科目使用的比较多,不应一并记入应交税金_应交增值
3、税中,应分开科目记入. 2 _借:主营业务成本_不予免抵退税4% . 贷:应交税金_不予免抵退税4% 上述如是FOB价的销售分录那现在很多全是CIF价出售分录 借.应收账款(折成人民币)CIF价 贷;主营业务收入FOB价 其他应付款_运费保费CIF-FOB 要非常注意税金的计算,楼主没有提到看你这个样子是外贸公司,不是自营生产出口公司他们在税务上也有很大不同. 外贸公司是以开进来的增值税发票为计税标准,自营生产出口是以报关金额,外销发票金额为准的,外贸公司是工厂开增值税发票,当心不要换汇率算了很高,国税里有个标准的,也随汇率变动在变化,很高的话他就可能认定你骗退税,有意开高增值税发票,在实际操作中还的很多问题但你聪明多想想会解决的就要看你怎样做账,有些东西他们不会查的.骗税怎样核销等.不过也有一定风险.国税专家也很聪明,可不是一些专管员.
