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1、南京财经大学会计专业审计学课程期末复习提纲第一章 绪论 审计产生和发展的客观基础 注册会计师审计产生的直接原因 注册会计师职业诞生的标志 注册会计师审计模式的变迁，三种审计模式在审计目的和审计方法上的区别 审计的职能 审计的基本分类 第二章 审计主体 *审计机关的设置模式，我国 内部审计机构设置的常见模式 我国会计师事务所的组织形式 合伙会计师事务所的特征 特殊普通合伙会计师事务所的特征 注册会计师的业务范围，鉴证业务包括的内容 第三章 审计程序与方法 注册会计师实施实质性程序的目的 实施风险评估程序的目的 实施控制测试程序的目的 分析程序在不同阶段的运用要求或目的 第四章 审计目标与审计计划
2、 财务报表审计的总目标 管理层、治理层对财务报表的责任及内容 审计的固有限制 认定的含义及特点 初步业务活动的目的、内容和时间 计划审计工作的特点 总体审计策略的内容 具体审计计划的内容 第五章 审计证据与审计工作底稿 1 审计证据的涵义、类型 审计证据可靠性的比较判断 审计工作底稿的要素及审计工作底稿复核的类型 审计归档的要求、及归档后修改审计工作底稿的要求 第六章 审计风险与审计重要性 对重要性的理解 审计风险及各要素的含义及特点 审计风险各要素相互之间及与审计证据、重要性水平的关系 第七章 风险评估与风险应对 内部控制五要素；评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险时，主要考虑的要素；重
3、点掌握控制环境、控制活动的含义及内容 了解内部控制的深度、定位 内部控制的固有局限性 重大错报风险与风险应对的对应关系 选择进一步审计程序时，注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性 进一步审计程序的时间的含义及要求 应当实施控制测试的情形/不需要实施控制测试的情形 了解内部控制与控制测试的区别 第八章-第十三章 重大错报风险评估 存在或发生、完整性、截止等不同审计目标的实现方法 重要的审计测试程序如应收账款函证、应付账款函证、存货的监盘等实现的审计目标 销售截止测试关注的三个日期；销售截止测试 积极式函证与消极式函证的含义及特点 函证的控制 应收账款函证结果 需要函证应付账款的情形
4、 固定资产内部控制制度的内容 存货成本的内容 2 存货监盘的范围，存货监盘的实施 货币资金相关不相容职责分离 银行存款函证的目的、对象 库存现金监盘的要求 库存现金监盘与存货监盘的区别 资产类项目审计和负债类项目审计的区别 第十四章 完成审计工作 期后调整事项的含义及内容/非调整事项的含义及内容 注册会计师对期后事项的责任 第十五章 审计报告 审计报告的作用 审计报告的日期 审计意见类型的确定 说明段的作用 需要增加强调事项段的情形 审计工作底稿综合 题型： 1. 单项选择题151分=15分 2. 多项选择题101分=10分 3. 判断改正题102分=20分 4. 简答题34分=12分 5. 分析题35分=15分 6. 综合题3题，28分 3
