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1、学校食堂账务处理分录学校食堂账务处理 科目建立 存货原材料食堂原材料 其他应付款营养餐生活费 其他应付款营养餐生活费结算 其他应付款预收食堂生活费 其他应付款食堂生活费 其他应付款卡费 一、充卡的情况 1、充卡预收食堂生活费 学生购卡、充卡收费时会计分录 借：库存现金 贷：其他应付款预收食堂生活费 其他应付款卡费 现金送存银行 借：其他应收款财政代管资金 贷：库存现金 学校将贫困生生活补助、寄宿生生活补助等发给学生时直接给学生充卡 借：财政拨款支出 其他应付款对应的补助项目作为明细科目 贷：其他应付款预收食堂生活费 2、刷卡消费的会计分录： 借：其他应付款预收食堂生活费 贷：其他应付款食堂生活
2、费 3、购买食堂原材料和购卡时的会计分录： 授权支付 借：存货原材料食堂原材料 其他应付款卡费 贷：库存现金 直接支付 借：存货原材料食堂原材料 其他应付款卡费 贷：其他应收款财政代管资金 其他应付款对应的补助项目作为明细科目 公共财政预算拨款 其他应付款卡费 4、原材料出库调账处理 借：其他应付款食堂生活费 贷：存货原材料食堂原材料 二、不充卡的情况 1、将贫困生生活补助、寄宿生生活补助等发给学生，再从学生手中收回作食堂生活费， 借：财政拨款支出 其他应付款对应的补助项目作为明细科目 贷：库存现金 借：库存现金 贷：其他应付款预收食堂生活费 2、村小预支备用金时 借：其他应收款预备金 贷：库
3、存现金 3、月末将预收食堂生活费转入食堂生活费，如有缺勤的学生，学校要按月统计并造册退还学生 借：其他应付款预收食堂生活费 贷：其他应付款食堂生活费 借：其他应付款食堂生活费 贷：库存现金 4、购买食堂原材料时的会计分录： 授权支付 借：存货原材料食堂原材料 贷：库存现金 直接支付 借：存货原材料食堂原材料 贷：其他应收款财政代管资金 其他应付款对应的补助项目作为明细科目 公共财政预算拨款 冲销村小预支的备用金 借：存货原材料食堂原材料 贷：其他应收款预备金 5、原材料出库调账处理 借：其他应付款食堂生活费 贷：存货原材料食堂原材料 三、营养餐的核算 1、收学生交来营养餐资金 借：库存现金 贷
4、：其他应付款营养餐生活费 现金送存银行 借：其他应收款财政代管资金 贷：库存现金 2、村小预支备用金时 借：其他应收款预备金 贷：现金 3、营养午餐消费时调账 借：其他应付款营养餐生活费 财政拨款 贷：其他应付款营养餐生活费结算 4、实际购买食堂原材料时的会计分录： 授权支付 借：存货原材料食堂原材料 贷：库存现金 直接支付 借：存货原材料食堂原材料 贷：其他应收款财政代管资金 其他应付款营养餐生活费 公共财政预算拨款 冲销村小预支的备用金 借：存货原材料食堂原材料 贷：其他应收款预备金 5、原材料出库调账处理 借：其他应付款营养餐生活费结算 贷：存货原材料食堂原材料 食堂结算的具体要求：必须执行定期清算，有关账务结算不得超过一个月。便于及时掌握食堂的运转情况，根据情况调整食堂工作思路
