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1、大企业税收风险管理和服务岗位练习题新大企业税收风险管理和服务岗位练习题 一、单选题 1、大企业税务风险管理的主要目标包括： A、不注重税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定； B、经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定； C、不要求对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规； D、不要求纳税申报和税款缴纳符合税法规定； 2、在大企业税收服务和管理工作中应 A、各级税务机关应及时受理辖区内成员企业提出的涉税诉求 B、各级税务机关遇有非本级职权范围事项的，不应按规定向有权税务机关移送。 C、各级税务机关针对企业建立税务风险内控体系不应进行引导 D、税务机关根据企
2、业内控体系状况及税法遵从能力，不经与企业协商，可与企业签订税收遵从协议。 3、在大企业税收服务和管理工作中主管税务机关承担以下信息采集和整理的职责： A、企业原始涉税信息的录入； B、统一制定信息采集和整理的业务标准和工作规范，定期汇总信息采集需求，制定企业涉税信息采集方案； C、与企业集团总部进行涉税信息交互工作； D、统一抽取已经实现税务总局数据集中的征管信息； 4、下列属于税务总局开发的“定点联系企业税务风险管理信息系统” 组成部分的是： A、稽核协查子系统 B、增值税发票系统升级版 C、税务审计查账子系统等。 5、下列属于“定点联系企业税务风险管理信息系统”中在风险管理信息采集子系统的
3、是： A、稽核协查子系统 B、增值税发票系统升级版 C、企业风险管理调查问卷模块组成。 6、总局定点联系企业名册管理工作分为代码准备、名册采集、任务分发、结果上报、名册反馈和工作总结七个阶段。 A、名册核实 B、发放调查问卷 C、纳税评估。 7、总局定点联系企业名册管理范围以和工商注册规范的组织形式为参考，建立统一标准。 A、合并报表的口径 B、只纳入分支机构 C、只纳入法人企业 8、内资企业名册管理范围为纳入企业合并报表范围且进行税务登记的境内，以及境外控股公司； A、各级分公司和子公司 B、只纳入分支机构 C、只纳入法人企业 9、外资企业名册管理范围为全球总部控股并在进行税务登记的各级分公
4、司和子公司。 A、中国境内 B、中国境外 C、中国境内和境外 10、大企业税务风险管理指引指出，企业应根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点。 A、业务流程 B、人员配置 C、设备配备 二、多选题 1、大企业税务风险管理制度主要包括： A.税务风险管理组织机构、岗位和职责； B.税务风险识别和评估的机制和方法； C.税务风险控制和应对的机制和措施； D.税务信息管理体系和沟通机制； E.税务风险管理的监督和改进机制。 2、各级税务机关应定期调查和评价企业税务风险内控体系情况，内容包括： A、企业内控制度及其运行情况； B、企业税务风险管理组织
5、机构、岗位和职责； C、企业在获利能力； D、企业税务风险控制和应对机制； E、企业税务信息管理体系和沟通机制； F、税务风险管理的监督和改进机制； G、与企业内控体系有关的其他情况。 3、日常涉税事项监控是指从企业办理税务登记至申报纳税等日常征管环节涉税事项中选取相关事项进行监控，主要包括： A、登记事项监控、B、发票事项监控、C、认定审批事项监控、 D、申报事项监控、E、税收遵从协议履行情况的监控等。 4、专项涉税事项监控是指从日常涉税事项以外的事项中选取特定事项进行监控，主要包括： A、企业涉税诉求处理情况的监控、B、税务风险内控情况的监控、 C税收遵从协议履行情况的监控等。D、申报事项
6、监控 5、在大企业税收服务和管理工作中主管税务机关承担以下信息采集和整理的职责： A、企业原始涉税信息的录入； B、与企业进行信息交互； C、根据业务要求，对上级税务机关大企业税收管理部门分发的信息进行调查、核实、校正、反馈。 D、申报事项监控 6、下列属于税务总局开发的“定点联系企业税务风险管理信息系统” 组成 部分的是： A、风险管理信息采集子系统 B、企业税务风险评估管理子系统 C、税务审计查账子系统等。 7、 “定点联系企业税务风险管理信息系统”中在风险管理信息采集子系统，主要由组成 A、定点联系企业数据采集分析平台模块 B、企业基本信息补充采集模块 C、申报事项监控模块 D、企业风险
7、管理调查问卷模块。 8、总局定点联系企业名册管理工作分为七个阶段。 A、代码准备 B、名册采集 C、任务分发 D、结果上报 E、名册反馈 F、工作总结 G、名册核实 9、总局定点联系企业名册管理范围以为参考，建立统一标准。 A、合并报表的口径 B、工商注册规范的组织形式 C、只纳入法人企业 10、内资企业名册管理范围为纳入企业合并报表范围且进行税务登记的境内，以及境外控股公司； A、各级分公司 B、各级子公司 C、只纳入法人企业 11、外资企业名册管理范围为全球总部控股并在中国境内进行税务登记的 A、各级分公司 B、各级子公司 C、只纳入法人企业 12、大企业税务风险管理指引指出，税务管理的不
