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1、外资收购国内企业程序 广东民生康田律师事务所 MASCONT LAW FIRM 地址：中国广州市东风中路268号广州交易广场1601-1603室 16/F, Guangzhou Exchange Plaza, No.268 Dongfeng Zhong Rd., Guangzhou, PRC 510030 电话/Tel:33580346 传真/Fax：83510150 网址/Website： / 电子邮箱/E-mail：zoulaw 一、 外资收购国内企业一般程序和步骤 根据中国现行外资收购的法律法规及我们从事外资收购业务的实践，外国企业收购中国国内企业的一般程序和步骤如下： 办理工商登记/变
2、更手续 准备审批文件，向审批机关办理审批手续，取得外商投资企业批准证书 签订收购后的外商投资企业合同，修改原目标公司章程 谈判确定收购价格，签订收购协议及其他相关协议、合同 律师出具收购法律意见书，设计收购方案 对目标公司进行财务审计、资产评估 律师对目标公司作尽职调查 二、 外资收购业务中律师的工作 外资收购业务中律师的工作主要如下： 、律师的尽职调查工作，其内容包括： 1、审查目标公司的重要法律文件 设立公司及其子公司的合同(包括股东协议)； 公司章程； 设立公司的有关批准文件； 公司营业执照(最新的年检文件)； 公司成立以来的董事会决议及董事会记录、股东大会决议； 公司房屋、土地的房产证
3、或房屋所有权证、土地使用证； 公司拥有的专利权、商标权的证书； 公司名下的汽车行驶证； 各子公司的合同、章程及有关批准文件(包括变更的文件)。 2、审核目标公司的财务资料 设立公司及其子公司的注册资本情况(验资报告)； 公司设立至今有无合并、分立、增资扩股、减少注册资本、收购或出售资产的行为； 目前税收待遇(税率、有关税局的批文)； 公司及子公司设立后，享受各项税收优惠的情况(减免税、税前还贷、税款返回)； 公司负债情况(贷款总额、已偿还数额、尚未到期数额、到期日)； 公司设立后的纳税情况； 有无发行债券、到期日。 3、审核目标公司的财产状况 公司现有建筑物、设备及土地的情况(使用期限、权属)
4、及向国土局缴纳土地使用权出让金的凭据； 公司有无租用或出租建筑物、设备情况； 有无违章建筑； 125629730.doc 2 公司资产有无抵押、质押的情况； 公司有无对外保证； 公司有无在建工程。 4、审核目标公司的股东结构和股权结构 公司的组织结构或变更情况文件； 公司的投资项目、投资金额及性质； 公司设立时的股权设置、股东结构； 公司历次股权变动是否合法、合规、真实、有效； 公司的股份是否存在质押； 公司是否存在持有其5%以上的关联方，与其存在何种关联关系； 公司是否与关联方之间存在重大关联交易； 公司内部职工股的情况。 5、审核目标公司的独立性问题 公司业务是否独立于股东单位及其他关联方
5、； 公司的资产是否独立完整； 公司是否具有独立完整的供应、生产、销售系统，主营业务情况； 公司的人员是否独立； 公司的机构是否独立； 公司的财务是否独立。 6、审核各类重大合同 贷款合同； 抵押、担保合同； 合资或合作、投资项目的合同； 保险合同； 主要销售合同； 其他重要合同。 7、审核其他情况 为职工购买各类福利保险情况； 有无诉讼或仲裁案件或执行案件或行政处罚案件； 125629730.doc 3 公司是否存在拖欠税款的问题； 有无坏账； 公司各项规章制度； 公司的环境保护和产品质量、技术的标准，产品的批文； 公司业务发展目标； 公司、持有公司5%以上(含5%)的主要股东(追溯至实际控制
6、人)、公司的控股公司、公司董事长、总经理是否存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。 、律师配合会计师，由会计师对目标公司近三年的财务状况进行审计，并出具财务审计报告，作为本次股权收购的财务依据。 、律师配合评估师，由评估师对目标公司的资产进行评估，并出具资产评估报告，如果涉及国有资产的，评估结果须得到国有资产管理部门的批准认可。 、由律师对收购目标公司的合法性出具法律意见书，设计收购方案，并提出收购活动可能存在的风险及规避风险的办法，供收购方决策参考。本案由于涉及外资收购中国国内企业，因此目标企业的产业领域是否对外资开放，开放到什么程度，参股或者控股的比例限制如何，有无反垄断限
7、制，需要律师根据中国的外商投资产业目录、外资法、公司法以及中国有关外资收购方面的法律法规发表意见，外资收购必须获得外商投资主管部门的审批，特殊行业还需要行业主管部门的审批。 、律师负责落实，由目标公司的实际控制人和股东提供其债务清单，列明债权人名称、地点、债务数额、债务形成的原因、债务形成的时间、债权人主张债权的文件，债务到期时间。并由目标公司的实际控制人和股东保证该等资料的真实性和完整性，防止债务陷阱。 、由律师负责落实，由目标公司的实际控制人和股东提供其债权清单，列明债务人名称、地点、债权数额、债权形成的原因、债权形成的时间、目标公司主张债权的文件，债权到期时间。并由目标公司的实际控制人和
8、股东保证该等资料的真实性和完整性，防止资产流失。 、由律师负责落实，由目标公司的实际控制人和股东提供目标公司的125629730.doc 4 资产清单，包括房屋、土地、汽车、机器设备、存货、存款等资产，列明资产的形成时间、权属证明、帐面价值、使用年限、他项权情况。并由目标公司的实际控制人和股东保证该等资料的真实性和完整性，防止资产流失。 、律师参与，与目标公司的控制方及股东谈判，是否剥离部分不良资产，是否剥离部分债权债务。如果不进行资产、债权债务的剥离，可以谈判以净资产值的折扣价进行收购，如果涉及国有资产，需获得当地国有资产管理部门的批准；如果进行资产、债权债务的剥离，可以根据资产、债权债务的
9、剥离情况调整收购价格，如果涉及国有资产，获得当地国有资产管理部门的批准。若需要签署资产剥离协议或/和债权债务剥离协议，必须依法通知有关债务人或征得债权人的同意。 、律师参与，与目标公司的控制方及各股东谈判收购价格，如果收购涉及国有资产，收购价格须得到国有资产管理部门的批准。收购方与目标公司的控制方及各股东在充分谈判的基础上，签订收购协议，律师出席签约仪式，见证签约过程。收购协议的内容应当包括： 购方主体的确认； 收购价格及对价支付方式； 管理权限的移交； 财产及档案资料的移交； 职工安置原则； 不竞争条款； 目标公司控制方及各股东的权利和义务； 收购方的权利和义务； 各方违约责任的约定； 各方的承诺和保证； 争议解决方法； 其他内容。 、律师协助办理目标公司名称的预登记核准、名称变更登记、外商投资企业批准书、营业执照变更、股东的变更登记等手续。 、律师协助建立健全目标公司的法人治理结构。依法设立目标公司125629730.doc 5 的股东会、董事会、监事会，聘请任命总经理和财务总监等重要职务。修改目标公司的公司章程，经股东签字后送工商行政管理机关存档备案。部分需要解聘的员工，需要制定遣散补偿方案。 125629730.doc 6
