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1、创新纳税服务理念的对策与思考创新纳税服务理念的对策与思考 纳税服务思想，对内优化办税流程，对外拓展服务渠道，以公开、公平、效率为立 近年来，税务系统围绕税收工作的特性，逐步建立起了“以纳税人为中心”的足点，逐步融入到行政行为的各个环节，以便利纳税人为出发点，在努力满足纳税人合理需求的基础上，提高。然而，随着社会公民意识的不断增强，纳税关注度的不断提高，纳税人对税纳税服务的范围、质量和效应都有了一定程度的将纳税服务务机关纳税服务工作的要求也越来越高，不断优化纳税服务的方法与措施，才能满足社会不断增长的服务需求。因此，税务机关必须创新纳税服务的理念， 税人履行纳税义务和享受纳税权利的服务活动的总称
2、。 一、当前纳税服务理念中存在的问题纳税服务是税务机关在税收征收管理过程中向所有纳税人提供的旨在方便纳 方面，于对税务人员工作作风进行要求，虽然服务措施和服务形式有所不同，当前，税务机关在纳税服务征税、礼貌待客等等。其实，从精神文明建设与工作作风建设来理解纳税服务，并最普遍的做法就是要求税务人员热情服务、大多局限于精神文明建设的层面，局限文明不是真正意义上的纳税服务：只有纳税人上门纳税时才能够享受到这种服务；其一，这种纳税服务基本上是一种被动式的服务，即是管理者的基础之上的，这种服务在更多的时候都是点对点的关系，具体表现为纳税人提出之后，其二，税务人员才予以实施；这种服务是建立在税务机关其三，
3、实施的。其次，虽然在方便纳税人办税方面推出了不少的措施，比如全程服务、电是单个的税务人员对特定的纳税人个体子报税等，但究其性质尚属表层化的服务种类，对于满足纳税人深层次的服务要求尚不够，比如征纳对等需求、政策需求、公平需求等等。这就要求我们更好地理解纳税服务的内涵， 更新纳税服务理念，才能不断开拓、 纳税人上门纳税的环节， 二、优化纳税服务的对策思考优化纳税服务工作。 税务机关向纳税人提供纳税服务应当贯穿于税收征管的全过程， 而不是局限于服务，税人能够更方便快捷准确地履行纳税义务；提高纳税人依法履行纳税义务的能力；纳税服务应当包括税前为纳税人提供公告咨询、辅导损害赔偿提供方便和快捷的渠道。税后
4、为纳税人监督投诉、税中为纳税人创造条件，争议仲裁、以使纳 职责的意识， 全面更新服务理念。 确处理好执法与服务的关系，增强寓执法于服务中的意识。坚持执法与服务并重，以纳税人的需求为导向，必须牢固树立税收服务是税务部门法定义务和基本把税收服务贯穿税收工作的全过程。一是正努力做到在服务中执法，务形式与服务内容辩证统一的意识。在执法中服务。二是正确处理内容与形式的关系，增强服者与被管理的不平等关系。三是正确处理征纳双方的法律关系，改变管理 方面， 营造良好服务环境。在制定税收制度、设置管理流程和纳税申报方式等便纳税人，都要设身处地地为纳税人着想，关努力，使得纳税人依法，自觉、主动、及时、足额纳税的能
5、力不断提高，以减少切实维护纳税人的合法权益，各项工作既要有利于管理，引导纳税遵从。纳税遵从是指通过税务机又要尽可能地方税款流失，降低税收成本。国税总局原局长金人庆在中国当代税收要论中曾论述：收法律关系的积极性和热情。变纳税人被动履行纳税义务为主动缴纳税款。“更多地将纳税人看作税收法律关系中重要的权利主体，能调动纳税人参与税看出，税务检查和稽查环节投入更大的成本，因此，应当在税收管理中引入成本、效益、纳税服务本身就是一种质量和效率。在纳税服务环节投入成本，可以避免在”可以风险理念，以提高税收征管质量和效率。其中，降低成本、防范风险的关键是优化纳税服务。即以最小的投入、最少的成本、最低的风险。依法