8、相容职责包括： A、税务规划的起草与审批； B、税务资料的准备与审查； C、纳税申报表的填报与审批； C、税款缴纳划拨凭证的填报与审批； D、发票购买、保管与财务印章保管； E、税务风险事项的处置与事后检查； F、其他应分离的税务管理职责。 13、大企业税务风险管理指引指出，企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素： A、董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度； B、涉税员工的职业操守和专业胜任能力； C、组织机构、经营方式和业务流程； D、技术投入和信息技术的运用； E、财务状况、经营成果及现金流情况； F、相关内部控制制度的设计
9、和执行； G 经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例； H、法律法规和监管要求和其他有关风险因素。 14、税企双方确定税收遵从协议签订意愿后，依序进行等工作程序。 A、共同磋商 B、起草协议文本 C签订协议 15、各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告，按照风险等级，对企业实施针对性管理措施，主要包括 A、纳税服务 B、约谈企业 C、案头审计 D、布置企业自查 E、税收遵从协议履行情况的监控。 16、对有遵从意愿但遵从能力较低的中等风险企业，可以通过引导和帮助的方式，采取等措施，告知企业可能存在的涉税风险和相应的法律责任，帮助企业分析产生风险的原因及防范措施，督促企业整改。 A、约谈
10、企业 B、案头审计 C、布置企业自查 17、总局定点联系企业承担企业名册的整理、报送和校正工作。其职责包括： A、根据税务机关工作要求，组织开展企业名册的整理、审核、汇总和报送工作； B、配合税务机关开展企业名册核实工作； C、根据税务机关反馈的核实结果，组织开展企业名册校正工作； D、其他企业名册管理工作。 18、企业名册由总局定点联系企业的等涉税信息组成。 A、税务登记 B、资格认定 C、关联关系 D、组织架构 三、选择题 1、大企业税务风险管理指引指出，企业涉税业务人员应具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法。 2、大企业税务风险管理指引指出，企业应定期对涉税业务人员进行
11、培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。 3、企业应针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。 4、大企业税务风险管理指引指出，企业税务部门不应参与企业重要经营活动，并跟踪和监控相关税务风险。 5、遵从引导是指通过个性化的纳税服务和专业化的税收管理，提高企业自身依法处理涉税事务的能力。 6、各级税务机关应按照大企业税务风险管理指引(试行)对企业税务风险内控体系状况进行调查、评价，并根据企业实际情况采取相应措施，引导企业建立完善税务风险内控体系。 7、各级税务机关对未建立内控体系的企业，积极
12、引导企业建立税务风险内控体系；对已建立内控体系的企业，重点监控其内控体系运行情况；对内控体系需要完善的企业，提出企业内控体系完善建议；对内控体系相对完善的企业，制定相应的激励措施。 8、省以下税务机关大企业税收管理部门负责完成上级交办的风险识别工作；也可根据自身工作规划，通过汇总辖区内的成员企业相关风险信息，组织开展风险识别工作。主管税务机关负责完成上级交办的风险识别工作，并结合税收日常管理，开展对辖区内成员企业的风险识别工作。 9、风险评估采用计算机评估和人工评估、定量评估和定性评估、定期评估和临时评估、事后评估和实时评估相结合的工作方式。 10、对遵从意愿和遵从能力都较高的低风险企业，可以
13、通过提供优质纳税服务等措施，努力为企业提供办税便利。 11、 对遵从意愿较低、遵从风险大的高风险企业，不可以采取反避税调查等方式控制税务风险。 12、风险评估是全流程税收风险管理的起始环节。 13、各级税务机关应当加强与企业的合作互动，指导、帮助企业开展自查。 14、税务审计是风险应对的主要手段和全流程风险管理的关键环节。 15、总局定点联系企业与税务机关要在国家税务总局大企业税收服务和管理规程框架下，共同构建起税企合作、纵向联动、协调高效的企业名册管理工作模式。 16、总局定点联系企业可以不履行企业名册报送义务；税务机关应当合法使用企业名册信息，保障纳税人合法权益，引导企业提高名册管理水平。 17、税务审计查账子系统采用通用模式和工具模式对企业电算化数据进行提取、转换和分析处理，实现账簿模拟、科目分析、凭证抽查、审计抽样、疑点汇总、补税调整计算和审计底稿管理等功能。 18、定点联系企业风险管理信息需采集的相关第三方信息主要包括国家行政管理机关、司法机关及有关企业监管部门掌握的企业涉税信息、经济和行业统计信息、银行、海关等部门掌握的企业涉税信息，来自研究机构、行业组织、消费者团体以及中介机构的相关信息、从互联网等媒体获取的相关信息等。