6、实现税收收入最大化， 纳税人能正确履行纳税义务和有效行使税收权利； 健全纳税服务体系。一是统一服务内容。建立健全宣传辅导制度，促使创造一个公平的税收环境；题及时进行自我纠正，建立健全纳税评估制度，建立健全执法责任制，提醒并督促纳税人对存在的问为纳税人供深层次的帮助；定基础；诉制度，全面落实纳税救济制度。二是规范服务规程。将纳税服务的理念、职责导健全纳税人权益保障制度，健全纳税信誉等级评定制度，减少甚至消除进行税务稽查时可能发现的问题，为纳税人提完善相关的权益告知制度，建立税收信誉体系，健全纳税人举报投为分类服务奠入整个税收工作过程，在总结现有经验基础上，尽快制定纳税服务前、后台受理、转办、处理
7、、审定、回复的流程和具体要求，将纳税服务真正融入到税收工作的各个方面。三是明确服务标准，建立系统内外严密的监督考核制度。根据服务职责，制定明确的纳税服务标准，对服务的程序、方法、步骤、时限等等，从质量和数量上作出明确规定。程的考核监督制度。最终形成一套从可行性分析、决策、实施到效果评价、信息反同时，建立税务机关内部、纳税人以及社会各界对纳税服务全过馈、 服务手段、 提高纳税服务水平。为纳税人提供深层次、高质量纳税服务，重点是在服务监督、业绩考评和责任追究的纳税服务工作机制，推进纳税服务的规范化。 现纳税手段的新突破。服务形式和服务内容上实现新的突破。一是要提高服务的科技含量，实税人和税务机关从
8、繁杂的办税事务中解脱出来，充分运用电子、通信等现代化科技手段改造税收管理，使纳售、咨询服务、申报缴纳等一系列方便、快捷、经济、高效服务。二是积极探索个为纳税人提供从税务登记、发票发性化服务，更加周到细致的个性化服务，实现纳税服务形式的新突破。管理和依法行政中。及时解决纳税人的合理要求，针对不同纳税人的特点和需求，把纳税服务渗透到日常主动提供和进行反馈的渠道，努力减少信息不对称，增进征纳双方的了解沟通和双向互动。同时积极开展征纳双向互动服务，建立固定的收集纳税人意见三是拓宽服务的内涵，权益性服务为重点、延。所谓职能性服务是指税务部门在职能范围内为纳税人提供公平公正的执法服程序性服务为基础的税收服
9、务体系，实现纳税服务内容的新突破。积极构建以职能性服务为根本、不断拓宽服务的内涵和外务、过严格依法行政，主动到位的政策服务、促进发展的信息服务；权益性服务核心是指税务部门通的知情权、认真履行程序，维护和保障纳税人的权益，既尊重和保护纳税人税环节、审批程序，办税手续，不断提高服务的质量与效率。减免退税请求权和行政诉讼权；程序性服务重点在于简化办税流程、 能力状况和行风建设的好坏， 加大队伍建设力度。税务干部队伍的思想政治素质、专业素质、作风、 办人力资源潜力，创造公开、平等、竞争的用人环境，按照人员的能力和素质配置好决定着纳税服务质量的好坏，一方面要充分挖掘现有岗位，建立一套干部能上能下、能进能
10、出、充满生机和活力的管理模式；另一面方要全面提升干部队伍综合素质，民服务的意识。到对复合型人才的培训上，实现从一般性知识培训到整体性人才资源开发的转变，同时加强干部队伍专业知识和创新能力的培养，加强干部政治素质修养和职业道德修养，把培训工作重点放增强为人造就一支政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的税务干部队伍。 浅谈如何优化纳税服务 近年来， 作风入手，各级税务部门大力推行和倡导优化纳税服务理念，取得了明显的成效，采取了形式多样的措施和手段，从转变干部思想和工作一个层面也反映出各级税务机关近年来文明执法，纳税人对税务机关和工作人员的满意率也在逐年上升，大力提升纳税服务质量，提高办
11、税效率，这从另等方面取得了可喜的变化，规范管理，简化流程，阳光办税同时，平，浅谈如下：在我们工作中还有一些不足，税收工作也越来越多的得到了纳税人的理解和支持，如何进一步优化纳税服务，提升服务质量和水但一、当前纳税服务中存在的问题 施， 要真正做到优化纳税服务，首先要找准存在的问题， 并针对问题制定有效的措的观察和了解，我认为当前纳税服务中存在的问题，主要有四个方面：根据本人在计划征收科工作的经历和与纳税人交谈及对办税服务大厅工作人员 理者与被管理的不平等关系，税务机关和干部偏重于管理和执法，忽视纳税服务， 一是纳税服务意识还不够强。多年来，征纳双方的法律地位不平等。 存在着管没有将其提升到法制
12、化的层面。法者，理应严格执法，维护法律的尊严。就因为这个原因，有部分税务干部处处以从客观上讲，税务机关是执法机关，税务人员是执执法者自居，自认“高人一等”造成纳税服务意识淡薄，服务质量不高，严重影响征纳双方的关系。，有其想法，必然会在工作中多多少少的表现出来， 准制定不少，但考核机制不健全，考核落实不到位，没有形成一套从可行性分析、 二是纳税服务考核机制不健全。天天讲优化纳税服务，提高服务质量， 各种标决策、实施到效果评价、信息反馈、服务监督、业绩考评和责任追究的纳税服务工作机制。到处理，恶性循环。因而造成好与差一个样，三是纳税服务的层次较低。 做得好的没有得到应有的奖励，做得差的没有得式、电
13、子缴款、文明用语、礼貌用语等等，这些项目尚不系统，与真正意义的纳税近年来推行的首问责任制、一窗式服务和多元化申报方服务还有很大的差距。具体表现在：形式不统一、个性不鲜明、特色不突出、服务质量和效率有待提高、纳税服务的手段滞后。纳税服务偏重于口头上、材料中、墙壁上的服务，流于形式，缺少长效发展机制高。,纳税服务科技化、信息化水平有待提四是办税程序复杂化。 目前的税收征管系统，虽说信息化程度高了，监控力度大了，但让人感觉到信息化程度越高，然就高不起来，度。因此，办税程序应有所简化，工作人员越忙，减少纳税人负担和税务干部的工作强纳税人办税时间越长，办事效率自 二、优化纳税服务的对策及思考 纳税服务建
14、设的投入， 近几年来，各地税务机关在加大征管工作力度的同时，单不系统逐步走向规范与合理，各地的纳税服务建设取得长足的进步，从软件硬件上加大了对服务形式由原来的简程序复杂，内容繁琐，逐步走向科学简便易行，特别是新的税收征管法及其实申报方式正由单一逐步走向多元化，缴税方式正由施细则实施后，如何深化纳税服务，可以从以下几个方面入手：为纳税人提供及时高效的服务成为税务机关的法定义务。税务机关 征管改革带来的征纳关系中诸多不利影响， 转变思想观念，是优化办税服务的前提只有切实转变观念，树立为纳税人服务的意识， 一是要求干部统一着装，挂牌上岗，并做到举止文明，态度热情，推行文明用语，才能取得创建工作的实效
15、。提高办税服务质量，为此，彻底消除我们杜绝服务禁语制”征纳双方发生矛盾推行“自问律己制”；简化办税程序、;二是坚决推行五项制度，即纳税人上门办税、咨询推行“首问责任限时服务推行“服务承诺制”三是真情慰问，努力融洽征纳关系；发生群众举报投诉推行“责任追究制”；新政策出台推行“培训公告制”；识。近几年来，我们坚持税法宣传例会制度，并利用黑板报、公告、广播、电视等;四是加强税法宣传，不断提高纳税人的纳税意;多种形式，广泛宣传税收法律法规，使依法纳税的观念深入人心。 业务素质， 提高自身素质，是优化办税服务的基础纳税服务搞的好不好， 税收法律关系中的权利主体，加强纳税服务队伍建设。关键是人，在市场经济
16、日益发展的今天，搞好素质服务，必须提高纳税服务岗位人员纳税人逐渐成为服务人员只有具有良好的思想道德品质、税务机关的征管活动均以纳税人为中心来开展。纳税运用业务知识，科技文化素养，充分掌握政策，并能熟练税效率。才能为纳税人提供政策服务，使纳税人及时了解政策导向，提高办纳税人提出的税收方面的问题，一是纳税服务人员要能够充分掌握并熟悉专业业务知识与技能，正确应答比如，询岗位引入高素质的复合型专业人员进行咨询，税务咨询是纳税服务工作中业务性最强，帮助纳税人解决纳税方面的问题，按要求搞好服务。二是纳税服务人员要加强自身修养，以避免口径不一、也最具权威性的工作，要在税务咨范自身的行为，些心理学和社会学等方
17、面的知识，为纳税人提供他们真正想要的服务。强化职业道德，认真学习和正确运用政策，政出多门的现象。规的心理障碍，引导纳税人正确纳税。因此，税务机关要从干部思想教育入手，严格事事为纳税人着想，三是纳税服务人员还要掌握一帮助纳税人克服在纳税方面公务员考评制度，性，为全心全意做好各项税收服务工作提供素质保障。选好用好纳税服务人员，激发纳税服务人员提高自身素质的积极 创新服务方式，是优化办税服务的手段 出现的办税人员拥挤、办税效率低、办税成本高等弊端，充分运用电子、通信等现 一是提高服务的科技含量，实现纳税手段的新突破。针对部分纳税人人工办税代化科技手段改造税收管理，使纳税人和税务机关从繁杂的办税事务中
18、解脱出来，为纳税人提供从税务登记、发票发售、咨询服务、申报缴纳等一系列方便、快捷、经济、高效服务，实现纳税人“足不出户、轻松办税”的愿望。同时，要针对部分企业人员素质低的问题，用搭建测试平台、可以不定期为企业办税人员开办网上办税技术辅导班，采业办税人员全面掌握网上办税技术。实行现场测试的办法对企业办税人员进行网上办税辅导，确保企 点和需求， 二是积极探索个性化服务， 纳税服务渗透到日常管理和依法行政中。主动提供更加周到细致的个性化服务，实现纳税服务形式的新突破。及时解决纳税人的合理要求，针对不同纳税人的特把定的收集纳税人意见和进行反馈的渠道，同时积极开展征纳双向互动服务，解沟通和双向互动。努力
19、减少信息不对称，增进征纳双方的了建立固三是精简报送资料，降低办税成本，减轻纳税人负，降低办税成本。对税务登记、 认定管理、发票管理、申报征收等环节需要纳税人报送的涉税资料逐项进行清理，对纳税人的财务会计报表资料建立健全了企业档案资料库，并在局域网内资源共享，凡需要使用企业资料的，一律可以从资料库中调取，企业不必重复报送，为纳税人留出更多的时间和精力从事生产经营活动，切实减轻了纳税人的负担。 人涉税申请资料的同时， 四是优化办税流程，提高办税效率。实行办理告知制度，税务机关在受理纳税 税事项受理回执除受理即办类业务外，必须向纳税人出具统一格式的涉间到领取批复，位和职能设置，并告知国税机关的服务联
20、系电话和服务人员姓名。，书面告知纳税人所申请的哪种涉税事项已经受理，以及什么时同时，优化了岗行工作完成时限管理，对每一项涉税业务，逐项规定了各个岗位的工作办理时限，严格实行监督，推行“一窗通办”服务，实现了办税厅窗口对纳税人“点对点”的服务，消除以往以保证能够在向纳税人承诺的时间内，并由下一岗位负责对上一岗位的工作完成时间和质量情况进保质保量地完成好各项工作。积极纳税人频繁转换办税窗口的现象。 大力推行公开办税依据、办税程序、收费标准、违章处罚、办税结果、案件查处、 五是推行办税公开，规范税收检查。以办税公开栏、执法监督卡等形式为载体，岗位职责和工作纪律等“八公开”制度。让纳税人明确办税流程、
21、缴税依据、享受税收优惠应具备的条件、的税收环境。在税务检查方面，推行下户派遣制度，实行一次到户、综合采集，税以及提交的各项审批的批复时限等，纳税人提供更加宽松务人员到企业实施各项调查和检查，事项，进行执法提醒，同时认真做好查前、查后服务，及时反馈检查结论，同时根由部门负责人签发派遣单，对纳税人有关涉税据检查发现的问题，账务调整、税款入库工作。有针对性地提出避免问题再次发生的建议，并指导纳税人做好 税服务内容的新突破。 总之，优化纳税服务，和谐征纳关系，就要从根本上拓宽服务的内涵，实现纳服务为基础的税收服务体系，积极构建以职能性服务为根本、权益性服务为重点、程序性范围内为纳税人提供公平公正的执法服务、不断拓宽服务的内涵和外延，税务部门要做到在职能服务，通过严格依法行政，认真履行程序，维护和保障纳税人的权益，既尊重和保主动到位的政策服务、促进发展的信息护纳税人的知情权、减免退税请求权和行政诉讼权，同时，不断简化办税流程、办税环节、审批程序，办税手续，积极推行一窗式服务、一次性办结的办税服务新格局，谐才能不断提高服务的质量与效率，提升办税服务水平，使得征纳关系进一步和
